目的：规避与税收有关的风险，控制或减轻税收负担，以及计划，对策和安排以实现公司的财务目标。启示：有助于提高企业的财务和会计水平；帮助纳税人最大化其财务利益；帮助提高纳税人的纳税意识；帮助提高企业竞争力；帮助优化产业结构和资源配置；有利于建立完整的税收制度
尽管税收筹划可以有效减轻公司的税收负担，但必须在合理和合法的前提下进行。因此，纳税人必须充分了解国家有关税收法律法规，深刻把握国家税收政策的意图。税收筹划的目的是在不违反法律意愿的前提下，在满足法律要求的前提下减免税收，以增加企业的经济效益。建筑企业进行税收筹划时，应充分考虑建筑企业经营活动的特点和国家税法的有关规定，并根据企业自身的实际情况开展税收筹划活动。
现代金融理论认为，企业的目标是最大化股东财富。为了实现这一目标，在实践中，公司必须选择最小化税收负担。税法可以保护国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，并确保国家的财政收入。税收与税法密不可分。税法是税收的法律形式，税收是税法确定的具体内容。
其次，企业的税收风险及其成因
与税收有关的风险是指纳税人在面对纳税时采取各种应对措施时可能涉及的风险，包括多付和少付的风险。政策信息风险，业务流程风险，灵活处置风险和机构安排风险这四个风险将使公司缴纳更多税款。支付不足的风险包括故意规避纳税风险，空白漏洞风险，灵活的寻租风险，政策信息风险和税收筹划风险。为了加强税收法律和增加财政收入，我们将加大打击和惩处涉税违法行为的力度；检查的强度和手段继续增加。
在市场经济发达的国家，已经建立了基于守法的税收概念。在境内，IBM，惠普，诺基亚，壳牌等均设有专门的税务经理，并与中国税务咨询机构建立了紧密的合作关系。防止公司被征税的关系。
3.税收筹划
税收筹划是在发生税收之前，在不影响法律和法规的情况下，通过事先安排与税收有关的业务活动或投资活动以及其他与税收有关的事项，以实现少付和递延针对税收目标的一系列计划活动。为了使公司价值最大化，税收筹划应该是税收政策的法律应用。它将贯穿于企业的投资决策，融资决策，运营决策，分配决策，甚至清算。
税收筹划的特征在于合法性，计划，风险，方式的多样性，全面性和专业性。税收筹划与逃税本质上是不同的。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁账簿和会计凭证，或账簿上有更多支出，或收入少或少，或税务机关通知的情况拒绝申报或提供虚假的纳税申报表，以及未缴或未缴税款。
首先，税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分；第二，这种战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，并且是一项法律行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素，而且税收筹划必须纳入公司业务战略的总体衡量标准中；简而言之，税收筹划是基于法律框架，通过合理安排税收事项有效减轻税收负担的经济活动。
4.建筑企业的税收筹划
（1）纳税类型
根据目前的有关规定，建筑企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售并提供加工，修理和维修服务的建筑企业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；城市土地使用税，占有建筑企业使用城市土地的；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，建筑企业转让房地产；车辆和船舶使用税，拥有车辆和车辆的建筑企业；购买应税车辆的建筑公司。
（2）建立税收筹划的总体计划
建立税收筹划的原则，包括系统性原则，预先计划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，账户诚信原则，全面平衡原则，并实现收入和风险，节税和增税，节税目标和整体财务管理目标。
此外，建筑业企业必须对税法的精神内涵有准确的了解。就建筑公司而言，税收筹划计划必须基于建筑公司的发展战略，以服务于企业的战略目标。对于中短期税收筹划，这是建筑公司重组其业务模型或更改其收入实现方法的有效途径。任何违反税收精神或含义的税收尝试都可能带来税收风险。没有什么具体的事情可以包罗万象，法律越具体，就可能越有缺陷。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目不能以所有形式进行汇总，并且有时很难特别清晰地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收风险控制系统
