什么是个人所得税？个人所得税是公民的个人收入需要缴纳的税款。例如，对于个人薪水，并非所有个人收入都应征税，而从征税点获得的收入应征税。如何征收个人税？本文以个人工资为例，向您介绍工资的扣除标准。
什么是个人所得税？
如何为3500以上的工资纳税？
个人所得税金额：每月收入金额从免税的“五险一金”项目中扣除，应由个人承担。扣除扣除额3500元（外籍人员4800元）后的余额为应纳税所得额。
公式：应付个人所得税=应纳税所得额*适用的税率快速计算扣除额。
个人应纳税额=（工资-个人支付的五种保险和一项基金-个人的所得税扣除额3500（元）*税率-快速计算扣除额；
示例：个人所得税的支付=（工资5800元-个人支付五险种和一次支付1044元-个人所得税减免3500（元）*税率3％-快速扣除0元= 37.68元。
是否应纳税年度末奖励？
1.当发放年终奖金的月份的工资高于3500元时，年终奖金的税收减免方法为：年终奖金*税率快速计算扣除，税率基于年终奖金/ 12作为“应税收入”税率。
2.当月薪低于3500元时，年终奖金的个人所得税=（年终奖金-（3500月工资））*税率快速计算扣除额，税额费率是根据年终奖金-（3500每月的工资）除以以12作为“应税收入”的税率。
这里我们用一个例子来演示计算：（（））1）当月工资的个人所得税=（6000-3500）* 10％-105 = 145元（{}}当月个人所得税总额= 145 + 1895 = 2040元
我公司于今年六月成立。刚成立公司时，股东的出资额不足，帐户上也没有钱。结果，工资没有在6月和7月按时支付。现在，该公司拥有足够的账面资金，并希望在今年的6月和7月补偿员工。税收，可行吗？有政策依据吗？
根据《个人所得税法》，个人在获得收入时必须缴纳个人所得税。因此，单位报销的工资应当在当月缴纳个人所得税。尽管国家税务总局没有明确规定，但可以参考所在地区的有关特殊规定予以实施。例如，大连市发布了《大连市地方税务局关于调整个人所得税政策若干问题的通知》（大地税局发[1997] 101号），该文件第9条允许纳税人以时间或重新调整他们的工资。税收问题规定，鉴于某些单位的资金短缺，其雇员的每月工资（不包括应在当月领取的奖金月份，年终工资增加，年终股息等）在几个月内付款；有些单位符合有关上级主管部门的规定标准资本调整以及促销和晋升通常必须一次或部分重新发行。国家规定，有上述情形的单位，应当报所在地地方税务主管部门审查后，可以按照纳税人应当领取工资性收入的期限计算并缴纳个人所得税。
本月（从去年9月开始）已重新发行了一些钱。请问扣减税款是从本月薪金中扣除，还是分配到相应的补发月份？
根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国第48号总统令）第6条第1款：“薪金应按月扣除收入金额3500100元后的余额视为应纳税所得额。 “（提示：根据新的个人所得税法，月收入额减去支出后调整为5000元。）
关于按工资偿还个人所得税的问题，国家税务总局在这方面没有明确规定。根据《个人所得税法》的规定，个人在取得收入时应缴纳个人所得税。
因此，为了报销单位工资，应将当月的工资和薪金收入合并并与个人所得税一起支付。
新税法：年薪12万元以上无需申报
春节期间，普通百姓将以2019年第一个月的薪水购买新年产品并探望亲戚和朋友。《中国商报》记者从明治水果食品工业（上海）有限公司员工李先生那里获悉，他1月份的工资比上月增加280元，这主要是由于个人税收调整所致。
原来，李先生于2018年12月支付了490元的税款，并于2019年1月支付了210元的税款。他今年的薪水没有改变，也没有享受六次特别减税。减少的280元是怎么来的？
“自今年1月1日起，新的个人所得税法已全面实施。工资薪金的个人所得税已从原来的每月扣缴法改为累计扣缴法。因此，预扣个人所得税。税额不同于前一个。税务部门在去年12月举行的一次特殊税务培训中也对此进行了解释。 “公司的财务经理郑颖解释说。
