关于税费条目不清楚的会计处理，今天我将给大家提供一揽子税费条目，没有比这更完整的了。速度学习
需缴消费税
1.应税消费品的销售
如果企业将其应税消费品直接出售给外界，则应通过“税金和附加”帐户计算应纳的消费税。
借款：税金及附加
贷款：应付税款-消费税到期
2.自产和应税消费品
3.委托加工应税消费品
委托加工的应税消费品应在会计处理过程中对委托加工的材料缴纳消费税。委托人代收货物时，委托人应当代收代缴税款。
（1）受托人可扣减的税款
借款：应付税款-应付消费税
贷方：应付帐款/银行存款
4.进口应税消费品
企业应课税材料的进口应缴纳的消费税已计入此类材料的成本。
II其他应付税款（（））（A）应付资源税
在国外销售应税产品的销售应缴纳的资源税，应记入“税款及附加”科目；对于自用生产的应税产品，应将应纳税的资源税，应记入“生产成本”，“制造费用”和其他主题。
基本会计处理：
生产成本
制造成本等
贷款：应付税款-应付资源税（{}}（II）应缴城市维护和建设税（{}}的应税金额=（已付的实际增值税+实际已支付的消费税）×适用的税率
1。提现时间：
借款：税金及附加等。
贷款：应付税款-应付的城市维护和建筑税
2.付款时：
借：应交税款-应交城市维护和建筑税
贷款：银行存款（（））（3）应付教育费（{}}的应税金额=（已付的实际增值税+实际已支付的消费税）×适用的税率
1.产生时：
贷款：应付税款-应付教育附加费
借款：应付税款-应付教育附加费
贷款：银行存款（（））（IV）应付土地增值税
1.土地增值税是根据从不动产转让中获得的增值税额和规定的税率计算和征收的，并通过“应税土地价值-应付税款”。
2.如果将企业转让的土地使用权与地面建筑物及其附属物一并记入“固定资产”账户，则转让时应缴纳的土地增值税如下处理：
借款：固定资产清理
信用额：应付税款-土地增值税
3.如果土地使用权是在“无形资产”帐户中计算的，则根据实际收到的金额和应缴的土地增值税：
借：银行存款
同时，冲销土地使用权的账面价值，其差额计入营业外收入和支出。
【提醒】
房地产开发和销售公司为出售房地产而支付的土地增值税
（五）应缴财产税，城市土地使用税，车船税和矿产资源补偿费
2.公司缴纳个人所得税时：
借款：应付税款-应付个人所得税
贷款：银行存款
内部会计是记录日常业务中发生的所有经济交易，无论是否有发票，帐户处理。在月底，将计算成本，结转损益，并计算利润。内部帐户主要用于企业所有者。内部帐户要求记录账单。内部帐户账单不一定需要是发票。收据或白条是可以接受的。内部账户没有风险；前提是所有法案必须有一个正式合理的程序。特别是，支出和支出文件必须由相关负责人签署并在老板的同意下支付。有很多新来的会计师刚进入工作场所，他们不太了解内部会计流程，这主要体现在两个主要部分，一个是进行会计分录，另一个是计算税费。今天，我将与您分享内部帐户会计分录的会计要求以及税费会计的相关会计处理。
1.内部帐户会计分录的会计要求
应根据商家的真实性进行帐户输入。尽管发票不是中心，但相关帐单必须由相关负责人签署。同时，必须遵守公司的内部标准，尤其是费用报销必须符合公司的内部控制标准在内部会计核算范围内执行。必须根据公司外部帐户帐户设置来设置内部帐户会计。如何设置外部帐户，必须设置内部帐户。突然想自己编辑会计科目。应根据小企业会计准则设置相应的会计科目。一级科目不能随意更改，二级科目可以根据企业需求进行添加和管理。
第二，税费核算
关于内部帐户的税务处理，许多新手会计师都有疑问。由于内部帐户不需要面对税务局，我们应该执行税务会计吗？内部会计可以计算是否计税，可以根据公司会计的要求进行。如果未计算税费，则在购买和销售过程中将不计算增值税，并计入价格和税项的总额；不需要计提其他税金，税款和费用仅在实际付款后计算。如果您是新来公司进行内部会计，则该公司的会计不是计算的税费，不要贸然地说别人做错了，内部会计和非会计的税费都是根据企业内部法规制定的，没有硬性要求，以下内容和让我们谈谈内部帐户会计不计算税费的会计处理方法：
采购帐户处理
借款：原材料/固定资产/费用
贷方：资金/负债帐户
销售帐户处理
借款：应收帐款或资金帐户
贷款：主营业务收入
注：在采购和销售中进行会计核算时，将使用价格和税金的总额。
缴税（内部帐户在整个会计过程中均不计增值税，但也应计，在实际缴税时已计入费用）
借款：管理费用-增值税/企业所得税/附加费等。
