我区制定了企业所得税和（行政）个人所得税优惠政策：企业所得税优惠为当地保留的50％，个人所得税得到充分奖励。只需在我们地区注册公司，然后将公司利润和执行人员分别合并收入可以包括在内，并且对公司当前的业务活动，营业场所，办公室员工和设备没有影响。
1.薪金，薪金和福利计划。获得高薪是提高消费水平的主要手段，但是由于个人工资薪金税率是累进的，当达到一定水平时，由额外工资带给纳税人的可支配现金将逐渐减少。纳税人的现金薪金被转换成提供福利，这仍然可以提高他们的消费满意度，但可以少缴纳个人所得税。例如，住房，度假旅行津贴和福利设施由公司雇员提供。
2.计划税项转换和选择。因为适用于相同工资，薪金收入和劳务收入的税率不同，所以使用税率差异进行税收筹划是一个重要的想法。在某些情况下，将工资和薪水与服务报酬分开，在某些情况下，将工资和薪水合并可以节省税收。在某些情况下，有必要在工资，薪水和劳动报酬之间转换收入以节省税款。
3.使用“挖山”方法进行规划。对于适用于累进税率的应税项目，每个时期的应税基础分配得越均匀，节省税项的好处就越大。采用“砍山”的方法，可以将纳税人的工资和工资性收入分成不同的时期，可以降低边际税率，节省税收。
国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知
老挝国税函[2009] 3号
国家税务局，各省，自治区，直辖市和各市的地方税务局分别计划：
为了有效地执行《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称“实施条例”），我们特此通知您有关扣除公司工资的问题员工福利如下：
首先，关于合理的工资和薪金问题
《实施条例》第三十四条所称“合理工资”是指按照股东大会，董事会规定的工资制度实际支付给职工的工资。 ，薪酬委员会或相关管理机构。税务机关在合理确认工资时可以掌握以下原则：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；
（2）企业制定的工资制度符合行业和地区标准；
（3）企业在一定时期内支付的工资和薪金是相对固定的，工资和薪金的调整有序进行；
（4）公司已按照有关实际工资的法律履行了代扣代缴个人所得税的义务。
（5）关于工资和薪金的安排，并非旨在减少或逃税；
2.关于工资总额
的《实施条例》第四十，四十一和四十二条所称“工资总额”是指企业根据本通知第一条的规定实际支付的工资总额，但不包括企业。职工福利，职工教育经费，工会经费，养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险，生育保险等社会保险和住房公积金。国有企业的工资不得超过政府有关部门规定的限额；超出部分不计入企业工资总额，在计算企业应纳税所得额时不予扣除。
23.关于扣除员工福利费用
福利《实施条例》第四十条规定的企业雇员福利费，包括：
（1）对于尚未实施分离的社会功能的企业，他们在福利部门拥有设备，设施和人事费用，包括集体福利，例如员工食堂，员工洗手间，理发室，诊所等，托儿所和疗养院。该部门的设备，设施和维护成本，以及福利部门员工的薪水，社会保险，住房公积金，人工成本等。
（2）为员工的医疗保健，生活，住房，交通等发放的各种补贴和非金钱利益，包括企业向员工发放的在国内外的员工医疗费用，以及尚未执行统一医疗计划的员工的医疗费用职工直系亲属医疗补助，取暖费补助，职工中暑，降温补助，职工困难补助，救济费，职工食堂补助，职工交通补助等。
（3）根据其他规定产生的其他员工福利支出，包括fun葬补贴，退休金，安置费，探亲假旅费等。