以李先生为例，每月扣除近三千元的三险一金和五千元的基本扣除额后，应纳税所得额约为七千元。去年12月，按月税率表计税率为10％，然后使用210人民币的快速扣除额计算税额。计算公式为7000×10％-210 = 490元。今年1月，根据年度预提税率表采用了3％的预提税率，计算公式为7000×3％= 210。因此，李先生本月比上月少交了280元税。
“我是否会每月以3％的预提税缴纳210元的税？”李先生提出了一个新问题。
根据新税收政策的累计预提方法，本期应交预提税额=（累计预提应纳税所得额×预提税率快速计算扣除额）-累计减税额-累计预扣税。
记者从税务部门获悉，自2018年10月起，个人所得税改革进入过渡期，工资基本扣除额调整为5,000元，并新增个人所得税税率表已应用于更改年度税率该表按月进行转换，根据每月应税收入，适用不同的税率。
并且，在2019年1月，将工资性薪金所得的个人所得税改为累计预提方法后，采用了个人所得税预提税率表，并根据累计预提和预提应纳税所得额采用了不同的预提纳税年度率。
从纳税年度的角度来看，两种计算方法所缴纳的税款总额是相同的，但是累积预扣税法使纳税人可以在头几个月优先享受较低的预扣税率。就金钱的时间价值而言，获得足够的现金流量实际上是纳税人的利益。
应该注意的是，在累计扣缴法下，年初的累计扣缴税和应税收入相对较低。通常，适用较低级别的预提税率。随着累积量的增加，将发生跳跃。可能。
中央电视台新闻：8月31日，在十三届全国人大常委会第五次会议表决后，正式通过了修改个人所得税法的决定，税收的“起点”提高到了5000元。
但是，最近，在朋友圈中广泛流传着一个比较减税前后工资的比较圈子。减税后，手头的工资实际上比减税前要低。这到底是怎么回事？该比较表的计算方法是否正确？
△在互联网上流传的比较表。
比较表中的计算方法不正确
根据分发的比较表可以看出，这也是5,000元的薪水：
减税前，个人必须缴纳45元的个人税，按照最低工资1800元扣除社会保障扣除，个人缴纳330元的社会保障，并缴纳最终个人工资是4625元;
减税后，纳税额减为0元。但是，必须根据实际工资来支付社会保障金。个人需要支付920元。这样，仅剩下了4,080元。
仅从表格上的数字来看，所收到的薪水确实下降了。实际上，此比较表中有很多错误。
纳税计算不正确
根据减税前的个人税费计算公式（即“起点”为3500元）：个人税费=（工资前的特殊抵扣-“起点”-“三险一金” ）×税率，我们可以计算出一个5,000元工资的个人税不是45元，而是少于45元。（{}}△修订前后（左）和税后（右）的税率表比较
之所以要计算45元的税费=（5000-3500）×3％，是因为表中的税前未扣除“三险一金”，且税费将低于45元扣除之后。
之前尚未支付过社会保险，薪水会更低。
应该强调的是，对于那些一直按实际工资缴纳社会保障的人来说，税前工资实际上是在税前减少之后实际增加的，而不改变税前工资。在“积分调整”之后，您每月会少付多少钱？情况很清楚），特别是中低收入群体将受益更多。财政部副部长成丽华说，月收入不足两万元的纳税人，可以减轻50％以上的税负。
在线表格实际上是要反映将社会保障转移到税务部门对尚未全额支付的个人收入的影响。
根据《员工基本养老保险个人帐户管理暂行办法》，员工本人或上一年的平均月薪是个人工资的基本基础。实际上，有些公司不会根据您的月平均工资来支付社会保障，而是根据当地的最低工资或最低缴费基数来支付。
以北京为例，目前的养老保险和失业保险下限确定为2017年平均月工资的40％（即3387元），而医疗保险，工伤保险和生育保险确定为平均月薪的60％（即5080元）。
如果您的工资为5,000元，但企业宣布的社会保障缴费基数为3387元，则您每月需要支付约382.3元的社会保障；如果您支付社会保障金5,000元，则需要每月支付支付约514.6元。
也就是说，对于那些以前未按实际工资支付社会保障的人，随着支付基数的增加，所支付的社会保障保费将增加，而他们获得的工资自然会减少。
扩大社会保障缴费基数
尽管以前没有根据实际工资支付社会保障的人会得到较少的工资，但不能说他们处于不利地位。因为您不能只看前方，而不是长期。随着社会保障缴费基数的增加，社会保障福利自然会增加，从长远来看这具有成本效益，这将大大增加您的社会保障福利。
