1.全面规划的原则，税收筹划是企业财务管理活动的重要内容
2.基于长寿原则在进行税收筹划时，我们必须考虑这是否会给公司当前的未来发展带来实际或潜在的损失。有效的税收筹划必须集中在整个筹划期间。
3.及时调整的原则无论税收筹划计划多么成功，它只是某些历史条件的产物，并且不适用于任何地方，任何时间，任何条件。
更改增值税后，可能不会大幅增加公司税。如果您是小型企业，您将找到一种赚钱的方法。没有什么计划。最多会告诉您，印花税是根据合同金额收取的，但合同表明可以减免税款但是，所得税可以略低于10％。如果它是一般纳税人，则可以计划更多的一般税收项目。方式无非是高风险和高回报，但也可以安全解决。中国的税收正在从人治转向法治，但您还没有完成呢，知道吗？哪些具体项目可以再次讨论，并且项目计划的思想是全年计划的唯一出路，谢谢
计划一：调整和优化现有组织结构
1.规划背景
建筑企业的建设项目遍布全国。通常，施工企业将在项目所在地设立项目部门作为派遣机构，负责具体的施工组织和施工项目管理。当有招标需求时，施工企业将在项目所在地设立法人实体，争取当地工程项目。
大型建筑企业集团通常具有大量的子公司，分支机构和项目代理，并且具有多层管理。涉及的管理部门包括一级母公司，二级子公司（分公司）三级支行（公司），项目部等，一些三级支行（公司）有四级和五级支行（公司）。由于大多数承接项目是二级子公司（分支机构），而实际的建筑单位通常是三级子公司（分支机构），因此，建筑企业集团通常在内部进行分包。
与营业税项下的税收征管相比，增值税具有“严格征管，票务控制税，连锁扣除”的特点。对于每个增值环节，必须严格按照销项税抵扣的规定征收增值税，它挑战了多层次法人的组织结构和管理模式以及建筑企业集团的内部分包。一般来说，管理链越长，流通环节越多，潜在的税收风险就越大，甚至导致项目增值税进项税额和销项税额不匹配，导致产生更多的增值税，但是此功能也有利于在集团内部实施专业管理。
2.规划思想
增值税监督方法要求企业的组织结构扁平化。为了适应“业务转型和增长”，施工企业应在充分考虑市场运营发展和项目管理的前提下，结合自身特点，转变多层次企业集团。法人和内部转包的组织结构和管理模式，压缩了管理水平，缩短了管理链，降低了税收控制的风险。
（1）各级单位梳理下级管理范围内每个子公司，分支机构和项目组织的业务定位和管理职能，明确优化和调整组织结构的方向，并消除小规模的规模或没有实际业务运作部门，消除不必要的中间管理级别，合并与管理相关或类似的部门以及其他措施来压缩管理级别，缩短管理链并促进组织结构的扁平化改革。
（2）将“营改”后的资格管理要求，项目项目组织模型和业务流程调整计划相结合，合并子公司的资格，并考虑具有较低资格或没有资格的子公司成为一个分支。当市场上的法人数量足够时，工程建设的第三级单位将逐步转变为为非法人获得营业执照的分支公司。
规划计划二，建立内部专业公司
“增值税改革”之前的营业税政策不利于专业分工。集团内的所有单位均根据营业收入缴纳营业税。例如，如果一个企业从某个专业领域中独立成立一家专业公司，将导致营业额增加。该链接进一步增加了集团的整体营业税。经过“营改”，上述情况将会改变。
首先，尽管有形动产的经营租赁已经“改革”，但是在建筑企业的施工过程中，设备租赁时，交易的大多数设备租赁供应商都是个人（包括个体工商户和商业家庭）或公司取得的发票主要是税务局开具的3％增值税专用发票或通用机器（手写）发票，难以扣除建筑企业设备租赁的进项税额或扣除效率。低。
为自己的作品在现场处理混凝土或被视为销售。通常有两种建筑混凝土采购渠道，一种是采购混凝土，另一种是自制混凝土。与自制混凝土相比，所购商品混凝土的价格相对较高。因此，建筑公司更倾向于自制混凝土。
但是，自制的混凝土仍具有与税收相关的以下风险：建设项目的施工现场通常包括多个参与单位，其中一个通常设置一个混凝土搅拌站，例如整个项目或其他本地项目，甚至外部供应的混凝土。根据 ”《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部，国家税务总局令第50号）及其他有关文件规定，生产的水泥预制构件，其他构件或建材本单位或本单位应使用建筑企业附属的工厂和车间企业的建设项目，转让，使用应征收增值税。
但是，对于在施工现场制造的预制部件，单位或企业直接在该施工现场进行建造，将不征收增值税。因此，上述合格混凝土具有一定的税收风险，在“业务改革”之后，建筑业可被视为需缴纳增值税。
