为做好税收筹划，企业有以下切入点：
1.选择具有较大税收筹划空间的税收
有必要选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点；选择税收负担最灵活的税收作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。
2.遵守税收优惠政策
通常，税种设计中会提供税种设计。企业充分利用税收优惠条件，可以享受节税优惠。
3.改变纳税人的构成
在进行税收筹划之前，公司必须首先考虑是否可以避免成为某种纳税人。例如，根据1994年生效的关于增值税和营业税的暂行规定，企业宁愿选择作为营业税纳税人，而不是增值税纳税人，宁愿选择一般增值税纳税人，而不是小规模增值税纳税人。 。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。
4.影响应税金额的基本因素
有两个因素影响应纳税额：税基和税率。税收筹划无非是从这两个因素开始的。例如，如果公司所得税的税基是基于应税收入，则税法规定企业的应税收入=收入总额-可扣除项目的金额。在具体的计算过程中，将指定复杂的税收增加和减少项目。有进行税收筹划的空间。
5.注意财务管理
税收筹划可以在企业的财务管理过程中完成。例如，根据税法，债务利息从所得税中扣除并享有所得税收益，而股息支付只能分配给企业的税后利润，因此债务资本计划具有节税优势。 。
参考：
税收筹划与逃税本质上是不同的
《中华人民共和国税收征收管理法》第63条明确规定：纳税人擅自伪造，篡改，隐藏和销毁帐簿和凭证，或在帐簿上增加支出，或排除或扣除收入。如果纳税人在税务机关通知后拒绝申报或作出虚假的纳税申报表，则不缴纳或少付应缴税款就是逃税。纳税人偷逃税款的，由税务机关追缴未缴纳或未缴纳的税款和滞纳金，并处未缴纳或未缴纳税款的百分之五十以上五倍以下罚款。犯罪。刑事责任。
税收筹划是纳税人按照税收法律的规定，使用税收法规和税收政策来减轻或消除税收负担并实现企业价值最大化的行为。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从法案实施之日起，税收筹划就是在纳税义务发生之前进行的运营，投资和财务管理的预先计划和安排，并具有预先计划的特征。逃税是在应税行为发生后进行的，即隐瞒和伪造既定的应纳税义务，具有明显的事后和欺诈特征。
税收筹划包括
1.获得有效和有用的凭证
中国的税务机关实行“车票税”，所有小型和微型企业的支出都必须获得合法证明，否则无法在缴税前缴纳。获得法律证书（税务发票和其他法律证书）是小型和微型企业税收筹划的重要方法之一。
注意：
1.小微企业必须通过公益性社会组织的公益捐赠支出，取得省级（含省级）以上财政部门印制的，加盖公章的公益捐赠票据。接受单位的数量，或添加盖有接收单位盖章的“非税收入一般付款表”收据
2.填写用于计算进项税额扣除额的货运发票必须完整，并且必须与采购发票上列出的相关项目一致，否则将不会扣除。借方结算文件是指由运输单位出具的带有全国统一发票监督印章的货运票。货运发票应分别标明货运和杂项费用，没有单独注明但合并为杂项费用的发票不予扣除。
其次，规范会计工作并按时报告税收
小型和微型企业的会计人员应按照《小型企业会计准则》的要求，规范小型和微型企业的会计行为。
首先，只有小型和微型企业可以标准化会计计算，才能满足审计和收款的要求。这样可以避免因盈利能力差，甚至在验证和收款时蒙受损失而缴纳企业所得税的尴尬现象。
其次，如果小型和微型企业的会计不规范，则税务机关只能采用“批准的收款”收款和管理方法。
同样，会计违规行为将给小型和微型企业造成损失。
最后，税法中的许多规定都依赖于标准化的会计信息。纳税申报是小型和微型企业的一项义务。无论企业是否必须纳税，都必须及时按时汇报。此外，小型和微型企业拥有频繁的财务和会计人员。财务会计人员离职时，管理人员应主动提示辞职人员先完成纳税申报，以免因未按时缴纳税款而对企业造成处罚。
第三，掌握税收法规的具体规定
