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最近，财政部税收
这是最新的税法快速扣除！
快速计算推导的示例：
计算：
因此，个人A应于2018年12月缴纳个人所得税890元。
直接在E3处复制以下公式：
然后找到本月应付的个人所得税890元。我们必须记住，此公式中的访问点是“ D3”。在实际计算中，我们必须根据表格选择接入点。
自10月1日调整新的“起点”并采用新税率以来，已经讨论了如何在10月对工资征税的问题。
出现新的过渡文档后，再次查看屏幕滑动。
这不是一个新话题，每次提出“触发点”时都会进行讨论。在2005年，2008年和2011年就是这种情况。今天让我们简单地说：如何在十月份申报工资税
（单击图片放大，效果更好！）
（注意：图中的3500或5000代表适用的“起点”和相应的税率表的双重含义。最终操作受纳税申报系统的约束）
附件：税收筹划技巧
让我们找出2019年主要行业最新，最完整的增值税税率，不要犯错，在报销时也很有帮助。
一，小规模纳税人：
1.商品或加工，维护，辅助服务，应税服务和无形资产的小规模纳税人的销售额按3％计算；
2.房地产销售，营改前获得的土地使用权的转让，房地产开发公司的销售，自己开发的房地产项目的租赁，安全保护服务，人力资源外包和其他服务，统一计算为5％；
3.个人租赁房屋的计算是基于5％的减少1.5％；
4.符合相关规定以出售其二手固定资产的二手商品，小规模纳税人和一般纳税人的出售，可按减少3％和2％计算；
5.服务业，例如服务业，咨询业和技术产业，按3％的小比例计算；
2.一般纳税人：
1.商品的销售或进口以及服务的销售按13％计算；
2.以下销售或进口产品的价格为9％：
A，谷物和其他农产品，食用植物油，食用盐等；
B，自来水，暖气，空调，煤气，石油液化气，天然气和其他易燃氢能源；
C，书籍，报纸，杂志和其他电子或有形出版物等；
D，饲料，肥料和其他农作物产品；
E，国家规定的其他产品；
3.增值电信服务，按6％计算；
4.工程服务，安装服务，维修服务，装修服务和其他建筑服务按9％计算；
5.金融服务按6％计算，其中包括：
A，贷款代理服务；
B.保险服务；
C，金融商品或其他金融服务的转移；
6.以下现代服务业的计算值为6％：
A.研发和技术服务；
B.信息技术服务；
C，后勤辅助服务；
D，文化和创意服务；
E.保证咨询服务；
F，广播和电视服务；
G，业务支持服务；
H，其他现代服务行业；
I.文化和体育服务；
J.旅游和娱乐服务；
K.餐饮和住宿服务；
L，为居民提供的日常服务；
M，教育和医疗服务；
[备注]：如果您想进一步了解行业税率的计算方法，请单击关注并重新发布，如果有任何疑问，请在下面留言，谢谢。
3月28日，住房和建设部表示，建设成本计算基础的增值税税率由10％调整为9％，建设项目成本计算基础和相关定价软件的调整已于年底完成。于2019年3月在各个地区发布。
对于3月底前完成建设项目成本估算基础和相关定价软件调整工作的解释是什么？从4月1日起，以项目成本估算为基础的增值税税率可能会调整为9％！
原始文档如下：
住房和城乡建设部办公室
关于重新调整建设项目定价的依据
增值税税率的通知
省和自治区住房和城乡建设部门，市政住房和城乡建设（管理）委员会，新疆生产建设兵团住房和城乡建设局以及国务院有关部门：
根据“财政部海关总署和国家税务总局关于深化增值税改革政策的公告”（财政部税务总局公告第39号）金融和海关总署2019），《关于调整建设项目估价增值税基础的通知》（建办表[2018] 20号）将建设项目增值税税率由10％调整为9％。
要求所有地区和部门根据本通知的要求，在2019年3月底之前组织有关单位完成对建筑工程成本基础和相关定价软件的调整。
中华人民共和国
2019年3月26日
的增值税率是多少？
增值税是一种在商品（包括应税服务）流通过程中产生的增值税基础上征收的流转税。从税收计算原则上来说，增值税是对商品的生产，流通和劳动服务中的多个环节的商品增加值或增加值征收的流转税。实行超值税，即由消费者承担。仅在增加价值时才征税。