由于增值税采用可抵扣税额的计算方法，因此避免了原始营业税征税的弊端。因此，在建筑业进行“业务改革”之后，从集团的整体利益出发，对集团公司进行管理和削减整体税收负担。例如，考虑建立一个特殊的区域租赁公司，可以解决难以获得17％税率进项发票的外部租赁问题；考虑建立混凝土专业公司，可以避免将混凝土现场加工视为销售的问题。具体的规划思路如下：
（1）成立专业的设备租赁公司，以解决因外部设备租赁而难以获取的增值税专用发票无法扣除这部分支出的进项税的问题。建筑公司可以根据自身特点，考虑根据集团内工程项目的区域分布，在主要地区设立区域租赁子公司（以下简称“设备租赁公司”）。设备租赁公司统一采购建设项目施工所需的相关设备，向该地区的建筑企业提供设备租赁服务，收取租金，并向建筑企业开具增值税专用发票。建筑施工企业扣除进项税。
（2）建立专业的混凝土公司。对于预制构件公司等生产单位，建筑公司可以考虑将原始增值税分开，以解决会计和税收管理困难，申报复杂，以及因混合使用而产生的高使用率带来的风险。原始增值税应税项目。应税业务，混凝土搅拌，预制构件制造等，成立了专业的混凝土公司，预制构件公司和其他生产部门，负责为集团内的建筑项目提供建筑材料并提供增值税专用发票，进项税额由建筑企业扣除。
（3）成立内部专业公司时，应综合考虑以下各项：
①考虑公司的现有组织结构和未来的战略计划，请考虑公司的成立方法（如新公司，现有的整体现有单位等）和成立水平（如是否成立）。是二级单位还是三级单位））和组织形式（分支机构或子公司）等；作为建设单位的内部组织，加工，制造建筑材料和为建设项目提供租赁服务的单位一般都需要具有相关资格，建筑企业可以考虑设立此类生产单位它是一家子公司，处理独立的工商注册和税务注册，执行独立的会计和税务申报。
②成立公司时，有必要评估成立公司的资本投资，该地区建设项目的布局以及发展和相关需求。
③合理确定内部租赁业务，内部销售业务等关联交易的定价，避免税收风险。
④在有效解决进项税额扣减问题的同时，也有必要加强自身的进项税额管理，以“应全额抵扣和全额抵减”，减轻其增值税负担。
1.帮助增强企业竞争力。如果科学合理地进行税收筹划，将有助于增加企业的利润。如果企业充分理解税收优惠政策并合理运用，将在减轻企业税收负担，扩大企业利润方面发挥重要作用。税收在企业决策中也起着一定作用。如果存在这种情况：当两个企业的成本结构和运营管理条件相似时，哪个企业的税收筹划是科学合理的，就会大大增加公司竞争力。
2.它有助于节省企业成本。税收是企业享受政府公共服务的价格，纳税是每个企业都无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本和费用，而税收作为收入扣除在实现利润最大化的目标中起着至关重要的作用。通过事先安排经济活动，企业可以达到在法定范围内减轻税收负担的目的。他们不仅承担了纳税义务，而且还降低了经营成本，并为继续扩大繁殖提供了财政保障。
3.它有助于规范企业的经济行为。使整个企业的投资行为合理合法，使企业内部财务活动健康有序发展，从而进一步规范和提高企业管理水平。税收法律法规是规范经营者合法经营管理，依法纳税的法律规定。它们也是市场经济秩序持续有效发展的有力保证。经营者只有依法进行投资和经营，企业才能获得丰厚的回报。违法经营将受到处罚，企业将无法长期健康发展。
第二，税收筹划技巧和实践
1.规划私营企业组织形式
私人企业包括私人有限责任公司，私人有限公司，私人合伙企业和私人企业。私人有限责任公司和私人有限责任公司具有法人资格，并对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征税所得税对股东所得的收入和税后利润的份额征收个人所得税。私人合伙企业和独资企业不具有法人地位，并且对公司债务承担无限责任。征税时，按照“个体工商户的生产经营收入”项目征收个人所得税。
每位“准纳税人”在注册之前都必须考虑使用组织形式进行税收筹划。这要求投资者在收集组织形式之前进行充分调查，收集有关营业地点的行业信息，并估算利润水平。综合分析所得税负担，依靠税收筹划赢得起跑线。
综合考虑企业所得税和个人所得税负担，以及企业的业务风险，业务规模，管理模式，投资额等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式，以实现投资收益的最大化。 。
2.计划税务审核和税收核实征收所得税
