1，ABC
2.ABD
3.ABCD
4.AD
5.ABCD
6.ACD
7.ACD
8.AB
9.ABCD
增值税= 800 * 0.17-60 = 76万元
城市维护建设税= 76 * 5％= 38千元
教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1利用中国的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，中国一直对农业实行税收优惠政策
2成立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门会将商品出售给经销商。这样，税收也可以减少。
各类企业的未分化平衡点增值率和未分化平衡点扣除率的值
一般纳税人小规模纳税人平衡点平衡点
增值率扣除率
17％3％17.65％82.35％
13％3％23.08％76.92％
由上可知，企业销售普通产品时，其产品增值税率为17.65％，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，应缴纳的增值税额一样如果如果增值率大于17.65％，那么小规模纳税人的税负就低于一般纳税人；否则，一般纳税人的税负就会降低。
企业销售谷物，食用植物油，自来水，暖气，冷空气，热水，煤气，液化气，天然气，沼气，书籍，报纸，杂志，饲料，化肥，农药，农业机械，农膜，农产品等（（以下简称“特殊产品”），其产品增值税率为23.08％，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，应纳增值税额相同；如果增值率大于23.08％，则小规模纳税人的税负低于一般纳税人；否则，一般纳税人的税收负担就会减轻。随着小规模纳税人税率的降低，不加区别的均衡点的增值率也随之降低，也就是说，一旦小规模纳税人产品的增值率高于均衡点，则越大。增值税率是，该税率高于普通纳税人。另一方面，您享受更多的“节税”好处，另一方面反映了对小规模纳税人的税收政策的优惠和支持。
同时，经营普通产品的企业，其增值税抵扣率为82.35％，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其应纳增值税额都是相同的；如果扣除率低于82.35％，则小规模纳税人的税收负担低于一般纳税人；如果本期扣除率高于82.35％，则小规模纳税人的税负高于一般纳税人。
类似地，经计算，对于经营特殊产品的企业，不加区分的余额扣减率为76.92％，在此不再赘述。这意味着从扣除率的角度来看，如果一般纳税人想要获得更多的“节税”利益，则需要提高其扣除率。增值税转型改革方案中购置固定资产可享受的进项税额抵扣政策，为提高企业的抵扣率提供了有效途径，从而鼓励企业开展基础设施建设等投资活动。
因此，在选择一般纳税人和小规模纳税人时，企业应综合考虑其自身经营的特点。在规定的条件下，进行适当的业务合并或分立，并选择相应的纳税人身份。
分析2：当企业的客户是小规模纳税人时，假设不含税的销售价格为Y元，不含税的购买价格为X元，则销项税的适用税率为17％ ，以及输入适用于该税额的扣除税率也是17％。为了简化分析，假设公司所得税率为25％，净利润为P。
当企业采用小规模纳税人的身份时，企业的售价可以与一般纳税人的含税售价相同。企业的免税收入为Y×1.17÷1.03，应包括企业进项税成本，因此企业的税后净利润为：
P1 =（Y×1.17÷1.03－1.17X）×（1-25％）
≈0.75（1.1359Y－1.17X）元
企业采用一般纳税人身份时，可以从进项中扣除企业的销项税。企业税后净利润为：
P2 =（Y－X）×（1-25％）= 0.75（Y－X）元
P1-P2 = 0.75（1.1359Y－1.17X）-0.75（Y－X）
＝ 0.1019Y－0.1275X②
当P1-P2 = 0，即Y≈1.25X时，两个纳税人身份的净税后利润相同；当Y> 1.25X时，企业采用小规模纳税人的税后净利润；什么时候当Y <1.25X时，一般纳税人的净税后净利润就很大。类似地，可以介绍当增值税购销税适用税率为13％时，P1-P2 = 0.0728Y-0.0975X，而当P1-P2 = 0，即Y≈1.34X时，两个纳税人身份的税收利润相同;当Y> 1.34X时，企业采用小规模纳税人的身份作为税后净利润较大的企业；当Y <1.34X时，采用一般纳税人的身份作为税后净利润较大。
分析3：假设销售与小规模纳税人在总销售中的比率为a，不含税的销售价格为Y元，不含税的购买价格为X元。它是17％，适用于进项税额的扣除税率也是17％。为了简化分析，假设公司所得税率为25％，净利润为P。
在法律上，不同身份之间的转换将受到不同的影响。从小规模纳税人到一般纳税人的转换是相对允许的，并且不能被恶意隐瞒。但是，从一般纳税人到小规模纳税人的转换受到限制。《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一旦被确定为一般纳税人，就不得转为小规模纳税人。纳税人。
（2）成本效益比较
假设增值税纳税人销售商品或提供加工，维修和更换服务，并且进口商品的成本为100人民币元，则由于小规模纳税人的转换，该业务的利润率为X一般纳税人。如果增加的成本为Y，则作为一般纳税人的现金流出F（1）是应纳增值税和将成本Y从小规模纳税人转换为一般纳税人的总和：F（1）=（100 + 100X）x 17％-100 x 17％+ Y = 17X + Y
此外，作为小规模纳税人，现金流出量F（2）为应缴增值税额减去已减少的公司所得税额：F（2）=（100 + 100X）×3％- （100 + 100X）×3％×25％（中低收入税率为20％的中小企业）= 2.25 + 2.25X当F（1）> F（2）时，为17X + Y> 2.25 + 2.25倍
X＞（2.25－Y）/14.75
由于Y是从小规模纳税人转换为一般纳税人的增加成本，因此它在一定时期内具有明确的金额，因此可以确定X的范围。因此，确定在什么情况下应成为一般纳税人，在这种情况下，建议成为小规模纳税人。也就是说，当F（1）> F（2）时，应努力成为小规模纳税人，以减少企业的现金流出；另一方面，当F（1）