增值税是就增值而言，对销售商品或提供加工，维修，修理和人工服务以及进口商品的单位和个人征收的税。增值税已成为中国最重要的税收之一。
不同税率的项目成本核算程序
当增值税率为11％时，项目成本计算流程为：
当增值税率为10％时，项目成本计算流程为：
增值税调整程序
2018年4月9日，住房和城乡建设部发布了一份文件，通知《住房和城乡建设部办公厅关于做好调整基础的通知》建筑业，建筑业和建筑业的价值评估”）将建筑成本的规定值从11％调整为10％。
在不到一年的时间内，住房和建筑部发布了第二份文件，根据增值税税率将项目的增值税税率从10％调整为9％。
增值税调整对成本行业的影响
增值税税率的调整是否只影响企业的产出和投入？不管是企业的对外销售，材料和服务的采购，从总价中扣除增值税后，剩下的就是企业的销售收入或成本，这将直接影响企业所得税。
因此，增值税税率调整对企业的影响也是多方面的。必须从增值税的产出和投入，以及调整多个税项和税率的角度来考虑这一点。在价格调整和协商的基础上，还将影响企业的购买成本和销售收入，进而影响企业所得税和股东收入。
对于成本行业的员工，在调整增值税税率之后，定价软件还必须进行相应的更改。由于税率不同，可抵扣规则也不同，定价，团体价格，估价，报价和成本也变得极为复杂。
最后
一个非常严重的问题在
之后，增值税率为9％
未来的定价方法将如何适应增值税的变化？
[简介]增值税税率从16％更改为13％，从10％更改为9％。一般税收计算项目的使用导致建筑公司的利润下降，综合税收负担增加。使用简单的税收计算项目导致建筑公司材料和机械成本下降，项目利润增加，综合税负未变。
2019年3月20日，财政部，国家税务总局和海关总署联合发布了《关于深化增值税改革相关政策的公告》（财政部）海关总署2019年第39号税务总局公告（以下）（称为“第39号公告”）和一系列增值税改革文件，其中规定，自2019年4月1日起，从事增值税应税销售活动或进口货物的一般增值税纳税人应首先适用16％的税率。税率调整为13％；如果应用原始的10％税率，则税率将调整为9％。
一般税收影响
▌一般合同。由于将原来适用的10％税率调整为9％，因此不含税价格保持不变，含税价格也发生了变化，这对项目的营业收入没有影响，对所有者的收入金额也没有影响，即剩余的含税价格41月1日后结算剩余项目含税价格的调整公式为：剩余项目结算含税金额÷（1 + 10％）×（1 + 9％）。
▌次级供应商合同。分包合同。分包给3％的简单税款计算没有影响。它对合同总税额的10％产生影响。不含税价格不变。它对分包成本没有影响。它会对含税价格产生影响。
由于该服务公司的销项税率降低，进项税抵扣额很小，变化不大。该税率的调整对服务公司更好，直接减轻了服务公司的税收负担，降低了成本。
重大采购合同。对材料采购的3％的小规模税收计算没有影响，而对合同中16％的一般税收计算产生影响。不含税价格不变，材料成本不受影响，含税价格也受影响。 4月1日之后剩余物料的税收结算价格调整公式：剩余物料的税额÷（1 + 16％）×（1 + 13％）。
机械租赁合同。它对机械租赁的3％的小规模税收没有影响，并且会影响16％或10％的一般税收的使用（指合同中包含了驾驶员工资，租金和税率）租金合同的10％）。含税价格不变，对机械成本没有影响。它会对含税价格产生影响。变更采用租赁合同和总合同调整10％的方法，租赁合同和物资购买合同调整16％的方法。
▌扣除国内运输票。根据39号公告的规定，允许购买国内客运服务的纳税人从销项税额中扣除进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，应当按照下列规定暂时确定进项税额：
（1）如果获得了增值税电子普通发票，则发票上注明的税额；
（2）如果获得了带有乘客识别信息的航空运输电子机票路线，则根据以下公式计算进项税额：航空乘客进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1 + 9％）×9％；
（3）对于具有旅客识别信息的火车票，其进项税应根据以下公式计算：铁路客运业务进项税=票面价值÷（1 + 9％）×9％；