财务部进行的风险控制要求财务部拥有正确的帐目，准确的税款计算和申报表，以及及时和全额的税款支付；财务部与其他部门合作以控制与税收有关的风险。在财务部门或审计部门中设立，但必须得到其他部门的合作与支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税收风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。（4）施工企业所得税的税收筹划
企业所得税的范围和规模直接影响税后净利润的形成，这与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产经营资金不足或者自有资金不能满足一定投资需求，以及由于生产经营规模扩大等实际需要而支付的利息。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保它们被列出并达到避税的目的。获得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
五，结论税收筹划是税收策略的主要形式，首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则会给纳税人造成巨大损失。同时，税收策略对于公司策略也很重要作为税收计划不可或缺的一部分，不仅应将企业的发展战略视为企业持续发展的动力，而且还必须充分考虑国家财政和产业政策的未来方向。充分利用企业的长远发展。适当的税收策略。
[2]杨焕玲。税收筹划的法律分析。会计研究，2011年第6期。
一，事前计划原则
要执行税收筹划，纳税人必须在经济业务发生之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国目前涉及哪些税种？涉及哪些税收优惠？税收法律法规中可以使用哪些立法空间？掌握了上述内容后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间来达到节税目的。
因为上述纳税人的计划活动是在特定业务发生之前进行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要高级意识。如果已经开展业务，则还将产生相应的税收结果。产生纳税结果后，如果纳税人由于沉重的税负而使用隐瞒收入和伪造成本的手段改变结果，最终将演变成逃避国家税的行为，并受到相应的惩罚。
例如，在企业融资活动中，企业可以采用...首先，事先计划的原则
例如，在公司筹款活动中，公司可以使用多种筹资方法从不同的筹资渠道获取所需的资金。从融资渠道来看，可以分为债务融资和股权融资。债务融资的融资方式主要包括银行贷款，向非银行金融机构和其他经济组织的借款，金融租赁和债券发行。股权融资的融资方式主要包括发行股票和使用前几年企业留存收益。不同的融资渠道，不同的资本成本以及由此产生的税收影响也大不相同。根据税法的有关规定，债务融资支付的利息可以计入当期费用，并在所得税前支付，因此债务融资支付的利息可以作为“税收壁垒”。例如，如果企业所得税税率为33％，则企业支付100万元的利息，应纳税所得额将减少100万元，从而减少所得税33万元，即减少100万元。利息支出。发生67万元。根据规定，普通股股利的支付属于税后利润分配环节，不能减轻企业的所得税负担，即实际支付的金额与承担的金额相同。如果企业支付股利100万元，则实际支付的股利也为100万元。。两者之间的差异导致债务和股本资本对企业的税收成本和价值产生不同的影响。由此可以推断，在一定的负债范围内，企业债务越多，税收的屏蔽作用越大，企业的税收负担越小。许多公司在年初进行财务预测和筹资决策时始终不考虑税收筹划，但只有当他们需要在年底完成所得税支付时，他们才想到节税，并且目前筹集的资金有注入后，企业的资本结构已经确定，债务资本与权益资本之比不能改变。因此，我们采取了一些措施，例如通过开户核算将股本资本（以前年度的保留收益）改为内部员工的筹资活动，然后尝试通过税前利息的“计划”以减轻所得税负担。但是这个这种依赖欺诈的“计划”不可避免地会受到税务部门的制裁。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在以下事实：在税收筹划活动中构建的事实应该是合理的。如果所构造的事实显然不合理，那么它不仅会被税务机关轻易发现，而且将无法被证明是合理的且难以解释，从而导致了税收筹划。不成功。
