税收筹划是从英语TAX PLANNING免费翻译的。从字面上看，它也可以称为税收计划和税收计划。但是，由于中国税务机关安排了征税工作，因此称为税收筹划。为了避免混淆，税收筹划在文献中介绍介绍人的技术和支出，并将其转化为税收筹划，税收筹划和税收筹划，以反映税收筹划的事先计划和安排的特点。目前，有些教科书通常采用税收筹划的方式制定，但从合理性上讲，使用税收筹划可以更好地反映出纳税人的税收特点和整体或事先安排的税收相关事项。税收筹划相关概念。节省税款，避税，逃税和逃税。节水是一种法律行为，避税是一种非非法行为，逃税和逃税是非法行为。避税是指纳税人通过利用漏洞，例外或税法中的其他缺陷而采用非非法手段减少应纳税额的行为。
税收筹划，也称为税收筹划和税收筹划，是指根据现行税法（不限于一个国家和一个地方）并遵守规定使用企业（自然人，法人）的权利遵守并遵守税法，税法中“允许”和“不允许”，“应该”和“不应”以及“不允许”和“不应”的项目和内容旨在减少营业，投资和融资活动的税收负面计划和对策。（{}}税收筹划具有以下特征：
（1）税收筹划是合法的。
1.税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。在遵守国家法律和税收法规的前提下，纳税人决定在各种税收计划中选择税收优惠最大化计划。，具有合法性。
2.税收筹划符合国家税收法律的立法意图。
（2）税收筹划是预先计划。
（3）税收筹划有明确的目的。
税收筹划有其固有的特点，主要表现在以下几个方面：税收筹划的合法性，税收筹划的政策取向，税收筹划的目的，税收筹划的专业性和税收筹划的及时性。
税收筹划的合法性
税收筹划是在法律条件下进行的，是在对国家制定的税法进行比较分析后对税收进行优化之后。
从税收筹划的概念可以看出，税收筹划的前提是不违反该国现行的税收法律和法规；否则，将构成税收违规行为。因此，纳税人应具有丰富的法律知识，尤其是对相关税法的明确知识，并了解违法和不违法之间的界限。
税收筹划的合法性是税收筹划的最基本特征，具体体现在以下事实：税收筹划中使用的方法符合现行税收法律和法规，并且不与现行国家税收相冲突法律法规，而不是使用隐瞒，欺骗等。非法手段。税收筹划的合法性还反映在税收部门缺乏干预的权力。税收筹划的最基本方法是利用税收法律的立法取向以及税收法律的不完善或税收法律法规的漏洞；国家只能采取有效措施税收法律法规的建立，完善和完善，阻碍了纳税人利用税收法律漏洞来减轻税收负担，降低税收成本。同时，纳税人的税收筹划不能对逃税和逃税承担法律责任。相反，政府只能让违约公司进行税收筹划，并利用纳税人确定的漏洞来完善税收法律法规。。当然，人们的税收筹划是合法的，但不一定是合理的。税收筹划的合法性要求纳税人熟悉或熟悉国家税收政策法规，并能够准确把握合法与非法之间的界限。
税收筹划指南
税收是国家控制的重要经济杠杆。国家可以利用税收优惠政策来征收或减少税收，以指导纳税人采取符合政策的行为，以实现国家宏观经济调整或社会治理。。
税收筹划的目的
反映在企业的税收筹划中，围绕企业的财务管理目标进行选择和安排，重点是实现最大价值并充分享有和行使其法律权利。税收筹划既是财务管理活动，又是筹划活动，人们的筹划活动总是为了实现某些目的和目标而进行，没有明确的目的和目的就无法进行计划。在税收筹划中，一切选择和安排都是围绕节省税收成本的目标进行的，以使企业获得最大利益，充分享受和行使其合法权益是税收筹划的中心。
专业税务筹划
由于税收筹划是纳税人积极使用的税法，因此它是一项高度专业化和技术性的计划活动。它要求计划人员精通国家税法和法规，熟悉财务会计系统，并始终了解如何将它们组合起来以实现公司财务管理目标并在既定的税收环境下节省税费。
税收筹划的及时性
国家的税收政策法令是纳税人进行财务管理的外部环境。它实际上为纳税人的行为提供了空间。纳税人只能适应它，而不能改变它。税收筹划受现行税收政策法令的约束。受约束。但是，纳税人面临的行为空间不是一成不变的。一切都在不断发展，国家税收政策和法规也不例外。随着国家经济环境的变化，国家税法将继续修订和完善。税收是该国持有的重要经济杠杆。必须在一定时期内根据宏观经济政策的需要制定税收政策。也就是说，任何国家的税收政策都不是一成不变的。当国家税收政策发生变化时，税收筹划做法也应及时调整。
企业在确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益。同时，还必须认真对待与税收筹划有关的其他问题。要提高其水平，请提出以下建议：
（1）税收筹划必须注意预防风险