（4）在获取其他具有公路沿线，水路通行证和其他具有旅客识别信息的通行证时，应按以下公式计算进项税额：道路，水路等其他旅客运输的进项税额=票面价值÷（1 + 3％）×3％。
▌不动产扣除额。根据39号公告的规定，截至2019年4月1日，《关于将营业税改为增值税试点的试点的规定》（财税[2016] 36号）第1条第（4）款第1项和2本条第（一）项第一点的执行被暂停，纳税人购入不动产或在建工程的进项税额在两年内不再可抵扣。从2019年4月的征税期开始，可以从销项税中扣除尚未按照上述规定扣除的进项税额。
▌对附加费的影响。增值税销项税率下降的计量。将增值税率从10％调整为9％后，建筑企业的增值税销项税率实际上下降了0.84％（9.1％-8.26％）。具体计算公式如下：
（1）增值税率为10％时的实际输出税率：
1÷（1 + 10％）×10％= 9.1％；
（2）增值税率为9％时的实际产出税率：
1÷（1 + 9％）×9％= 8.26％。
实际抵扣进项税率的度量。假设材料和设备成本以及租赁的设备成本占项目价格的60％，则实际抵扣进项税率将为：2.29％×60％= 1.37％。计算如下：
（1）物料和设备成本的进项税抵扣率下降了：
1÷（1 + 16％）×16％-1÷（1 + 13％）×13％= 13.79％-11.50％= 2.29％;
（2）从租赁设备成本中扣除的进项税率降低了：1÷（1 + 16％）×16％-1÷（1 + 13％）×13％= 2.29％。
估算建筑企业增值税税率的实际降低。根据上述假设数据的分析，不考虑其他成本扣除因素（例如，沙石和混凝土的扣除率为3％，不包括这些相同的成本扣除因素），材料和设备成本以及租赁设备成本帐户为60在％的假设下，建筑企业的增值税率实际上增加了0.53％（0.84％-1.37％=-0.53％）。
假设附加费率为12％（城市维护建设税为7％，教育附加费和地方教育附加费为5％），则应缴增值税的增加将使附加费增加0.0636％（0.53％×0.12）％），导致公司利润减少。
▌结论。根据以上数据，本次采用一般税法计算项目，增值税税率由16％变为13％，由10％变为9％，导致建筑企业利润下降，综合税项增加。负担。
简单税收计算项目的影响
▌一般合同。由于简单税项计算项目的税率为3％，因此该税率的调整不会影响项目的营业收入，也不会影响项目结算收入。
▌次级供应商合同。分包合同。由于简易税计算项目还将3％的简易税计算率用于转包，因此它对转包成本没有影响，并且对含税价格也没有影响。
重大采购合同。对材料采购的3％的小规模税收计算没有影响，而对合同中16％的一般税收计算产生影响。不含税价格不变，材料成本受到影响，含税价格也受到影响。剩余物料的税收结算价格调整公式：剩余物料的税额÷（1 + 16％）×（1 + 13％）。税率为16％的材料成本降低了3个百分点。
机械租赁合同。它对机械租赁的3％的小规模税收没有影响，并且会影响16％或10％的一般税收的使用（请参阅在租金中包含驾驶员工资的合同以及租赁合同）税率为10％）。税前价格不变会影响机器成本，并会影响含税价格。对于4月1日之后的剩余含税价格结算的调整，采用合同和一般税收总承包合同的10％的调整方法，而16％合同和物料采购合同的调整方法。税率为16％或10％的租赁机械的机械成本分别下降了3％和1％。
▌对附加费的影响。由于根据总合同和分包合同之间的差额征收简单的税款计算项目，因此按此税率降低的增值税没有影响，也不影响附加费。
▌结论。在对以上数据进行分析的基础上，这次采用了简化的税收计算项目，增值税率从16％变为13％，从10％变为9％，从而降低了建筑材料和机械成本企业，增加项目利润，并增加税收负担。不变。在
增值税税率下降之后
旧税率什么时候适用？新税率何时生效？
▌判断标准。取决于何时发生增值税税义务。如果应纳税额在2019年4月1日之前发生，则旧税率仍将适用。如果应纳税额在2019年4月1日之后发生，则适用新税率。
▌销售商品和服务的应纳税时间。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第38条，根据销售税款的收款日或取得销售收据的日期，按照不同的销售结算方式，详细信息是：
