从研究的广度来看，税收筹划也可以分为国家税收筹划研究和全球税收筹划研究。
的国家/地区研究方法主要基于国家/地区的税收法律，法规和非跨国业务活动，以此作为研究税收筹划的起点。优点是它具有高度针对性，但与当前的税收国际化不兼容。
世界上成功的跨国公司已将跨国税收计划列为其全球业务战略和策略的重要组成部分。例如，以生产生活必需品而闻名的有利华公司有两家姊妹母公司，一家在美国，另一家在荷兰。其子公司遍布全球。在中国上海，有3个子公司，一个是石狮牌肥皂，一个是生产化妆品系列，另一个是生产快餐。面对不同国家复杂的税收制度，母公司聘请了45名高级税收专家来进行税收筹划。该公司经理说，每年只节省一种税将使该公司的收入增加数百万美元，并增强其在世界市场上的竞争力。
从企业的角度来看，跨境税收筹划仍然非常重要。作为科学，系统和研究，税收筹划不能忽视该领域的研究。特别是中国加入世贸组织后，加快了中国经济融入国际经济和社会的进程，进一步增强了全球税收筹划的重要地位。
税收筹划有三种基本方法，即选择正确的公司标识，选择公司的注册地点以及通过通关清算业务流程。以下是详细的介绍：
1.选择正确的企业形象
通过不同的身份选择，纳税人产生的税收费用也有所不同。选择正确的纳税人身份是税收筹划的重要组成部分。
2.选择公司注册地点。通过使用税收政策和合理地使用当地优惠政策促进投资和减少投资，税收支持的行业和支持的力度因地而异。选择一个适合公司工业规模并为公司带来长期利益的地方尤其重要。
3.报关后的业务流程再造。通过业务流程的分离，使用税收优惠政策来重新设计业务流程，使公司符合税收优惠条件，或满足减免税收的条件，以减轻企业的税收负担。
扩展数据
中有以下三种主要的税收筹划方法：避税计划，节税计划和税收转移，具体描述如下：
1.避税计划
避税计划和节税计划不同。避税计划和逃税计划也不同。它使用非非法手段达到少缴或不缴税的目的。因此，避税计划既不违法也不合法。它介于两者之间，人们称其为“非非法”。因此，避税计划中存在某些风险，税务部门可能将其视为“逃税”。
因为避税计划使用非非法手段来逃避纳税义务。因此，在某种程度上，它与逃税一样危害着国家税法。直接后果是，这将导致国家财政收入的减少。间接的后果是税收制度的不公平和社会腐败。
但是，避税与逃税之间存在本质区别。逃税是非法的。它依靠非法手段来达到少交或少交税的目的。因此，应依法严惩逃税。只能采取措施来弥补漏洞，例如加强立法，收集和管理，而且通常不能依法予以制裁。
2.节税计划
不难发现最初产生避税的原因：避税是纳税人的逃税，欺诈，欠款和抗税性，目的是抵御政府的过度税负并保护他们的税收。自己既得的经济利益在法律制裁之后，人们发现了更有效的逃避措施。
纳税人经常发现，一些逃避纳税义务的纳税人受到了政府的严厉惩罚，蒙受了沉重的损失，而有些纳税人则从容不迫地面对着政府的各种税务检查，以轻松通过。原因在于，这些聪明的纳税人通常可以有效利用税法本身的缺陷和缺陷，在不违反法律的前提下，轻松，轻松地实现避税或节税。
3.转移计划
税负转移是指纳税人为了降低税负而通过价格调整和变更将税负转移给他人的经济行为。
税收负担的转移和结束在税收理论和实践中起着重要作用，并且比逃税和避税更为复杂。税收负担转移的结果是有人承担，最终该承担者称为税收负担。
对纳税人的税收负担的过程称为税收负担。因此，据说税负的转移和税负的目的地是一个问题。在转让条件下，纳税人与纳税人是可分离的，纳税人只是法律意义上的纳税人，纳税人是经济承诺的主体。
在多种税收选项中选择
企业在生产和经营活动中经常面临多种税收计划。不同的计划有不同的税收负担，有时差异很大。如何在众多方案中选择最佳方案，需要企业树立税收观念并执行必要的计划：投资计划。在国外投资时，您可以购买股票以及政府债券或公司债券。购买国债获得的利息收入免征企业所得税；购买公司债券获得的利息收入为税前收入，应缴纳企业所得税；购买股票获得的股息为税后收入，免征企业所得税，但股票投资存在风险大而大的收获。因此，在进行税收筹划时，应综合考虑这三个比例。另一个例子是，企业想要扩大规模并增加投资，无论是建造工厂，购买设备还是走合并之路，都需要一些计划。税法规定，营利性企业在收购亏损企业时可以合并财务报表，并可以利用亏损企业的累计亏损在五年内抵销利润，减轻税收负担，节省现金支出。这就是许多Lunye收购并合并那些破产和亏损企业的原因之一。
机构规划。企业建立的分支机构有两种：分支机构和子公司。分公司不是独立的法人，仅在所在地缴纳营业税，利润由总部征税；子公司为独立法人，其所得税计算独立进行，并享有国家给予的税收优惠。如果投资国的企业所得税税率高于东道国，则可以选择分支机构；否则，您可以选择子公司。
财务规划。企业的主要融资渠道有两种：股本资金和借入资金，两者应有适当的比例。股票基金需要支付股利，股利必须从税后利润中支付，成本较高；借入的资金需要支付利息，这可以计入管理费用并在税前扣除。税率越高，借入资金的减税功能越明显，筹资时应综合考虑企业。