24.关于员工福利的会计
企业发生的员工福利支出应单独记录，以进行准确的会计处理。没有独立账户进行准确核算的，税务机关应当责令企业在规定期限内改正。逾期未纠正的，税务机关可以合理批准企业发生的职工福利费。
25.本通知自2008年1月1日起实施。
1.从个人税的角度掌握薪资设计方案
应该从个人税收的角度来计划和设计一个好的工资计划。设计内容包括企业高级管理人员薪酬的支付依据，金额和支付方式；相应的评估标准和具体的奖惩政策；应体现经营者短期和长期经营利益的激励作用；规划等等。通过薪酬计划设计了一系列合理，可行，科学的绩效评价指标，对经营者的绩效进行了评价。依法纳税是每个公民的义务。节省税款的首要前提是合法，并且必须在法律允许的范围内进行避税。
二，住房公积金使用避税
根据《个人所得税法》的有关规定，工人阶级个人每月缴纳的住房公积金可从税收中扣除，这意味着按标准缴纳的住房公积金不予征税。同时，有可能支付补充公积金。因此，仍有增加公积金存款的空间。工资纳税人动用公积金避税是合理可行的。例如，根据《深圳市地方税务局关于调整住房公积金免征个人所得税（住房补贴）标准的通知》（深地税发〔2010〕163号），从2010年4月1日开始计算纳税人的实际工资和薪金所得并缴纳个人所得税时，确定上限标准调整的住房公积金（住房补贴）扣除额为2803元/月。
第三，工资福利
在满足某些消费需求和目的的前提下，个人先采取收入形式然后消费，或者直接获得某些消费服务并不重要。因此，将企业支付的部分收入转换为个人收入并以提供消费者服务的形式支付给个人已成为一种更有效的避免个人税的方法。改善员工的实际福利，减少名义工资，包括收入福利，收入保险，收入的实现，收入的资本化，收入支出以及少交税款。当然，消费者服务应该是可以链接到企业业务活动的服务。否则，税务机关可以确定企业支付个人工资收入。使用企业进行收入转换的具体方法是：
（L）企业提供的是廉租房，而不是支付包括购房成本或租金补贴在内的高工资。如有可能，向个人提供家具，住宅设施和房屋。
（2）企业提供假期旅行津贴以组织公共旅行。而不是直接为个人提供请假，旅行等收入。正常的员工培训，教育支出以及企业的相关人员参加在其他地方组织的正常培训课程，讨论会和工作检查不包括在该文件规定的税收范围内。另外，以商务旅行，订货会，清算付款，项目检查等形式。这些费用是一种措施，旨在激励员工加入企业，向国家表达员工应享有的合法权利和利益，以及激励个人避免在不降低消费水平的情况下缴纳个人税。
（3）福利设施和服务由个人提供给个人。例如提供伙食补贴，免费提供医疗保障以及文化，教育等服务设施。在不增加雇员收入的情况下，可以大大提高生活水平和消费水平，从而减少了缴纳个人税的义务。
（4）企业为员工提供运输并减少工资中的运输补贴；
（5）为雇员子女提供医学教育和其他费用；
（6）公司向员工转售股票认购权；
（7）企业为员工提供公共设施，例如电话，水，电，暖气，中央空调，浴室，美发室等。
中国的个人税适用9级累进税率。当个人收入增加到一定水平时，个人收入的可支配收入的边际增长率将低于收入的边际增长率。为了在收入增加的同时增加消费，通常可以与企业进行谈判并将个人生活中一些相对固定的支出转移给单位以提供福利金，同时相应地减少雇员的工资。这样，税后和扣除固定费用后的实际收入将会增加。
24.薪金和薪金资产
通过资产或实物向员工提供福利的企业，例如住房，汽车和笔记本电脑之类的个人消费品，并颁发财产权证和车辆，笔记本电脑*，应将其公司确定为购买方。