（1）通过直接付款进行销售，无论是否交付货物，都是在收到销售付款或获得销售付款凭证的当天；
（2）以托收承诺和委托银行托收方式出售货物的日期，发出货物并完成收集程序的日期；
（3）通过信贷销售和分期付款收取的货物销售是书面合同中约定的收取日期的日期。没有书面合同或者书面合同没有约定收货日期，交货日期的；
（4）以预付款方式销售货物是指发货之日，但生产和销售期限超过12个月的大型机械，设备，船舶，飞机和其他货物的日期用于接收预付款或书面合同协议。付款日期
（5）如果未收到代理商销售清单和付款，则在收到代理商销售清单或部分或全部收到付款之日委托其他纳税人代表他们出售商品，在180天内完成托运货物的销售;
（6）在应税劳务销售之日，为提供劳务提供销售款项或获得销售款项的凭证之日；
（7）在货物转移之日，应将纳税人视为本规则第4条第（3）款至第（8）项所列货物的卖方。
▌服务，无形资产和房地产销售的税收义务。根据《增值税营业税改革试点实施办法》（36号文附件）（以下简称“增值税试点实施办法”）第45条，发生的纳税义务和预扣义务是
（1）纳税人的应税行为和销售所得款项的收据日期或销售所得款项的收据日期；第一张发票是开具发票的日期。
销售收据是指纳税人在出售服务，无形资产，不动产或完成后所收到的付款。
获得销售凭证的日期是指书面合同中确定的付款日期；如果未签订书面合同或未确定付款日期，则为完成服务，无形资产转让的日期或更改财产所有权的日期。
（2）纳税人以预付款形式提供租赁服务的，其纳税义务发生在预付款之日。
（3）纳税人从事金融商品转移的，是金融商品所有权转移的日期。
（4）对于根据“试点实施措施”第14条规定的纳税人，应在提供服务，无形资产转让完成之日或房地产所有权变更。
建筑企业的应对措施
▌非常重视此税率调整。由于这一税率调整涉及建筑公司的所有项目部门，因此所有公司都应对此予以高度重视，作出事先安排，进行深入研究，并做好许多准备工作。它们将在逐个项目和逐个合同的基础上进行组织。准备工作要做好充分准备，以确保充分享受税率调整的政策利益。建筑企业要做好税收筹划和增值税申报工作。
▌快速签署补充合同。对于税率分别为16％和10％的原始分包合同，工程项目部门应与分包供应商及时签订补充合同。项目的含税结算金额或含税的结算金额应按规定调整。对于简单的税收计算项目，应在4月1日之后尽快执行材料采购和设备租赁合同。降低税率可以降低成本。
▌注意调整税率后如何处理相关事宜。首先，在2019年4月1日实施降低增值税率的政策之后，当发生销售折扣，暂停或退款时，纳税人如何开具红色发票和蓝色发票？
第39号公告的第1条明确指出，一般增值税纳税人已在调整增值税税率之前，根据原始16％和10％的适用税率开具了增值税发票。开具红字发票的，应按原适用税率开具红字发票；如果发票被错误地重新开具，则在重新发出正确的蓝色字母发票之前，应以原始适用的税率开出红色字母发票。
应当指出，如果纳税人以前曾按原始适用税率开具增值税发票，税率分别为17％和11％，则需要销售折扣，中止或退货，则应使用红字发票按照“国家税中华人民共和国国家行政管理总局公告关于统一小规模纳税人标准和部分增值税问题的规定（国家税务总局公告2018年第18号，以下简称“ 18号公告”）执行。
其次，在2019年4月1日实施降低增值税税率的政策之后，纳税人需要重新开具增值税发票，我该怎么办？公告
第2条明确指出，纳税人在调整增值税税率之前未开具增值税发票，需要重新开具增值税发票时，应适用原始的16％和10％。税率是补充。
值得注意的是，如果纳税人仍然有应税销售活动，并且在2018年税率调整之前未开具增值税发票，并且需要重新开具增值税发票，则第18号公告的相关规定可能会按照原来的17％使用适用税率的11％。
▌仔细研究国家税务总局的有关文件。近日，国家税务总局发布了六项有关增值税调整的文件。施工企业应及时组织研究新规定，并及时分发给各项目部门和业务人员。通过组织学习，不断提高税收知识，提高税收总体管理水平，为企业创造效益。
作者是中国铁建股份有限公司经济管理部成本管理部主任。
该文章选自“建筑企业管理”的“观点观察”列，原始标题为“减税后的简单应税项目和一般应税项目”。如有侵权，请联系以删除