从目前中国税收筹划的实践来看，在税收筹划过程中，纳税人普遍认为，只要税收筹划可以减轻税收负担并增加税收收入，税收筹划很少甚至根本不会考虑。的风险。实际上，税收筹划与其他财务决策一样，也存在风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力改善自己的主观判断。如果他们犯了错误，那么税收筹划将演变为逃税和避税，从退税罚款和刑事处罚不等。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划方案都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。另一个是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策等条件在不断发展和变化。如果条件发生变化，则原始的税收筹划计划可能不适用，原本合法的计划甚至可能变得非法。税收筹划将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法，是否会成功以及能否为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划也需要执行成本。税收筹划可以减轻纳税人的税收负担并带来税收优惠。同时，纳税人需要支付相关费用。为了进行税收筹划，纳税人必须对现行的税收法律和政策进行研究，组织有关人员的培训或委托税务机构等，这些都产生了费用。如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收筹划给他带来的增加收入，则税收筹划是成功的；一旦纳税人的税收筹划成本大于计划收入，即使税收负担大大减轻，税收筹划仍将继续进行。这是一个失败的计划，其成本超过其付出的代价。
（2）保证营业税筹划行为的标准化和合法化。只有规范税收筹划行为，我们才能降低风险，提高收益。
只有合法的税收筹划才能获得法律保护，税收筹划提供的税收筹划符合获得法律支持的立法精神。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走标准化和合法化的道路。首先，有必要建立一个确定税收筹划合法性的标准。本标准可以首先形成行业惯例，逐步使之合法化，最后通过相关法规定义法律计划的性质和避税，逃税及其构成要件；第二，明确当事方和纳税人的权利和义务，因为计划的使用者和直接受益人必须对计划中涉及的法律问题承担全部责任，而计划的提供者则要遵守行业惯例标准。违反或违反法律必须受到法律的制裁；税务代理行业必须再次加强建设的标准化和合法化，建立规范的业务标准和监督机制。
（3）正确定义和评估税收筹划的绩效。只有当评估标准正确时，才能激励计划人员使税收筹划活动达到最佳绩效。
在评估和评估税收筹划的效果时，应特别注意以下问题：首先，税收筹划的重要性不仅体现在其自身绩效的规模或水平上，而且还体现在其做出的贡献上到整个市场的法人实体顺利实现和有效维护财务目标，即市场的法人实体，不能仅仅为了减少税收负担而进行减税；第二是税收筹划活动的明确执行，这并不直接等同于其对财务目标的贡献，以及只有综合考虑各种机会盈亏因素并对其进行调整，才能得出正确的结论。
要组织和评估税收筹划活动，我们不仅必须充分依靠市场中法人实体的正常运作和财务管理的内部秩序，而且还必须严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，因此税收筹划活动和正常财务管理的特点流程的一般性有机地整合到了财务目标中，以最大化市场中法人实体的利益。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场法人想要成功实施税收筹划，则必须建立现代的税收筹划运作系统，并要求决策者具有财务管理质量和行为标准：
1.具有一定的法律知识，可以准确掌握合法性和非法性的要点；
2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场制约因素的基础上，组织适当的筹款和投资分配顺序；
3.必须建立诸如收益，成本和风险之类的现代价值观。简而言之，市场法人必须依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动来组织收益，成本和风险的最优分配。为了达到理想的税收筹划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，提供高素质的人才，并建立现代的信息传递方法。