企业所得税计划分析【摘要】众所周知，通过税收筹划，企业可以在合理合法的前提下减轻税负，降低企业经营成本，最大限度地提高企业效率。但是，我国税收种类繁多，税收立法水平不高，税收政策频繁变化，使企业税收筹划面临更多不确定性。本文主要讨论了基于“企业所得税法”和“企业会计准则”的企业所得税税收筹划。 [关键词]企业所得税;税收;规划;实施条例所谓的税收筹划，也称税收筹划，是指在国家税收法规和政策允许的范围内规划商业，投资和财务管理活动。减轻税负以获得税收优惠。因此，税收筹划是在充分利用税法规定的所有利益的基础上，在选择税收方案时选择最佳的，以便最大限度地提高税后利润。企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它有一个庞大的税收筹划空间。作者打算讨论企业所得税的税收筹划。一，什么是企业所得税计划？企业所得税是扣除销售收入后扣除成本，费用和企业生产经营收入后的税收对象。它与企业的经济利益密切相关。因此，如何在合法性的前提下充分享受现有的税收优惠关怀，减轻企业的税负，增加企业的收入，成为每个经营者认真考虑的问题。这通常被称为企业所得税计划。 II。企业所得税计划要点（1）从成本和费用角度进行税收筹划1.使用全部费用支出减轻企业所得税负担。从成本核算的角度来看，充分利用成本和费用是减少企业税负的最根本手段。在固定税率的情况下，企业应付的所得税金额取决于企业的应纳税所得额。在收入时，应尽可能增加允许扣除的项目，即在符合财务会计准则和税收制度规定的前提下，项目允许被企业扣除的，将全部计入，这将不可避免地大大降低应纳税所得额。降低企业所得税基础，达到减轻税负的目的。 2.选择成本分摊方法。企业在生产经营中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和经营费用。这些成本的金额将直接影响成本。同样，不同的成本分配方法也会扩大或降低企业的成本，进而影响企业的利润水平，因此公司可以选择有利的方法来计算成本。但是，费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定。否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和征收应纳税额。 3.选择固定资产折旧的计算方法。折旧作为一项重要的成本项目，具有抵消所得税的效果。 “企业所得税法实施条例”（以下简称“实施条例”）第五十九条规定：“按照直线法计算的固定资产折旧可以在税前扣除。”第六十条规定了固定资产的最低折旧年限。随着中国税制的完善，企业使用折旧方法进行税收筹划的空间越来越小，但“企业所得税法”第32条规定了这一点。 ：“如果企业的固定资产因技术进步等原因需要加速折旧，可以缩短折旧年限或采用加速折旧法。”规定：可以缩短折旧年限或采用加速折旧法包括由于技术进步和固定资产而在产品升级方面更快的固定资产一年四季都处于强烈振动和高腐蚀状态。 “这意味着，由于企业的实际需要，在税法范围内，并考虑到成本原则
企业必须在税收筹划的六个前提下做好准备（1）树立诚信和税收感税收筹划是企业的基本权利，税收筹划的权利与公司的其他权利具有相同的界限，超出了主动权（无论是主动还是被动，这种界限不再是公司权利，而是违反公司权利，企业纳税义务，不再是合法的，而是非法的。企业的权利和义务可以相互转换：当税法的缺陷得到纠正或税法中的地方不明确时，相应的规划权利企业将转为纳税义务。如果超额累进税率改为固定的百分比税率，纳税人将不会使用累进等级的不同税率;如果税法或法规的某些规定或内容是重新解释，适用范围明确，税收征税。人们可能不再有权计划;当税法或法规的某些具体内容被取消时，他的税收筹划条件消失了，公司的计划权转为税务义务。因此，为了避免与税收相关的法律风险并有效地进行税收筹划，税法应该立足于对税法所体现的立法精神和国家政策的深刻理解。 （2）搞好税务筹划的基本工作首先，我们必须规范企业的会计行为。