小型和微型企业根据《小型企业会计准则》选择会计政策时，应充分掌握税收法规的具体规定。在计算微型和微型企业的应纳税所得额时，如果《小型企业会计准则》与税法，行政法规的规定不一致，应按照税法，行政法规的规定计算。如果小微企业按照小企业会计准则确认的支出未超过税法规定的标准和范围（例如折旧年限的选择），则应进行调整以减少会计与会计准则之间的差异。税法，促进税收的征收和管理。再次进行调整。根据这种收集和管理原则，在选择小型和微型企业的会计政策时，应尽可能采用税法允许的最高允许扣除标准（例如最短的折旧期限）。
第四，充分利用税收优惠
微型和微型企业的共同税收优惠：从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的微型和微型企业的收入可以根据国家法规予以减免；小型和微型企业从事技术转让和技术开发及相关技术咨询和技术服务业务收入，免征增值税；
同时，在优惠政策中，不难找到该国对国际运输劳工和节能服务公司的青睐。提供国际运输服务的小型和微型企业免征增值税。对于执行合同能源管理项目的合格节能服务公司，其营业税应纳税所得额暂免征增值税。
可以看出，对于小型和微型企业，有必要充分利用国家税收优惠政策。如果您不使用它，那没关系。信誉会帮助您。声誉的目的是使企业少缴税款。因此，如果您有任何疑问，
一，增值税纳税人身份规划
（1）增值税纳税人身份规划的法律依据。增值税纳税人依法分为一般纳税人和小规模纳税人。具有不同身份的纳税人具有不同的税率，税收优惠和差异。当前的税法对普通纳税人和小规模纳税人有明确的定义：普通纳税人是指年度应交营业税额超过小规模纳税人标准并具有健全会计制度的企业和法人单位。普通纳税人享有普通纳税人的利益。符合一般纳税人标准但未申请确认的纳税人，按照17％的税率计算销项税额，直接将销项税额作为应纳税额。进项税额不得扣除，也不得使用增值税专用发票。小规模纳税人，是指增值税年销售收入低于规定标准，会计核算不充分，不能按照规定提交有关税收信息的增值税纳税人。不定期参加增值税应税活动的个人，非企业实体和企业也被归为小规模纳税人。年度营业税应纳税标准如下：从事商品生产或提供应税劳务的加工，修理，修理的纳税人，主要从事商品生产或提供应税劳务的加工，修理，修理的纳税人。服务（专门从事商品生产（或者应税劳务的加工，修理，修理和分销的年销售额占其年总销售额的50％以上），并且同时从事商品批发或零售的纳税人，其年增值税销售额应少于100万元是一个小规模一般纳税人在一百万元以上的；从事商品批发或零售的纳税人，年销售增值税不足180万元的是小规模纳税人，超过180万元的是一般纳税人。
会计系统的健全性主要取决于它是否可以提供完整的税收信息以及是否可以准确地解释进项税，销项税和应纳税额。如果可以的话，它认为自己的会计系统健全，反之亦然其会计系统不完整。税务机关在确定纳税人身份时，主要考虑的是会计制度是否健全，而不是销售规模。就是说，如果企业的会计制度确实健全，能够准确，完整地提供税收信息，即使工业企业生产的企业，其依法纳税。业务规模与税法规定的标准之间仍然存在差距，您也可以申请承认为一般纳税人。相反，即使销售规模达到标准并被确定为一般纳税人，如果其会计制度不健全甚至不合法，其一般纳税人资格也将被取消。这为一般纳税人的计划和小规模纳税人的身份提供了空间。
（2）选择不同的纳税人身份时应考虑几个因素。首先是增值因素。对于小规模纳税人，增值税率与其税收负担成反比，即增值税率越大，税收负担越轻。原因是较低的征收率的优势逐渐超过了不可抵扣的进项税缺点；对于普通纳税人而言，增值率与其税负成正比，即增值率越大，税负就越重，因为增值率越大；可以抵扣的进项税额越少。
第二个是产品销售对象。如果产品主要销售给一般纳税人，并且经常使用增值税专用发票，则应选择一般纳税人；同样，健全的会计系统的成本可能会增加。大型纳税人转变为普通纳税人所带来的利益实际上对企业不利。（（））关于纳税人身份的具体计划构想：
1.不定期参加增值税应税活动的个人，非企业单位和企业只能成为没有计划的小规模纳税人。
2.如果纳税人符合一般纳税人条件，则必须申请确认，否则将直接按销项税额计缴应纳税额，进项税额不能通过特殊方式扣除或惩罚。增值税发票。
3.产品的增值税率决定了一般纳税人和小规模纳税人的税负。可以通过计算一般纳税人和小规模纳税人的税收负担平衡点来确定税收负担。假设一般纳税人的销项税额和进项税额均为t1，应纳税额为Tl，小规模纳税人的税率为t2，应纳税额为T2，销售收入为S，购买价为G，并且销项税额是Ts，进项税是Tg，升值率是R。然后：