要构造合理的事实，我们必须注意三个方面：首先，要符合行为的特征，无法实现无法构造的事实，并且其他行业的实践也不能复制到该行业。不同的行业对构建事实有不同的要求。例如，生产啤酒，食品和洗涤剂的公司都是个体代理商。他们大多数没有一般纳税人资格。他们只关心价格，这为利用利润，运费等提供了广阔的领域，以分解销售收入。。相反，如果将这些方法转移到生产原材料的公司，则显然不起作用，因为销售目标主要是一般纳税人，而买方也必须扣除该税率；一些产品的附加值低，体积大并且销售半径明显受到限制。使用运输费用分解销售收入时，应注意运输费用产生的运输半径不能超过正常合理的半径。否则，这是一个错误的事实；第三，必须满足其他经济法律法规的要求，不能仅从税收筹划的角度来考虑这个问题。在现代经济运行中，股权投资活动非常频繁。合并，部门划分和合并已经是正常行为。在此过程中，形成了许多税收问题。税收筹划空间很大，但也很困难。《合同法》，《会计法》等经济法规也限制了我们建构合理事实的能力。如果我们不遵守，我们将无法通过，税收筹划将不会成功。
简而言之，事实的构造必须合理合理，并且必须基于企业的实际情况。设计的计划必须适合时间和地点。企业税收筹划必须遵循的原则是什么？税务计划员。
第三，风险预防原则
税收筹划通常是在税收法律法规规定的边际上进行的，这意味着它包含很多操作风险。如果忽略这些风险而盲目地进行税收筹划，结果可能适得其反。因此，企业在税收筹划中必须充分考虑其风险。
首先是要防止依法纳税的风险。尽管企业的日常税收核算是按照有关规定进行的，但由于缺乏对有关税收政策精神的准确把握，很容易造成事实上的逃税并受到税收处罚。其次，不可能完全掌握税收政策的完整性。企业很可能在系统的税收筹划过程中形成税收筹划风险。例如，与公司重组，合并和部门有关的税收筹划涉及各种税收优惠政策。如果无法系统地理解应用程序，则可能会发生计划失败的风险。此外，税收筹划的风险还与国家政策，经济环境和公司自身活动的不断变化有关。例如，在很长一段时间内，国家可能会调整相关税法，征收一些新的税种，并减少某些税收优惠。为此，企业必须随时进行相应调整，采取措施分散风险，争取最大的税收收入。
第四，符合成本效益的原则
任何计划计划都有其两个方面。随着计划计划的实施，纳税人将不可避免地为计划计划的实施以及选择支付额外的费用。该计划将放弃其他计划所损失的相应机会收入。当新发生的成本或损失小于所获得的利益时，规划计划是合理的。当成本或损失大于所获得的收益时，计划计划就是失败的计划。成功的税收筹划必须是各种税收计划的最佳选择。我们不能认为税收负担最轻的计划就是最佳的税收筹划计划。盲目追求减税负担往往会导致企业整体利润下降。
例如，尽可能多地推迟纳税是税收筹划的一贯宗旨。有人建议应尽快购买企业所需的原材料和其他购进商品，以使企业能够在初期就征收进项税，少缴增值税。税。虽然公司后期减少了外包商品，减少了进项税，使企业多交了税款，但企业仍可以从上述递延税款中受益。毫无疑问，这种计划方法确实可以为企业带来税收优惠，但是税法规定，如果工业企业没有进入仓库而商业企业没有缴纳税款，则不能扣除购买商品的进项税。这样，如果企业想采用提早购买的方式来推迟增值税应纳税额，他们可能会面临诸如仓库短缺，库存大量资金以及管理费用增加等一系列问题，因此采用这种税收筹划方法实际的。大折扣。
可以看出，税收筹划与其他财务管理决策一样，必须遵循具有成本效益的原则。只有当计划计划的收入大于支出时，税收计划才是成功的计划。五，合法性原则
税收筹划合法性原则体现在两个方面：首先，它符合现行法律法规，也就是说，即使税收部门提出了税收筹划活动，开展的税收筹划活动也必须有明确的法律依据。异议，可以从容应对。当然，中国的税收法律体系很复杂，有些人具有中华人民共和国常务委员会颁布的“法律”，国务院颁布的“暂行规定”，“税收特征”和“由国务院财政部，国家税务总局授权发行由地方政府发行，由省，地，市，县国民发行的“国家税收字”，“国家税收函”，“国家税收法案”，“国家税收内部电”和“ XX字”文件税务局和地方税务局如何把握这些法律和文件，原则上应遵循《立法法》的规定，视具体税收环境而定，这些都取决于税收筹划者对税收立法背景的了解和专业经验；二是要注意税法的新变化。就我国而言，税法相对稳定，但它也在定期进行微调和引入一些补充法规。自1990年代初期的税制改革以来，中国税法的总体框架并未改变。但是，微调一直在进行中，并且每年都在变化。在税收筹划中，您必须始终注意税收法律的变化。无论您自己制定计划还是从其他公司的经验中学习，都必须注意“及时性”问题。否则，“合理的”可能会完全演变成“非法的”，避税可能演变为逃税。