税收筹划是在严格执行税法的情况下尽可能减少税收，习惯上称之为节税。为了使企业正确地节省税款，他们需要通过以下主要渠道。
1.选择合理的融资方式。
根据中国现行税法，公司借款的利息费用可以在一定范围内的税前支付，而股息支出只能从公司的税后利润中支付。从节税的角度来看，企业向银行借款和企业间共同融资比直接向社会筹集资金更有利。
其次，选择一个合理的交易对象。
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都有。如果选择不同的供应目标，则企业承担的税收负担会有所不同。例如，当供应商为一般增值税纳税人时，企业在购买商品后，可以在扣除相应的进项税额后，根据销项税额的余额缴纳增值税；如果您购买小规模纳税人的商品，则无法获得增值对于特定于税款的发票，无法抵扣进项税，并且税负大于前者。如果您开具特殊发票，也可以扣除其中的一部分。
第三，通过避免最重的税收来改变纳税义务。
由企业将高税负转换为低税负意味着在相同的经济行为中，当有多种税收选择可供选择时，纳税人会避开“高税点”而选择“低税点”。可以减少应纳税额。最典型的例子是兼职非应税劳务的节税计划。从税收的角度来看，兼职操作主要包括两种类型：第一，税收类型相同，税率不同。例如，供销系统企业通常同时经营增值税为17％的生活材料和农业税为13％的农业生产材料。第二是不同的税收类型和不同的税率。此类型通常是指在其业务活动中同时经营增值税和营业税项目的企业。
第四，合理的费用。
企业可以在不违反税法和金融体系的前提下，通过充分合理地考虑各种费用来充分估计可能发生的各种损失，减少税基并减少应纳税所得额。对于国家允许计入费用的项目，例如按应税工资总额的2％，14％和1.5％提取的职工会经费，职工福利费和职工教育经费，应尽可能充分地提供。对于某些可能的损失，如坏账损失，企业应充分预期，在税法允许的范围内，应按上限将准备金尽可能高。这符合国家税法和金融体系的规定，也可以起到节税的作用。
五，减少应纳税额。
6.权衡总体税收负担。
例如，许多计划方案都有增值税一般纳税人，小规模纳税人选择计划。例如，如果一个企业是一个生产企业，其年免税销售额约为90万元，那么该企业购买的不含增值税的材料的年度价格约为70万元。公司的会计制度健全，具有一般纳税人资格。如果是一般纳税人，则该公司产品适用的增值税率为17％，增值税应为34,000元（90×17％-70×17％）；如果是小规模纳税人，税率是6％，应缴纳增值税额为54000元（90×6％）> 34000元。因此，应仅从增值税的角度选择一般纳税人。但实际上，虽然小规模纳税人缴纳的增值税超过2万元，但进项税额为11.9万元（70×17％），虽然不能抵扣，但可以计入成本，从而增加了成本。减税11.9万元。3,927万元（11.9×33％），超过2万元的Dona增值税。因此，在选择税收筹划计划时，企业不能仅仅关注某个时期内少缴税款的计划，而必须考虑企业的发展目标，选择有利于提高企业整体利润的计划。 。
7.充分利用税收优惠政策。
对于纳税人而言，采用税收优惠政策进行税收筹划的重点是如何合理应用税收政策和法规的规定，采用更低或更高的税率，以及适当地计划生产和经营活动以最大程度地减少实际税收负担。达到节税的效果。例如，根据我国税法的规定，国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业自生产之日起两年免征所得税。以废水，废气，废渣及其他废物为主要生产原料的企业，可在5年内减免所得税。此外，国家对支持农业，教育，科学和卫生发展的投资也有不同的税收优惠政策。企业管理者应参考政策法规，综合比较投资环境，投资收益和投资风险等因素，确定投资领域，投资方向和投资项目，并进行合理的税收筹划，以减轻企业的税收负担。
应当注意，纳税人使用上述方法来节省税款。一方面，它们必须符合企业生产经营的特点，协调计划，综合考虑，不能输掉；并修改和调整优惠政策措施，准确把握税法法规的界限，深入研究税法的有关规定，防止因节税造成的其他问题。
企业税收筹划的6种方法
1.使用税收优惠政策进行税收筹划，并选择投资区域和行业