利用优惠税收政策
税收政策优惠计划的重点是如何合理地执行税收政策法规的规定，采用更低或更高的优惠税率以及适当地计划生产和经营活动，以最大程度地减少实际税收负担以实现税收节省。
根据中国税法，在经济特区，沿海开放城市，经济技术开发区和边远地区设立的企业可以享受税收优惠；国家高新区的高科技企业被用来支持农业基础设施和科学，教育，文化，卫生，第三产业等也有许多不同的优惠政策。投资者可以参考政策法规，综合比较投资环境，投资权利和投资风险等因素，确定投资领域，投资方向和投资项目，并制定合理的减税计划。
使用特定术语
在现代税制中，通常存在一些不可忽视的规定。如果纳税人使用它，他们可以节省税收。根据中国增值税条例的规定：“同时经营不同税率的商品或应税劳务的纳税人，应分别核算不同税率的商品或应税劳务的销售额。如果不单独核算销售额，则应采用较高的适用税率。应用。”《规则》第六条规定：“纳税人同时从事非应税劳务的，商品，应税劳务和非应税劳务的销售应当分别核算。商品或应税服务也应缴纳增值税。 “如果不认真执行这些特殊规定，很容易使企业承担更多的税收。
但是，如果提前进行税收筹划，就可以避免这些问题。此外，合理使用递延税期可以使公司获得一批零成本资金。考虑到货币的时间价值，有利于增加股东权益，因此纳税人可以在不违反法律的情况下尽可能延期纳税。
转移税收负担
转移税负是指纳税人在交易过程中将部分或全部税负转移给他人，以减轻自己的税负并增加收入。税收负担的转移是税收累积中允许的经济行为，是社会利益的重新分配。通过税收筹划，企业可以因税收负担转移而在市场竞争中处于有利地位。
当前企业所得税计划中的一些问题
1中国的税制不健全
中国现行税法体系由税收实体法和根据税收类型建立的税收征管法律组成。单一法律的地位是平行且松散的，这影响了税法的整体效力。
2税法建设滞后
近年来，中国的税收立法水平有所提高，但立法水平仍然不高。不断地补充和调整税法很容易导致收税方之间的争执和特定的概念或问题。此外，税法对与税收有关的案件仍然相对宽松。此外，税法与会计法之间的联系还存在某些缺陷。简而言之，滞后的税收法律建设与中国目前正在建立的和谐小康社会的良好局面极为不相容。
3涉税人员的水平不高
税收筹划在中国起步较晚。目前，没有专业的税务筹划师和精算师团队。公司税收筹划主要由财务人员执行，而税收人员的水平仍然与发达国家相去甚远。距离。
关于改进和改进企业所得税支付计划的建议
1.加强科学管理。
规范的财务行为税收法从税收的角度对会计提出了更高的要求。实践证明，企业会计信息越规范，完整，税收筹划的空间就越大，税收筹划的成本就越低。只有光。阳光大道只有在按照税法建立账簿并且在法律前提下正确计算和计划账目的情况下。
2.加快税收筹划人员的培训
税收筹划是高级财务管理活动，高素质的人才是成功的秘诀...目前，企业所得税筹划存在一些问题
税收筹划是高级财务管理活动，而高素质人才是其成功的前提。一方面，税务筹划者必须精通国家税法和会计法规，并注意其变化；另一方面，税收筹划者必须了解企业面临的外部市场和法律环境，并熟悉公司自身的经营状况；同时，税收筹划也具有较高水平的实际业务运作。如果税收筹划者的水平不高，而筹划计划失败，企业不仅无法达到合理节税的目的，而且还会浪费筹划成本。
3.加强与税务机关的沟通并寻求技术支持
企业税收筹划计划可以由税务机关实施。如果税收筹划失败，导致少缴税款，则不可避免地要受到惩罚。因此，尤其需要加强与税务机关的沟通，互相学习，并寻求技术支持。有必要争取双方就政策的理解和实际操作达成协议，以增加规划成功的可能性。
4.加强对金融法和税法的研究，摆脱对申报的误解，制定稳定的税收计划。统一所得税计划是一项复杂而系统的项目，具有很强的政策性，需要税务相关人员不断学习。
税法对纳税申报进行了详细规定，明确了申报时间，并规定了具体的减免程序。但是，在实际工作中，经常会出现以下误解：申报加班时间无关紧要，没有利润就不能申报，可以减免自己。税收筹划失败是因为加班的税收申报，没有“零申报”以及对自我减少或免税的惩罚。只有通过加强对金融法和税法的研究，并了解两者之间的区别，在税收筹划者的努力下，才能建立起税收筹划的稳定局面。简而言之，税收筹划是涉及公司财务管理外部环境的主要因素之一。成功的税收筹划将为公司带来一定的经济利益，也可能给公司增加额外的成本。在税收筹划中，有必要权衡税收优惠和相关成本，并通过成本效益分析选择最佳计划。由于每个纳税人的情况各不相同，并且税收政策以及税收筹划的主客观条件不断变化，因此纳税人在进行税收筹划时不可能找到相同或现成的计划，这需要计划者要从现实出发，根据时间和条件制定规划方案，努力站稳法律，做好运作。综合考虑纳税人的税收负担，达到为纳税人创造最佳经济效益的目的。税收筹划不仅可以减轻企业的税收负担，而且可以帮助企业准确地掌握政策法规，增强税收意识，减少与税收有关的风险。因此，绝对有必要研究和讨论新的企业所得税法下的税收筹划，同时也可以为国内企业开展国际税收筹划奠定一定的基础。