首先是费用的扣除标准，必须参照税法的规定来处理，例如外部捐赠，商务娱乐费用，资产折旧等，可以通过参照税收规定来避免。法;其次，所得税法规有优惠项目，可以与申报表中所列项目应结合企业实际情况向主管税务机关报告。优惠税收项目必须向主管税务机关申报并备案，否则主管税务机关将不予批准；最后，降低企业的预提税率。您可以在年度所得税的结算和付款中采取主动措施，或者您的预扣税难以实施，也不是减轻企业税收负担的好方法。
新企业所得税纳税计划
2008-12-08 11:12:23 [点击次数：74]
1.使用免税所得税计划
新的公司所得税法引入了“免税收入”的概念，该概念将国库券的利息收入，股权投资收入和非营利组织的收入称为“免税收入”，并给予了优惠。所得税。
因此，当企业有闲置资金时，它可以与其他投资项目进行比较，准确估算项目的收益率，并在获得相同收益率时优先购买政府债券和股权投资。在计划纳税时，有必要区分非营利组织的非营利和非营利收入。如果不是，它将不被视为免税收入。
2.使用优惠税率进行税收筹划
新的《公司所得税法》规定，国内外公司的统一税率为25％，但有些公司设定了优惠税率，例如，国家支持的高科技企业的税率为15％，国家支持的高新技术企业的税率为20％。小型和营利性企业，以及种族群体。对于自治区的企业，地方政府可以减免地方所得税，非居民企业为20％。其中，税法规定了国家扶持的高新技术企业和小型微利企业的标准。
为设定新公司所得税的优惠税率，企业应努力创造条件，以建立符合25％以下税率的企业，例如成立高科技企业，民族自治地方的企业，将大企业分为小企业低利润企业或当企业年应纳税所得额在30万元起征点时进行合理规划，以充分利用生活政策，达到少缴企业所得税的目的。
3.具有产业优惠政策的税收筹划
1。国家需要扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
旧的公司所得税法仅对国家高新技术产业开发区的高新技术企业适用15％的优惠税率。新的企业所得税法放宽了地域限制，并在全国范围内扩展，同时收紧了高科技企业的标准。
对于仅使用高科技作为部门会计的现有公司，他们可以剥离高科技业务，并建立独立的高科技企业以适用15％的税率。当然，高新技术企业必须属于“国家重点扶持的高新技术领域”，必须得到国家有关部门的认可。
2。对与环境保护，资源综合利用和安全生产有关的行业和项目的税收优惠。
在新的公司所得税法中，工业优惠政策的另一个重点是将与环境保护，资源综合利用和安全生产相关的行业和项目纳入工业优惠体系，以进一步改善环境保护。企业的经营，保护和经济效率安全生产意识促使企业增加在这些领域的开发和投资。
企业购买环保，节能节水，安全生产专用设备的投资额，可从当年企业应纳税额中抵减10％；抵免额在纳税年度结转。这里的专用设备是指《环境保护专用设备环境所得税优惠目录》，《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护，节能节水，安全生产。 ”和“安全生产的企业所得税特殊收入清单目录”和其他专用设备，并且可以在5年内转让和租赁。
企业将“资源综合利用企业所得税”中指定的资源用作主要原材料，并使用不受国家限制或禁止且符合相关国家和地区规定的产品生产收入行业标准降低到总收入的90％。原材料占生产产品原材料的情况，不得低于《资源综合利用工业所得税优惠目录》规定的标准。
因此，当企业需要购买与环境保护，节能节水和安全生产有关的专用设备，并且想要享受减税优惠和少缴税款时，它必须是企业所得税中的专用设备。偏好目录，并注意使用年限。
四，利用技术创新税收和技术进步税收优惠政策筹划
新的企业所得税法从以下三个方面为技术创新设定了优惠条件，鼓励企业开展技术创新和技术进步，也为企业带来了税收筹划空间。
1。合格的技术转让收入可以从企业收入中免除或减少。即在一个纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，按企业所得税的一半征收。