如果公司可以重新购买具有可比价值的汽车，则从一开始就将使用权归雇员所有，而所有权将首先归公司所有。该公司与员工签订了一项合同，就汽车成本和责任保险的所有权达成协议。它还规定了一定的时间段（例如5年）。到期后，汽车将以较低的二手车价格出售给员工。可以认为销售价格在雇员应支付的税额范围内是适当的。这样的好处是，在到期日之前，车辆的所有权仍属于公司，可以用作公司的固定资产来计提折旧和费用。若干年后，公司将汽车出售给个人，个人获得所有权，从中获得负担得起的。这种经营方式不仅减轻了公司的负担，而且使员工获得了真正的回报和收益。
25.薪金和费用处理
选择没有明确标准和限制的管理费用（例如办公费用，运输费用，通信竞赛等），以将部分个人收入转换为费用，并将发行书籍的方式更改为报销单据。没有根据实际情况超额报销，超过标准的报销只能按照标准报销。
积极利用电信，交通，旅行和漏餐发出*避税票。国家税法规定：以现金发行的通讯补贴，交通补贴或伙食补贴，应视为工资收入，计入个人所得税的计税基础。根据经济业务的实际性质，已取得依法开具的实际发票的发票，是企业的正常经营支出，不缴纳个人所得税。因此，建议纳税人在报销通讯费，交通费，差旅费，伙食费等时，以实际，合法，有效的账单报告实际支出，以免误解补贴的性质，并在一定程度上获得避税的效果。。
26.一年期奖金分配
纳税人将获得全年的一次性奖金，该奖金按一个月的工资和薪金收入分别计算，并由扣缴义务人根据以下税收计算方法予以扣缴：
1.首先将员工在当月获得的年度一次性奖金除以12个月，然后根据他们的商数确定适用的税率和快速计算扣除额。
2.雇员在当月获得的年度一次性奖金应按照本条第（1）款确定的适用税率和快速扣除额征税。计算公式如下：
1）。高于（或等于）税法规定的扣除额的月薪和薪金收入的适用公式
应税金额=当月获得的一年期奖金×适用税率-快速计算扣除
2）。月薪收入的适用公式小于税法规定的成本扣除额为：
的应税金额=（当年雇员获得一次性奖金-雇员的月薪与工资扣除额之差）×适用的税率-快速计算扣除额
3.纳税年度中，每个纳税人只能使用一次税收计算方法。
4.获得除一次性年度奖金之外的其他各种项目奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，出勤奖等，并将与根据税法规定的月薪和薪金收入。缴纳个人所得税。
27.避免无效税区的节税策略
税国税发[2005] 9文件中有9个无效的纳税间隔。这些无效的税阶有两个特征：
首先，按照相对无效间隔减去年终奖金金额的1元，随着税前收入的增加，税后收入不会增加，而是减少或保持不变。
例如，当年终奖为6100元时，相应税额为585元，税后收入为5515元；年终奖6000元时，应纳税额为300元，税后收入为5700元。。可以看出，税前收入增加了100元，税后收入减少了185元。
28.充分利用国家税收政策的节税策略
国家规定的税前优惠扣除项目汇总如下：
（1）一胎补贴；
（2）育儿补贴；
（3）按照国家规定签发的旅费津贴和膳食替代津贴；
（4）冬季取暖补贴；夏季中暑降温费；
（5）按照国家或地方政府设定的标准支付的社会保障和住房公积金；
（6）按照国家统一规定发给干部和职工的安置费，辞职费，退休工资，退休生活津贴等；
（7）生育妇女，生育医疗费用或其他补贴以及生育妇女按照县级以上人民政府制定的生育保险办法获得的分娩保险性质的补贴。符合国家有关规定的水平免征个人所得税；
（8）个人和雇主为解除劳资关系而获得的一次性经济补偿收入，相当于去年本地雇员平均工资的三倍之内；
（9）将收入捐赠给中国教育和其他社会福利事业以及遭受自然灾害严重地区和贫困地区的社会和公益事业的个人，其捐款的比例在30％以内应纳税所得额。