税收筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业，以享受不同的税收优惠政策。当前，企业所得税税收优惠政策已经形成了一种新的税收优惠模式，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。区域税收优惠政策只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域优惠政策也被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展，环境保护和节能减排。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和减少收入的优惠政策。低税率和减少收入的优惠政策主要包括：对符合条件的小型和营利性企业实行20％的优惠税率；资源综合利用企业总收入减少10％。税法规定了应纳税所得额，雇员人数和小型获利企业的总资产。
2.工业投资的税收优惠。工业投资税收优惠政策主要包括：对需要国家重点扶持的高新技术企业减征15％的所得税；农业，林业，畜牧业和渔业免税；为国家关键基础设施提供三项免税和三分之二的税收优惠；当年企业应纳税额中扣除环保，节能节水，安全生产等专用设备投资的10％。
3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：100％扣除企业为安置残疾人而支付的工资，以及某些额外的扣除为安置特定人员而支付的工资（例如以下职位，失业人员，专业人员，等等。）。只要公司雇用下岗雇员，残疾人等，他们就可以享受额外的税收减免。企业可以结合自己的经营特点，分析哪些职位适合国家鼓励的人员安置，计划在薪金成本，培训成本，劳动生产率等方面聘用上述人员和聘用一般人员。尽可能不影响企业的效率。雇用可以享受折扣的特定人员。
第二，合理利用企业的组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理使用企业的组织形式来计划企业的税收情况。例如，公司所得税法合并后，根据国际惯例，公司所得税被定义为纳税人的标准。国内公司所得税独立核算的原始标准不再适用。同时，没有法人资格的分支机构应合并为总公司交税。不同的组织使用单独和汇总的税款支付，这会影响总公司的税负。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
企业在组织形式方面有两种选择：子公司和分支机构。其中，子公司为具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分公司是没有独立法人资格的实体，必须由法律负责并由总部负责。公司在组织形式上需要考虑的因素主要包括：分支机构损益，分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：享受优惠税率的分支机构有望获利，选择子公司的形式并分别纳税。第二种情况：预期采用非优惠税率的分支机构将在总部获利，选择分支机构的形式，并在总部收取税款，以弥补总部或其他分支机构的损失；即使下属公司都盈利，但此时的总纳税额是不合理的。税收效应，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。第三种情况：预期将采用非优惠税率的分支机构会遭受损失，选择分支公司的形式，并且总税款可以使用其他分支机构或总部的利润来弥补损失。第四种情况：预计采用优惠税率的分支机构将亏损。在这种情况下，应考虑分支机构转亏的能力。有密切关系。但是，一般来说，如果下属公司的税率较低，建议成立子公司以享受较低的地方税率。
如果在海外设立了分支机构，则子公司是独立的法人实体，并被视为该机构所在国家/地区的居民纳税人，并且通常必须承担与该分支机构中其他居民公司相同的全面纳税义务。国家。但是，与东道国的分支机构相比，子公司享有的税收优惠更多，并且通常可以享受与东道国给予的居民公司相同的税收优惠待遇。如果所在国的适用税率低于居住国的适用税率，则子公司的累计利润也可以从递延税款中受益。该分支机构不是独立的法人实体，在分支机构所在的国家/地区被视为非居民纳税人，所得利润与总公司合并以纳税。但是，中国的企业所得税法不允许国内外机构的损益相互弥补。因此，如果在运营期间发生分支机构的经营亏损，那么该分支机构的亏损也无法抵消总部的利润。
3.使用折旧方法进行税收筹划
折旧是转移到成本或期间费用中的部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧准备金直接与企业当期成本和费用，利润水平和所得税有关。多少。折旧可抵税。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，企业可以使用折旧方法进行税收筹划。