税收筹划是在熟悉国家税收政策和国家会计政策的基础上进行的企业税收合理计划。初级税收筹划是纳税时间和税收减免的主要处理；真正意义上税收筹划是参与企业的战略决策，参与企业的生产指导，参与税收政策的正确把握，这对企业来说是一个巨大的工程。
第一个问题当前，粮食和酒类的固定税率为每斤0.5元，比例税率为20％。此问题未给出固定税率，按每斤0.5元（一斤= 500克）计算，比例税率为25％
的计算过程：
1.在没有分配部门的情况下进行规划之前，酿酒厂的应付消费税为：
应缴纳的增值税销项税为：
2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：
（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
企业确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益。要提高其水平，请提出以下建议：
（1）税收筹划应注意预防风险
从目前的中国税收筹划做法来看，纳税人普遍认为，只要进行税收筹划，税收筹划就可以减轻税收负担并增加税收，而很少或根本没有考虑税收筹划。的风险。实际上，否则，税收筹划与其他财务决策一样，既有好处也有风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力提高其主观判断能力。如果他们犯了错误，他们将使税收筹划演变为逃税和避税。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划计划都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。第二是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策在不断发展。如果条件发生变化，则原始税收筹划计划可能不适用。原本合法的东西甚至可能变得非法。税收筹划也将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法的要求，是否会成功以及是否会为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划本身也需要执行成本。税收筹划虽然可以减轻税收负担并为纳税人带来税收优惠，但也需要纳税人支付相关费用。为了执行税收筹划，纳税人必须研究现行的税收法律和政策，组织有关人员的培训或委托税务机构等，所有这些都产生费用。如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收筹划带来的增加收入，则税收筹划成功；并且一旦纳税人的税收筹划成本大于计划收入，即使税收负担大大减轻，税收筹划仍然这是一个失败的计划，不值得损失。
（2）为确保营业税计划的标准化和合法化，只有标准化的税务计划才能降低风险和增加收入
只有合法的税收筹划可以受到法律的保护，并且税收筹划提供的税收计划符合受法律支持的立法精神。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走标准化和合法化的道路。首先，有必要建立确定税收筹划合法性的标准。该标准的范围从行业惯例的形成到逐步合法化。最后，相关法律法规明确规定了法律计划，避税和逃税的性质；为明确各方的权利，义务和责任，纳税人作为计划计划的使用者和利益的直接受益人，应对计划中涉及的法律问题承担全部责任，计划的提供者应遵守严重的行业惯例标准违反法律或应受到法律制裁；再次，要加强税务代理行业的标准化和法制化，建立规范的业务标准和监督机制。
（3）要正确定义和评估税收筹划的绩效，只有正确的评估标准才能激励规划人员在税收筹划活动中取得最佳绩效
在评估税收筹划的效果时，我们应注意以下问题：首先，税收筹划的重要性不仅反映其自身绩效的规模或水平，而且还有助于整体市场法人顺利实现和有效维护财务目标，即市场上法人主体，不能仅仅为了减轻税收负担而追求减轻税收负担；第二是税收筹划活动的明确执行，这并不直接等同于其对财务目标的贡献，以及在做出正确的结论之前，有必要充分考虑并调整与损益因素相关的各种机会。
要组织和评估税收筹划活动，我们不仅应完全依靠市场法人的内部秩序来进行正常的财务管理，而且还应严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，使税收筹划活动和正常经营财务管理的特殊性流程的一般性有机地集成到了最大化法人在市场中的利益的财务目标中。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场上的法人实体想要成功地执行税收筹划，则他们必须建立现代的税收筹划运作系统，并要求决策者具有财务管理素质和行为准则：
1.具有一定的法律知识，可以准确掌握合法性和非法性的要点；
2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场约束的基础上组织各种融资和投资分配命令
3.必须确立现代价值，例如收入，成本和风险。简而言之，市场法人只能依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动，组织收益，成本和风险的最佳分配只有这样才能获得理想的税收筹划效果。
因此，建立精简高效的税收筹划机制，配备高素质人才并建立现代信息传输方法非常必要。