随着经济的全球化，国际经济贸易往来的日益频繁以及企业规模的不断扩大，世界各国的税法越来越复杂，仅纳税人就制定了税收计划变得无能为力。在这种情况下，专业的税务代理人和税务咨询机构应运而生。世界各国（尤其是发达国家）的会计事务所，律师事务所，税务事务所和税务咨询公司已经开始和开发与税务筹划相关的咨询服务，这表明税务筹划正在变得越来越专业。
第三，企业在实际业务活动中的税收筹划
1.融资决策中的税收筹划
内容提要：税收筹划是加强企业财务管理的重要组成部分，尤其是企业所得税的税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，支出，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
关键字：纳税人；公司所得税;税收筹划
税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内从各种税收计划中进行科学合理的事先选择和计划，并使用税法赋予他们的可能选择和优惠政策来选择适当的方法。那些。一种征税方法，可以减轻或减轻税收负担。企业所得税是中国的主要税种。税收筹划的关键是减少应纳税所得额，最大程度减少可抵扣项目，从而减少应纳税所得额，最终达到减少企业所得税的目的。因此，对于企业来说，它具有很大的税收筹划空间。本文旨在讨论企业所得税的税收筹划。
I.企业组织的税收筹划
企业所得税的纳税人是指在中国实施独立经济核算的企业或组织。根据规定，不同的组织形式是否构成纳税人会有不同的结果。当公司成立子公司时，选择设立子公司或分支机构将对公司所得税负担产生影响。作为执行摘要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，尤其对于企业所得税而言，税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，支出，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
2.企业所得税税率的税收筹划
第三，企业使用税收优惠政策进行税收筹划
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整的功能，国家通常在设计税收类型时设置税收优惠。如果企业充分利用税收优惠，可以享受节税优惠和企业所得税许多优惠政策是根据可抵扣项目或可抵扣应纳税所得额制定的。准确把握这些政策，充分，充分利用税收优惠政策，本身就是税收筹划的过程。例如，财政部和国家税务总局联合发布的《国内设备投资技术改造企业所得税抵免暂行办法》明确规定，企业投资符合国家产业政策的技术改造项目，应在企业内部进行投资。中国需要其项目的家用设备当企业技术改造项目的设备购置与上年相比时，可以从当年新增的企业所得税中扣除40％的投资。自新税制实施以来，这是国家制定的税收优惠政策，对企业所得税的支付产生重大影响。企业应及时抓住机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品升级，增强产品的市场竞争力。但是，在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠的条款，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠。申请程序，以避免因程序不当而导致应有的权利损失。
第四，通过税收优惠政策制定公司资本结构决策的税收筹划
6.企业销售收入的税收筹划
如果纳税人可以延迟应纳税所得额的实现，则可以减少当期的应纳税所得额，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业而言，主要收入是商品销售收入，因此，延迟商品销售收入的实现是税收筹划的重点。根据中国税法，直接收货是基于付款收据或索赔收据，提货单发给买方的日期是收入确认的时间；分期收款和销售以合同收款日为收入确认时间；订单的销售和分期预付款在交货时确认；当收货人发回寄售清单时，将确认寄售货物的销售。这样，企业可以通过选择销售方式来延迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业应综合运用多种销售方式，使企业延迟缴纳企业所得税，安全地收回收入。
VII。公司固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧是在支付所得税之前可以扣除的项目。在给定收入下，折旧额越大，应税收入越小。固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期限的估计以及净残值的确定。固定资产折旧方法主要包括平均年限法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使前期折旧更多，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业的前期应纳税所得额将减少，后期的应纳税所得额将增加，从而使企业缴纳的所得税额减少。在后期支付更多的所得税，即企业所得税的一部分随着时间的推移，由于资金的时间价值，前期折旧额的增加和税款推迟到后期的延期等于依法从国家获得了无息贷款。 。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。税法对固定资产的折旧年限有一定规定，但规定的期限很灵活。在税率不变的前提下，企业可以选择尽可能短的折旧年限，使企业在上一期间有较大的折旧，并获得递延所得税收益。其次，净残值也应估算。中国税法规定，在计算折旧之前，应从残值中估计固定资产，并从固定资产的原值中减去该固定资产。残值率应小于企业确定的原值的5％。由于特殊情况，需要调整残值比率。如果是，应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应尽量估计残值净额，以使企业的总折旧较大，而每个期间的折旧金额较大，因此企业正在贬值。在此期间少交所得税。