上述优惠政策有很大的节省税余的空间。只要它们在名称和配额的范围内（根据国家和地方财务和税收法规），就可以在税前扣除或按照法规发行。节省税收。因此，薪资经理必须对国家和地方法规有透彻的了解，并与地方税务机关保持联系，注册并注册符合要求的税前项目，并为员工节省税款。
IX。工资收入与劳动收入的换算
工资收入属于5％至45％的9级超额累进税率；劳动报酬收入按20％的比例税率征收，一次征收一次收入。根据《个人所得税法实施条例》，劳动报酬实际上相当于超额累进税率的20％，30％和40％。可以看出，适用于相同收入额的税率取决于收入的性质。当应税收入相对较小时，适用于工资和薪金的税率低于适用于劳务收入的税率。因此，在可能的情况下，劳务收入会转换为工资收入。2.工资收入被合并并征税。在某些情况下，更有利于节税，以将工资和薪金收入转换为劳务收入。
这种方法是将工资和薪金转换为节省的税款，以支付劳动报酬。当纳税人的工资更高时。当相应的边际税率高于相同数量的劳动报酬的边际税时，工资和薪金可以转换为劳动报酬节税。当个人收入不是很高并且适用于工资和薪金的税率（10％）低于适用于劳动报酬的税率（20％）时，劳动报酬可以转换为工资和薪金。降低整体适用税率。
这是有关工资和劳工服务的法律在实践中的适用。因此，您可以延迟或增加收入，以在各个纳税期间内保持收入尽可能平衡。通过这种方式，不仅避免了某个月要缴纳更高税率的重税，而且还分享了诸如按月税法提供的费用减免和费用减免之类的好处。
企业高管和公司可以根据上一年的结果达成协议以结算工资。为了确定其月薪支付标准，将在12月或2月根据实际表现进行计算。这样可以节省很多税金。当个人工资和薪金不平衡时，这是一种节省税的方法。平衡月收入。为了达到应用低税率的目的，当然，此方法的前提是公司与员工之间的高度信任。
11.全年的基本工资和各种奖金将被分配
1.节省税款的设计思路：基本年薪和各种奖金在发放时会四舍五入，以防止由于额外的1元而导致税率上调。关键是，应将基本薪水和各种奖金的特定年薪四舍五入，以最大程度地节省税款。
2，确定各种奖励的价值范围
基本年薪占年总收入的30％-40％
各种奖金占年度总收入的40％-50％
风险存款占年度总收入的10％-20％
3.在设计基本年薪时，我们必须考虑月扣除额，然后确定年薪和月支付额，以确保它们是整数并最大程度地减轻轻税负担。
4.在确定各种奖金的分配时，请考虑在12个月后除以某个税收档案的最大整数，以确保使用2005年第9号文件的优惠政策。
5.收入减去基本年薪和各种奖金的余额被用作高管人员的经营风险保证金，也就是说，经营风险保证金不再扣除30％，而是扣除“零”。原则上，该“零分数”应大于30％的计算保证金金额。公司的人力资源部门需要相应地调整高管薪酬结构。
6.保证金递延税中国的个人所得税仍处于调整期。总体趋势是降低较高的税率。如果赶上较低的税率，则延迟存款的递延税款也将节省一定的税款。
12.考虑企业的整体税收负担
税收筹划应充分考虑工资安排对公司税后净利润的影响。作为个人薪金税计划，我们不仅要考虑个人税的权重，还要为员工的薪金作出安排。相反，我们必须考虑全面的公司所得税和个人所得税。充分利用税收优惠政策，正确把握税收政策的差异，最大限度地提高个人和企业的税后利润。
综上所述，要实施上述针对国有企业高管薪酬的节税设计方案，就需要根据当前的个人所得税制度并通过估算其近期个人的收入，仔细制定与税收相关的安排。收入。根据纳税人的具体情况和特点，我们制定了完整的个人所得税计划，并制定了合适的个人所得税储蓄计划。同时，企业必须对国家有关法律法规有透彻的了解，并与当地税务机关保持密切联系。需要申请避税待遇的人必须向税务机关登记备案。