一般纳税人：R =（S-G）/ G，然后C = S /（1 + B），
T1 = Ts-Tg =（S-C）×t1 = S×[1-1 /（1 + R）]×t1，
小规模纳税人：应纳税额T2 = S×t2，
当T1 = T2时，两者的税负相等，则S×[1-1 /（1 + R）]×t1 = S×t2，即升值率
R = t2 /（t1-t2），如果t1 = 17％，t2 = 6％，则R = 6％/（17％-6％）= 54.5％，规划思想是：
（1）当增值率R = t2 / t（t1-t2）时，普通纳税人和小规模纳税人的税负相等，从税负的角度看，两者之间没有区别。这两个身份。
（2）当增值率R >> t2 /（t1-t2）时，纳税人的税负通常大于小规模纳税人的税负。从税收负担的角度出发，应选择小规模纳税人。
（3）当增值率R 4.如果小规模纳税人想成为一般纳税人，则必须考虑年度应税销售额是否达到标准，产品的增值率，健全的会计制度可能增加的成本，以及产品销售目标。增值率R = t1 /（t1-t2），产品主要销往一般纳税人，年度应税销售额接近法定标准，会计核算不充分，因此成为主要考虑一般纳税人。比较健全的会计系统增加的成本。如果前者大于后者，则应努力增加销售额并使该企业成为一般纳税人。相反，销售应低于标准，并保持小规模纳税人的地位。 5.对于主要从事商品生产或提供应税劳务的加工，维修，修理和分销，还从事商品批发或零售的纳税人，如果他们认为通过考虑产品的增值率，销售目标和会计制度来征收一般税人是更有利的，但年销售额相对较小，应增加从事商品生产或提供加工，修理和应税劳务的年销售额，使其占年度总额的50％以上销售，使其更容易成为一般纳税人相反，如果成为小规模纳税人更有利，从事商品生产或提供应税服务的加工，修理和修理的年销售额应少于其年总销售额的50％，因此即使年销售额比较大，只要不超过180万元，小规模纳税人的条件仍然可以满足。 2.通过分散或分散的业务计划增值税 （1）离散或分散经营计划的依据：1.当前税法规定的增值税减免对象是独立的，并且主要针对特定的生产环节和特定的产品。对于农产品，只允许由纳税人生产和销售的初级农产品，而对加工或非自产产品则不予豁免：2.根据现行税法的增值税负担沉重，营业税负担重轻巧，混合了不同的纳税人营业税待遇不同。从事商品生产或提供加工，修理，修理，分配应税劳务的企业，法人单位和个人的混合销售活动，其销售额的50％以上，应征收增值税。业务类型，即企业，法人单位和个人对人们的混合销售行为征收营业税； （三）同时经营需要分开核算，否则税率高，纳税人同时经营不同的税率项目，减免税项目，增值税劳务项目和营业税项目。否则，将征收所有增值税，且税率很高。 （二）离散或分散经营的计划构想：1.对于小型但完整，大型和完整的企业，可以分散地经营不同的生产环节和不同的产品，并可以独立核算或分成几个独立的企业，以便真正享受减税，进项税减免的生产环节或产品，可以减轻企业的税负； 2.符合混合销售业增值税规定的企业，应当在其混合销售活动中分别经营征收营业税的业务。，建立独立的法人，分别计算，并让部分营业税征收营业税，以减轻企业的整体税收负担； （三）有并发业务的企业，其并发业务应分开核算，以使低税项，减税项，营业税根据税法规定的税负，可以单独征税，以减轻税负。 3.通过合并或联盟进行增值税规划 （1）合并计划。对于小规模纳税人，如果增值率不高且产品销售主要是一般纳税人，则判断成为一般纳税人有利于企业税收负担，但业务规模难以扩大一段时间，可以联系几个类似的小型纳税人实施合并以扩大规模并成为一般纳税人。 （2）合资企业规划。增值税纳税人可以与增值税纳税人共同经营，从而使其也成为增值税纳税人，从而减轻其税收负担。对于经营电信设备的企业，如果他们独立经营，则应缴纳增值税，但如果经电信管理部门批准可以共同经营，则应缴纳增值税。 4.充分利用税收优惠政策。除企业所得税外，增值税是最优惠的税种之一。如果这些优惠政策能够得到很好的利用，企业的税收负担将会大大减轻。 当前的增值税优惠政策主要有以下几种：根据行业偏好设置不同行业的减免税政策或低税率。例如，有许多针对农业和环境保护的税收优惠政策。根据产品偏好，例如生态和环境保护产品，农产品和废物利用产品有许多税收优惠政策；有许多针对地区优惠的税收优惠政策，例如经济特区和西部地区：针对生产实体性质的优惠政策，例如校办企业，残疾人福利企业，高科技公司有许多税收优惠政策。根据以上优惠政策的类型，企业在设立，投资及其他业务活动中必须充分考虑投资领域，投资行业，产品类型和性质，以最大程度地享受税收优惠和充分的税收优惠。