第八，企业库存评估方法的税收筹划
期末的库存评估对期末利润有重大影响。不同的存货交付计价方法将导致不同的期末成本，这将导致不同的公司利润，从而影响所得税额。根据中国税法，存货的计价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法，毛利法和个人计价法。 。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方式可以减少公司期末存货的成本和当期销售商品的成本，从而减少应纳税所得额。收入和减免所得税；除此以外，价格继续下跌。使用先进先出法可以减少期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额，达到减少企业所得税（递延）的目的。 。当价格波动时，可以采用加权平均法或移动平均法使企业的应纳税所得额更加均衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税，以达到税收筹划的目的。
首先，由于我们的税收
制度将与国际惯例保持一致，收入和财产税制度将得到不断完善，
富有，整个税收系统中的地位将逐渐提高，越来越多的个人
将加入纳税人行列，使纳税人总数继续增加。
的税收意识将继续提高，并且对税收筹划的需求将会增加
。
其次，将改善税收的征收和管理以及加快税收法律的建设
使更多的税收来源和税基被包括在直接税制中，例如所得税，逃税
机会更少
，
越来越多的风险使税收筹划越来越多
重要。
为此，我们应抓住机遇，积极创造条件以促进税收筹划
中国的发展∋
一，＆
‘通常会传播与税收筹划相关的知识，以使纳税人普遍了解
并接受
加强宣传和减少负担是重中之重。不仅在专业
中发布了有关税收筹划的文章
报纸发表了一些理论上可以理解的文章，以扩大税收范围
社会规划的影响
在全国经济工作会议，财税工作会议上
谈判，商务论坛+布克清，相关领导人和专家谈论税收筹划
的意思是，您还可以不时在电视和网站上披露一些相关信息，尤其是
重要的是要专注于使用互联网来促进
随着越来越多的企业
轻触网
，互联网上信息传输的速度是无法估量的，它通过它促进税收
的接收计划将逐渐成为热门话题
第二，完善税收法律制度。税法应简单明了且易于理解，
税收条款必须更具可操作性且灵活性较差，突出了税收法律的强制性，
在着重提高税收意识的同时，应更加注意惩罚违法行为
力量。简单明了的税法可帮助公司了解税法，税收
可喜的规划步骤
还必须解决可操作性
对于实际问题，应在税法中包含更严格的规则，该规则应清晰，详细
制定标准，以便企业清楚地知道什么是合法的
，（（））什么是非法的，什么是非法的，
自信地制定税收计划。此外，税法的规定应不太灵活。
证明税务人员的尽职调查，并且不做任何额外的业务，最基本的方法是
尽量减少与纳税人打交道的酌情权。税务专员
与潜在纳税人之间的谈判空间更大
勒索，使两党之间串通的可能性更大。如果应纳税
上面提到的缺点不太可能被计算出来并易于监控。
为使税收管理有效并确保其公平合理，必须予以实施。
标准的透明度，普遍性和准确性会增加税收罚款，从而切断公司
逃税的退路，以便他们只能诉诸税收筹划。新征税《
治理法》的修正案加强了对纳税人合法权益的保护，
法律所享有的权利和内容条款进一步规范了税务机关的
执法行动，阐明了税务机关和税务人员对违法行为的法律责任
，并且还增加了税收来源管理措施，以加强税收收集和弥补漏洞，
加强了与逃税和税收欺诈的斗争，并严格执行了逃税和其他违法行为
严格的科学定义进一步阐明了逃税的处罚标准。
第三，建立培训和培训税务筹划人才的渠道
为税收筹划的交流和讨论营造学术氛围，并制定税收筹划。
除受舆论和税收制度建设等因素的限制外，税务机构
缺乏高质量的计划者，很难满足税收筹划和发展的需求
我们目前面临的最大困难。从世界各国的角度来看，税收筹划和发展
条件较好的国家/地区都拥有一支高素质的人才团队，例如日本
《税务会计师法》严格规定了税务会计师的资格。国家税务人员
仅约10,000人，而从事税务代理的人则有20,000。他们（{}}将每月的＃％年度作为税务会计师的考试日，并将其设为常年
规格
，不断为社会提供高素质的代理人才。为此，我
各国必须借鉴其他国家的经验，并加强中国税收筹划人才队伍的建设，
满足税收筹划和发展的需求。
首先，我们必须优化税务筹划团队的人才结构和年龄结构，
人才的选择必须从广泛转变为密集，从数量增加到定性
增加转化。税务代理机构中的税务筹划人员应该
注册税务师，注册会计师和律师
师。同时，还可以采取社会招聘，调动等方式吸收一些年轻工作，使税收筹划人才队伍可以形成职务，学历和年龄。
合理的梯子结构，建造旧的
中国和青年人才团队
吴，以满足日益增长的税收筹划需求
布
其次，我们必须优化知识结构。在当今瞬息万变的世界中，知识就是
不断更新，政策也在不断变化。为了防止知识结构的老化，首先是
为现有的税务筹划者建立持续的跟进学习系统
重塑
重新培养，并不断提高其综合素质和规划水平
第二步是在大学设立税务筹划专业，专门培训优秀的税收
规划专业人员，调整规划人员的专业素质和能力发展的需要