的方法有两种：税收收集和审计收集。财务会计制度相对健全，能够认真履行纳税义务的单位，采取审计征管的方法；对于经营规模较小，会计核算不完善的纳税人，采用固定税率征税，应税所得率征税等批准的征税方法。就核定应纳税所得额的征收方法而言，不同行业的应纳税所得额仅规定了比例范围。同一行业的最小比率和最大比率有很大差异，这有利于税务机关的运作，但没有具体的识别标准。更大的随意性可能会给同一行业的企业带来不均衡的税收负担，从而增加企业的业务风险和税收负担。如果企业经营多个行业，税法规定，不论其业务项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能会导致应税所得率较低的业务适用。应纳税所得额较高税率征税。此外，实行核定征收的企业不能享受优惠所得税政策。相比之下，审计收集方式可以享受部分税收优惠，税收风险相对较小，方便投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营状况。。
许多民营企业经营规模小，会计核算不健全，因此只能采用批准的收款方法。甚至有些私营企业也可以避免征税，减少规模，在不同地方经营，扩大规模并恢复自营职业的地位，放弃收帐的方法。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计能力差，降低了企业管理水平和综合权衡。私营公司选择收集审计不仅可以降低税收风险，而且可以促进企业的长期发展，这需要企业按照国家法规设置账簿，核算收入，成本和费用，并按时提交纳税申报表。
3.将部分商业娱乐活动转化为商业推广费用
由于企业引起的商务招待不合理或不合理，因此不允许全额扣除。首先，企业应控制和压缩商务招待费用的数额，严格区分商务招待和其他费用，不处理差旅和会议费用，运输费，董事费和其他费用混入商务招待费中，参加产品交易会和展览会的企业所产生的餐饮和住宿费用也应包括在业务推广费用中。其次，企业可以将部分商务娱乐活动转化为业务推广费，增加税前扣除费用。例如，将某些餐饮招待费更改为送给客户的礼物，在礼物上打印公司的名称或徽标，并附带公司的促销材料，或邀请客户参加公司举行的产品促销会议，要求参与者登录，它还为参与者提供餐饮和住宿，所产生的费用用作业务推广费用。允许扣除不超过当年销售（业务）收入15％的部分，并允许在结转纳税年度后扣除超额部分。
4.私人公司捐赠与个人捐赠结合起来以进行计划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私人业主对公共福利充满热情。税法规定，企业产生的公益性捐赠额不超过年度利润总额的12％，可以扣除。只能在会计年度结束后计算总利润，并且捐赠将在年度期间进行。如果企业在捐赠前不进行税收分析，则可能导致企业对捐赠以及私人公司的捐赠和个人承担额外的税收负担合并捐赠后，企业还可以在承担社会责任的同时获得节税优惠。
5.注意业务支出和个人投资者支出的划分
目前，许多民营企业的会计标准不规范，要求财务人员偿还其个人或家庭的消费支出，并将公司资金用于个人或家庭购买未征税的汽车和房屋，或使用公共资金以借款的名义私人偷税漏税和偷税漏税，经税务机关核实，将给企业和投资者造成重大损失。
税法规定，个人独资企业和合伙企业的个人投资者应使用公司资金，家庭成员和相关人员来支付与企业生产和经营无关的消费者支出，以及此类财产支出。如购买汽车和房屋。企业将利润分配给个人投资者，应当按照“个体工商户的生产经营收入”的项目，对纳入投资者的个人生产经营所得征收个人所得税；除上述企业外的企业个人投资者，应当使用企业资金与“企业的生产和经营无关的消费者支出以及为个人，家庭成员和相关人员购买汽车和住房等财产支出”被视为企业向个人投资者的股息分配，根据“利息，股息，股息收入”项目个人所得税是计算得出的，企业的上述支出不能在所得税前扣除。
此外，为了避免某些公司股东使用“借款”的名称，挪用公款供私人使用并逃税，税法规定，个人投资者向投资公司借款（个人独资和伙伴关系）。纳税年度结束后未归还或用于企业生产经营的，可以将未偿还的贷款视为企业向个人投资者分配的股利，并按照下列规定征收个人所得税： “利息，股息，股息收入”项。
6.计划投资者的股息以及薪金和薪金收入
因为公司所得税法废除了应税工资的限制，所以只要私人公司投资者获得的工资和薪水是合理的工资和薪水，就可以允许税前扣除，以及投资者获得的股息，它属于税后利润的分配，不允许税前扣除。投资者可以在股息和工资收入之间进行选择，以合理减少所得税的税负。
3.税收筹划案例