以养老保险为例。养老保险被多付了。有了更高的付款基础，每月会有更多的钱存入个人帐户，这将在退休后增加退休金。
因此，每个人都必须知道其社会保障缴费基数是否为实际工资。如果未全额支付，则可以向社会保障机构投诉。
根据《社会保障法》的规定，如果用人单位未能按时足额缴纳社会保险费，则社会保险费征收机构将责令其缴纳或补足期限。
展望未来，展望未来，大多数工人终于等待着提高征税点的好消息。 3月5日的《政府工作报告》指出，2018年将合理调整社会最低工资标准，提高个人所得税。标志点。
本杰明。富兰克林曾经说过：“在这个世界上，只有死亡和税收无法逃脱。”对于劳动人民，每个人都希望可以大大减轻税收负担。集中体现之一是可以少付工资。一点税。借此机会，我今天将与您谈谈工资税问题。
普通人如何纳税？税额如何计算？
支付工资税涉及很多方面，包括津贴，五种保险和一笔付款以及快速计算扣除额。很难说，简单而简单。“简单”表示公式很简单，个人所得税=（五种保险的应付工资－个人保险部分，一项免税额为3500）×税率快速扣除额=月应税收入×税率快速扣除额。困难在于公式的因素需要慢慢分解。现在，让我们做一个详细的细分：
（1）税率。在个人所得税率方面，中国实行七级累进税率。不同的每月应税收入范围对应于不同的税率。最低税率为3％，最高税率为45％。有关详细信息，请参见表1。
（2）“五险一金”支付部分。“五险一金”应付金额＝缴费基数×缴费比例。因此，在计算个人的“五险一金”支付金额时，有必要弄清他们所在城市的“五险一金”支付比例和支付基础。
每个城市的贡献率略有不同。缴费比例较高的是养老保险，医疗保险和住房公积金。例如，由于住房公积金的比例较低，上海增加了补充公积金，公司和雇员自愿支付。支付基数以上一年雇员的平均月薪为基数，因人而异。每月存款=上一年雇员的平均月薪×雇员的“五险一金”缴款比率+雇员上一年的月平均××单位“五险一金”缴款比率。下表2列出了北京，上海和南京的“五险一金”存款比率，供您参考城市的细微差别。
根据上表所列的存款比率，我们可以计算出南京普通市民的“五险一金”支付金额。它分为个人付款和企业付款。假设南京市民张张上年的平均税前月收入为8000元，住房公积金缴存比例为8％。然后，个人部分“五险一金”支付金额= 8000×（8％+ 2％+ 0.5％+8％）+ 10 = 1490元，企业“五险一基金”支付额= 8000×（20％+ 9％+ 1％+ 0.5％+ 0.8％+ 8％）= 3144元。
您知道有关工资和税费的四个误解吗？
知道如何计算手头的薪水，您了解这项税制改革的含义吗？实际上，在看似普通的工资背后，有一种误解，大多数工薪阶层都不知道。如果您了解这些误解，则可能会了解哪种税制改革最适合您。
误解1：企业主在上门吗？并非总是如此，有隐藏的单词！
员工和老板很有趣。老板认为给员工的薪水足够，但员工却认为薪水少，工资和报酬远非成比例。
误区2：薪水越高，“五险一金”越高？不，五种保险和一金有存款限额！
误区三：工资税是否有一个临界点，那就是工资高1元，税高N元？没有！
应当注意，工资是按七级超额累进税率而不是完整的累进税率支付的。完全累进是根据工资的总额计算的，如果超过一定水平，则按适用于工资总额的税率征税。超额累进是根据工资的超额部分计算的。对于一个以上的级别，相应的税率适用于超额部分。例如，假设一个人的每月应税收入是5,000元。如果全额计税，则适用20％的税率，即1000元人民币。如果该税超额应计，则按1,500元的3％征收。税率是45元，3000元适用于10％的税率，即300元，500元适用于20％，即100元，总税额是445元，少了555元而不是全部累进税。
对于工资，由于引入了快速计算扣除额的概念，因此没有工资税的临界点。快速扣除是什么意思？其实质是简化应纳税数据的计算，因为全部累进税率的应纳税额将大于过剩累进税率的应纳税额。因此，有必要减去该额外的金额，这是快速的计算推导。在上面的示例中，如果使用完整的累进税率，我们将多支付555元。如果我们使用逐步分解方法，那就太复杂了。因此，为了简化计算，可以使用累计税率总额减去快速计算扣除额后的余额作为累进税额，即应纳税额= 5000×20％-555 = 445元。