2。计算应纳税所得额时，可以扣除开发新技术，新产品，新工艺所发生的研发费用。换句话说，如果企业为开发新技术，新产品和新技术而发生的研发费用未形成为无形资产，并按照实际扣除额计入当期损益。 ，则扣除额将基于研发费用的50％；对于资产，摊销基于无形资产成本的150％进行。
新产品和新技术的研发是提高企业竞争力和获得更高利润的保证，这需要持续而大量的投资。企业应充分利用税收筹划，通过税收优惠政策有效地得到国家财政支持。例如，专利技术的外包成本只能在指定期间内以直线摊销的方式计入“无形资产”科目中。但是，如果企业和科研机构采用联合开发的方式，技术开发的成本不仅可以一次性一次性扣除税前费用，而且可以在扣除税前以实际所得税额的50％扣除。
3。如果企业的固定资产由于技术进步等原因需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧。采用缩短折旧年限的方法时，最短折旧年限不得少于税法规定的折旧年限的60％；如果采用加速折旧法，则可以采用双倍余额递减法或年数总计法。
第五，使用专职人员进行就业税筹划
新的公司所得税法规定，移民残疾人和国家鼓励的其他受雇人员支付的工资应另外扣除。其中，安置残疾人的企业，应当按照实际支付给残疾人的工资的扣除额，按照支付给残疾人的工资的100％扣除。
新的公司所得税法废除了原来税法中对移民人员比例的限制。企业可以根据自身情况，将下岗失业人员或残疾人安置在适当的位置，以充分享受税收优惠，减轻税收负担。。
（作者：魏玉红，单位：徐州工业大学管理学院）
但是，面对相同的问题，如果选择加速折旧方法，不仅会缩短企业的回收期，而且会加速企业的折旧率，从而使前期的折旧成本获得较大的税收。扣除并增加企业的投资收益。在分析折旧年限的因素时，企业应根据自身情况选择相对优惠的固定资产折旧年限。在分析资金的时间价值时，公司应意识到，不同的折旧方法会产生不同的时间价值收益并承受不同的税收压力。企业应采用动态方法进行分析，根据当时的资本市场利率在折旧期内对计算出的折旧进行折现，计算出指定期间内计算出的折旧费用的总价，然后进行重新比较分析。 。税收抵免现值的折旧方法。
（3）使用税收起征点来计划税收
2.规划税基跃迁的关键点。税基跃迁的临界点存在于许多类型的应税商品中，应税行为的变化导致税率跃升。例如，当前的消费税法规，A类卷烟的税率为20％，B类卷烟的税率为40％，C类卷烟的税率为25％，这三种类型的税率的香烟差异很大，要适应的税率主要取决于香烟分类，而分类取决于卷烟的价格。三种卷烟价格的临界点是税率上升的关键点。如果卷烟的价格接近起征点，纳税人可以主动降低价格并改变卷烟的类型。较低的税率适用。
规划优惠门槛的关键是依靠国家制定的优惠税收政策来创造条件，使其能够达到优惠标准，从而获得节税收益。
（4）合理分配费用以进行税收筹划
根据经济用途，这些支出可以分为两个主要部分，即生产和运营成本以及期间支出。生产经营成本是指企业在生产经营过程中为生产商品和提供劳务而发生的直接人工，直接材料和制造成本，期间成本是指企业在经营过程中产生的直接成本。某些营业期间，包括产品销售费用，行政费用和财务费用。
共有三种主要的成本分配方法：一种是实际成本分配方法，即根据实际成本摊销，并根据营业收入的金额确定支出金额；第二种是基于业务需求的不定期摊销方法对于费用的摊销，可以将一定数量的费用共同摊销到某种产品的成本中，或者可以不摊销某种产品。第三是平均摊销法，即一定时期内发生的费用平均分配产品成本。费用有时难以控制，也不是完全可预测的，但是可以控制摊销成本的方法。由于不同的成本分摊方法可能会对利润和应纳税额产生重大影响，因此选择适当的分配方法将不可避免地导致企业形成节税收益。通常，平均成本分配方法是最大程度抵消利润并减少税基的适当选择。只要生产经营者长期从事某种业务活动，那么一段时间内发生的所有费用将根据营业额平均分配，并且在此期间获得的利润可以最大程度地平均。避免波峰和波谷，避免了应纳税额的波动。