4.如果小规模纳税人想成为一般纳税人，则必须考虑年度应税销售额是否达到标准，产品的增值率，健全的会计制度可能增加的成本，以及产品销售目标。增值率R = t1 /（t1-t2），产品主要销往一般纳税人，年度应税销售额接近法定标准，会计核算不充分，因此成为主要考虑一般纳税人。比较健全的会计系统增加的成本。如果前者大于后者，则应努力增加销售额并使该企业成为一般纳税人。相反，销售应低于标准，并保持小规模纳税人的地位。
5.对于主要从事商品生产或提供应税劳务的加工，维修，修理和分销，还从事商品批发或零售的纳税人，如果他们认为通过考虑产品的增值率，销售目标和会计制度来征收一般税人是更有利的，但年销售额相对较小，应增加从事商品生产或提供加工，修理和应税劳务的年销售额，使其占年度总额的50％以上销售，使其更容易成为一般纳税人相反，如果成为小规模纳税人更有利，从事商品生产或提供应税服务的加工，修理和修理的年销售额应少于其年总销售额的50％，因此即使年销售额比较大，只要不超过180万元，小规模纳税人的条件仍然可以满足。
2.通过分散或分散的业务计划增值税
（1）离散或分散经营计划的依据：1.当前税法规定的增值税减免对象是独立的，并且主要针对特定的生产环节和特定的产品。对于农产品，只允许由纳税人生产和销售的初级农产品，而对加工或非自产产品则不予豁免：2.根据现行税法的增值税负担沉重，营业税负担重轻巧，混合了不同的纳税人营业税待遇不同。从事商品生产或提供加工，修理，修理，分配应税劳务的企业，法人单位和个人的混合销售活动，其销售额的50％以上，应征收增值税。业务类型，即企业，法人单位和个人对人们的混合销售行为征收营业税； （三）同时经营需要分开核算，否则税率高，纳税人同时经营不同的税率项目，减免税项目，增值税劳务项目和营业税项目。否则，将征收所有增值税，且税率很高。
（二）离散或分散经营的计划构想：1.对于小型但完整，大型和完整的企业，可以分散地经营不同的生产环节和不同的产品，并可以独立核算或分成几个独立的企业，以便真正享受减税，进项税减免的生产环节或产品，可以减轻企业的税负； 2.符合混合销售业增值税规定的企业，应当在其混合销售活动中分别经营征收营业税的业务。，建立独立的法人，分别计算，并让部分营业税征收营业税，以减轻企业的整体税收负担； （三）有并发业务的企业，其并发业务应分开核算，以使低税项，减税项，营业税根据税法规定的税负，可以单独征税，以减轻税负。
3.通过合并或联盟进行增值税规划
（1）合并计划。对于小规模纳税人，如果增值率不高且产品销售主要是一般纳税人，则判断成为一般纳税人有利于企业税收负担，但业务规模难以扩大一段时间，可以联系几个类似的小型纳税人实施合并以扩大规模并成为一般纳税人。
（2）合资企业规划。增值税纳税人可以与增值税纳税人共同经营，从而使其也成为增值税纳税人，从而减轻其税收负担。对于经营电信设备的企业，如果他们独立经营，则应缴纳增值税，但如果经电信管理部门批准可以共同经营，则应缴纳增值税。
4.充分利用税收优惠政策。除企业所得税外，增值税是最优惠的税种之一。如果这些优惠政策能够得到很好的利用，企业的税收负担将会大大减轻。
当前的增值税优惠政策主要有以下几种：根据行业偏好设置不同行业的减免税政策或低税率。例如，有许多针对农业和环境保护的税收优惠政策。根据产品偏好，例如生态和环境保护产品，农产品和废物利用产品有许多税收优惠政策；有许多针对地区优惠的税收优惠政策，例如经济特区和西部地区：针对生产实体性质的优惠政策，例如校办企业，残疾人福利企业，高科技公司有许多税收优惠政策。根据以上优惠政策的类型，企业在设立，投资及其他业务活动中必须充分考虑投资领域，投资行业，产品类型和性质，以最大程度地享受税收优惠和充分的税收优惠。