误解4：提高税收起征点是为了抢夺富人或帮助穷人吗？很难说！
显然，从改善居民福利的角度来看，提高门槛的最明显好处是各个收入阶层的税负都得到了不同程度的降低，门槛越高，税负就越大。降低了。。但是，从富人和穷人的角度来看，提高门槛有抢劫穷人和帮助富人的趋势，因为高收入人群减税和收益更高，这导致财富更集中在中高收入人群中。
因此，对于中低收入者，有必要通过减少间接税和增加直接税的比例来减轻税负的负担，因为对于普通百姓来说，沉重的税负并非直接税收负担（例如个人所得税），但间接税收负担，例如日常必需品，日常必需品中的增值税，餐饮服务等隐性营业税等。这些税收负担还必须由低税率承担。收入人，增加个人所得税抵免不能帮助他们摆脱困境。
此外，中国目前只有2800万人纳税，占总人口的不到2％，其中大多数是工人阶级。如果有必要提高个人税，那么增加超高收入者的税收就显得更加紧迫，因为在现行制度下，一些超高收入者不必自己缴纳工资就不必缴纳个人所得税。 。他们的税率变化它与瘙痒无关。因此，通过增加直接税的比例，并用个人税来覆盖所有收入，只有收入很高的人才能被征收更多的税，这更加合理。
《大河日报》·大河客户北京特刊段维多
[核心提示]税法“大修”与每个人的“钱袋子”有关。19日，财政部长刘Kun就《中华人民共和国个人所得税法（草案）修正案》（以下简称《中华人民共和国个人所得税法》）在第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议上作了解释。作为草稿）。对于大多数纳税人而言，这项修正绝不仅仅是将起征点从每月3500元提高到5,000元那么简单，但是许多不擅长数学的人表示他们不理解。19日，《大河日报》的记者联系了几位专业人士，为读者提供了一个例子，以了解税法修改后如何缴纳个人税。
换一个
工资和其他4个项目被“打包”，分类和征税，并“与分类结合”
在说明中提到当前的个人所得税法采用一种税收分类方法，将应税收入分类为11类，并实施了不同的税收方法。
来自河南吉春律师事务所的律师张波介绍说，需要缴纳的11种税种是：工资和工资性收入；个体工商户的生产经营收入；企事业单位承包和租赁经营收入劳动报酬收入；薪酬草案收入；特许权使用费收入；利息，股息和股息收入；物业租赁收入；财产转让收入；附带收入；国务院财政部门确定的其他收入税款。{”}“大家关注的起点是3500元，这主要是指工资收入中的11个类别中的第一个类别。张波介绍。
根据“逐步建立全面和分类的个人所得税制度”的要求，修正草案将包括工资，薪金，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费和其他四项劳动收入。（以下称为“综合收入”）包含在综合症税的范围内，并适用统一的超额累进税率。将居民个人合并起来，以每年计算个人所得税，而非居民个人则按月或子项目计算。
“我认为这是与当前个人所得税法相比变化最大的一项。”北京英科（郑州）律师事务所管理委员会主任李树政介绍，前11个项目的税率不同，例如工资适用超额累进税率，税率为3％至45％；来自服务付款的收入，按比例税率适用，税率为20％；这四个项目的整合更有利于公平。其中，特许权使用费收入是指个人使用专利，商标，版权，非专利技术和其他特许权使用费所得的收入。在
“ 4合1”之后，居民的个人所得税是每年计算的。李书正说，按照税法原则，这并不意味着不再按月纳税。它可能类似于公司所得税。每月或每季度预付款，年末结算和结算的纳税方式。“在制定具体规则之前，这需要等待草案被考虑。”
同时，该草案适当地合并了应税收入分类，将“个体工商户的生产和经营收入”调整为“营业收入”，不再保留“来自企业和企业的合同经营，租赁经营收入”。机构”，根据特定条件，该收入单独计入综合收入或营业收入。营业收入，利息，股利，股息，财产租赁收入，财产转让收入，附带收入和其他收入仍应单独征税，个人所得税应根据法规分别计算。
换两个将
个人综合收入的起点提高到5,000元/月（60,000元/年）
根据现行的个人所得税法，工资的基本扣除标准为3500元/月。劳动报酬，稿酬，特许权使用费所得，每次所得不超过4000元的，扣除费用是800元；如果超过4000元，则应扣除20％的费用。