建立真实完整的会计账簿，编制真实客观的财务会计报告，不仅是合法纳税，税收管理的基本需求，也是税收筹划的基础。其次，因为企业税务筹划是一项复杂的预先计划和财务计量活动。企业必须根据实际情况事先做好业务，投资和财务管理活动的安排和计划，然后对一些经济活动进行合理控制。因此，有必要建立科学严谨的审批机制，实施科学决策，制定企业税收筹划。走在正确的轨道上。此外，有必要加强对税收筹划风险的预防和控制。企业必须正视客观存在的风险，树立税收筹划的风险意识，始终保持对生产经营过程中风险规划和税务相关事项的警惕。通过有效的风险预警机制，在规划过程中实时监控潜在风险，及时寻找风险根源，采取有效措施，遏制税收筹划风险。 （3）建立健全的信息收集和交付系统和税收筹划数据库
任何税收筹划计划都是基于企业在一定时间内收集的信息和一定的税收法律环境，并具有较强的目标。性和时效性，因此税收筹划是一种创造性思维活动。它需要在大量目标材料的基础上形成输入信息的刺激。这意味着要提高企业税收筹划的有效性，必须有一个全面的信息收集和交付系统和税收计划数据库，以实现税收筹划的准确性，完整性，及时性和相关的适当性。 （4）掌握税收筹划的基本技术方法税收筹划有许多技术方法，可分为税收优惠计划方法，经济税收筹划方法和避税方法。税收优惠计划包括三个方面：充分了解税收优惠的基本内容;掌握获得税收优惠所需的条件;并寻求税务机关的认可。以保护为导向的税收筹划重点是减少和避免重复的税收支出，调整和取消生产经营行为和重复税收支出的环节，避免税收违法行为的规划。主要是掌握和理解税收制度的规定和解释，避免因理解错误造成的惩罚。此外，由于每种税种的应税金额是通过税收调整确定的，因此税收方法不指定会计处理方法或具有多种会计处理方法。会计政策的选择也可以达到税收筹划的目的。企业在制定具体方案时，应结合自身实际情况和综合权衡取舍。可以组合上述方法以获得更好的结果。 （5）注意税收筹划方案的全面性从根本上说，税收筹划属于范围
税收筹划的概念和特点（1）概念国际财务文献局在1998年版的国际税收词汇中指出“税收筹划”：“税收筹划是为了尽可能少地支付商业和/或私人事务的薪酬。税收安排。此处使用的“人”一词可以是自然人或法人或其他组织。“目前，中国”税收筹划“的定义基本可归纳如下：在法律范围内，企业提前规划和安排商业，投资，财富管理和其他活动，优化税收计划的选择，以实现节省税收成本或最大化税后收入的经济行为。（2）特点1合法性和合理性。这意味着税收筹划必须以不违反国家现行税法规定为前提，否则将构成税收违法行为。同时，税收筹划应适应企业的特点，并与之相结合。公司的整体长远利益，它可以为公司带来比没有实施税收筹划更多的利益。如果税收计划是盲目进行的，它可能不适合企业的编辑或企业的税收优惠，会有不合理性。 2计划。税务筹划是对未来应税事项的事先规划，设计和安排，使公司能够获得整体财务效益，实现企业价值最大化。企业在进行税收筹划时，应注重降低企业的整体税负。他们不仅要关注个人税负的负担，还要孤立地计划个人税，因为每个税都相互关联，税收较少。如果您付款，可能会支付更多的其他税款。税收筹划也是企业财务管理系统不可或缺的一部分。它与企业的其他财务管理活动是相互影响，相互制约的关系。减轻税负并不一定意味着增加股东权益，有时盲目追求减轻税负。这将导致股东权益减少，因此有必要通过税收筹划做出合理安排。在税收筹划过程中，企业还应根据不断变化的经济环境和税收筹划过程中企业的实际情况，对计划进行必要的调整。 3目的。目的是表明税收筹划有一个明确的目的，即获得税收优惠或最大化企业财富，无论是当前的纳税还是将来要承担的税收负担，税收支付的规模都很小尽可能。企业可以选择税负较低或总收入最高的税收计划。低税负意味着低税收成本，低税收成本意味着高资本回收率;也可以选择延迟纳税时间，在税法范围内，试图为了延迟缴纳税款，延迟纳税相当于在延期期间等于递延税的无息贷款。纳税时间还可以降低企业在通货膨胀环境中的实际税收。支出。无论选择何种方法或方法，最终目标都是最大化企业价值或股东财富。