“工资作为个人收入的征税起点，众所周知的是3500元，目前还不到3500元，不需要纳税。”张波说，这也是劳动报酬的起点。如果只得到700元，就不需要纳税。如果是900元，则需要支付（900-800）元×20％，即50元的税。
草案将上述综合收入的基本费用减免标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。本标准综合考虑了居民消费支出的增长等多种因素，反映了一定的前瞻性。根据该标准并结合税率结构调整计算，获得工资，薪金等综合收入的纳税人总体上减轻了税负，特别是中低收入群体的税负明显下降，有利于增加居民收入，增加消费。能力。本标准统一适用于在中国没有住所并在中国赚取工资和薪金的纳税人，以及在中国有住所以在中国境外获取工资和薪水的纳税人，并且不保留特殊的额外抵扣。（1300元/月）。
变更三
优化和调整税率结构，并着重减轻中低收入群体的税负
优化和调整税率结构，扩大中低档税率步骤，并着重于减轻中低收入群体的税负是这项修正案的另一项变化。“
”是指根据应课税对象的数量在累进税率的起点和终点之间的间隔。 “北京英科（郑州）律师事务所的税务律师王建军介绍了当前的工资和薪金所得税税率这是7级超额累进税率，从3％增至45％。税率因整个月的应税收入而异。通常，应税收入越高，相应的税率就越高。例如，不超过1500元，税率为3％； 1500-4500元，税率10％; 4500-9000元，税率是20％，依此类推。
草案优化了税率结构。具体来说，第一个是综合所得税率。根据当前的工资和薪金所得税税率，将月应税收入调整为年度计算，并优化某些税率的调整。具体来说：扩大了3％，10％和20％的低税率，将3％的税率提高了一倍，将当前的10％的税率降低到3％，并大幅扩大了10％的税率。当前税率为20％，收入部分的25％的当前税率降低为10％；收入的25％的现行税率降低到20％；相应降低25％的税率距离方面，三个较高的税率分别为30％，35％和45％，保持不变。
第二个是营业所得税税率。根据个体工商户的生产经营活动产生的当期收入，以及企事业单位承包经营和租赁经营的所得税率，维持5％至35％的5级税率。适当调整税率水平。高品位税率的下限由原来的10万元提高到50万元。
[示例]稳定工资的公务员，工资“过山车”推销员，除工资外还付薪水的记者
了解了以上三个变化，在北京盈科（郑州）律师事务所的税务律师王建军的指导下，记者选择了薪资稳定的公务员，薪资波动大，销售报酬和劳动报酬大的销售人员。 。让我们以收入以外的三组新闻工作者为例，进行一次模拟“排练”，看看修正前后税款之间的区别是什么。
◆第一名：公务员肖明，月薪6800元，社会保险金800元
当前：6800-800-3500 = 2500（元）（应税收入）（（}）1500×3％+ 1000×10％= 145（元）（根据第7级超额累进税率计算的个人所得税）
修改后：6800-800-5000 = 1000（元）（应税收入）（（））1000×3％= 30（元）（根据调整后的税率计算个人所得税）
每月减税115元，公务员小明每年可多获得1380元！
◆第2个人：王销售员，有时每月收入1200，有时每月收入20,000，并且每年的总收入约为60,000。
现有：当月收入为1200元时，小王不需要纳税。
如果两个月的月薪为20,000，其余10个月的月薪为1200元，那么小王每年将缴纳6240元的税费。
修改后：小王的累计年薪为52,000元，不到6万，他无法纳税。
◆人事3：记者小吴，月薪约6000元，每月社会保障金600元，另加供款1000元
当前：6000-600-3500 = 1900（元）（应税收入）（（））1500×3％+ 400×10％= 85元（应纳税额）（（））（1000-800）×20％= 40（元）（每月缴纳的税款）
每月总税金为125元，全年累计为1500元。
（6400-5000）×3％×12 = 504（元），1500-504，小吴每年可少缴996元的税。
“起点的提高和税率结构的优化对每个人都有利，并使他们减少税收。”王建军说，年薪备案更有利于工资波动较大的人。