如果老板必须要求首先计算内部帐户并应计增值税，则必须逐步进行外部帐户步骤；只要老板没有强制性要求，就必须按照计划计划内部帐户对帐单。税费可以不计，在实际支付时实际记为费用。至于其他科目，如何做外部账户，内部账户。内部帐目核算和外部帐目核算在票据方面主要不同。外部帐户需要正式发票才能输入帐户。只要领导者批准的文件，就可以输入内部帐户；另一点是内部帐户会计不可访问。纳税申报工作。
我是工作场所的老会计。我将与您分享最突破性的工作经验。如果您在工作中遇到任何困惑，可以在下面留言。本文的版权归作者所有。欢迎与需要的人分享。 ↓↓↓单击★★★收藏夹进行共享。
越来越多的进出口商品进入了我们的生活。许多公司都有进出口业务。尚不清楚某些出口货物是否可以退款。处理会计事务，例如退还出口货物，甚至更加困难。头疼
出口货物的退税（免税）是根据税法关于报关出口货物的税法规定缴纳的增值税和消费税的退税或免税。“免税退税”主要适用于自营生产企业或委托外贸企业出口自产商品。
为了计算纳税人应出口的出口退税，请设置“应收出口税收”帐户。该帐户的借款人报告，应按照适用的增值税和消费税向税务机关报告出口货物的销售情况。贷方反映应针对实际收到的出口货物退还的增值税，消费税等。期末的借方余额反映了未收到的退税款。
让我们了解一下出口公司增值税的会计处理方法
1
一般纳税人按照规定对商品出口退税实行“免税和退款”措施，按照规定计算的应收出口应收税款：借方-“应收出口应收税款”
贷项-“应付税款-应付增值税（出口退税）”主题
收到出口退税时：借方-“银行存款”帐户贷方-“应收出口税收”帐户
购置时获得的增值税专用发票上的退税金额和增值税金额之间的差额：借方-“主要业务成本”帐户贷项-“应交税金-应交增值税（输入税收转移））
2
实行出口商品“免税，抵免，退税”方式的一般纳税人，在商品售出后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于专项税额。购买时获得的增值税发票。增值税中：借方-“主营业务成本”科目贷方-“应交税金-应交增值税（进项税额转出）”科目
从按照规定计算的国内产品应税金额中扣除的当前出口商品的进项税：借方-“应付税款-应付增值税（应税产品的国内销售应扣除出口额）”帐户贷方注释-“应付税款-应付增值税（出口退税）”主题
在指定期间内，国内销售产品的应纳税额不足以扣除出口货物的进项税额。如果根据有关税法退还了不足部分，则应收到实际的退税款：借方“银行存款”“科目抵免-”应付税款-应交增值税（出口退税）“科目
案例1：富源外贸公司于2018年1月向外国公司B出售了一批日常化妆品，离岸价为200,000美元，退税率为13％。购买成本为100万元，取得了增值税专用发票，进项税为17万元，并用银行存款支付。使用1美元= 6.5元的即期汇率，该化妆品的消费税率为30％，申请退税的文件齐全。
（2）出口销售时
（3）销售商品的结转成本
（4）进项税的转移
（5）计算应收增值税款
（6）收到增值税退款时
（7）计算应收税款
（8）收到商品及服务税退款
案例2：金鑫的主要业务是化学纤维的生产和出口。 2017年11月，购买化工原料200吨，货款100万元，进项税17万元。同期生产化纤150吨，国内销售50吨，销售金额40万元，增值税6.8万元；出口化纤100吨，已报关报检，离岸价折合人民币80万元。收取外汇冲销。金鑫公司是一般纳税人，增值税率为17％，退税率为13％。
（2）计算2017年11月金鑫公司的当期应纳税额=当期销售的商品应纳税额-（当期的进项税额-本期免税额不予免税）和免赔额）期末税收抵免= 6.8-（17-3.2）-2 = -90000如果应税金额为正，即没有可退还金额（因为没有税收抵免），则仍应支付增值税；如果应纳税额这是一个负数。在期末，如果有未扣除的税款，您有资格申请退税，但是会计算并比较可退还的金额。
（3）计算可抵扣的退税额扣除的退税额= FOB出口商品价格×外汇价格×出口商品退税率可扣除的退税额= 80 * 13％= 104,000元扣除税额=免税的原材料采购价格×出口退税率
（4）确定应退税额和可抵扣额1.如果应税额为零或正，即：没有剩余税收抵免，则当前退税额为零；可抵扣金额=可抵扣税额，可抵扣的退税额全部用作“出口可抵扣的国内产品”。
的相关会计处理为：
借：应交税款---应交增值税（未交增值税的转移）
贷款：应付税款---未缴增值税
借：应交税款---应交增值税（国内产品的出口可抵扣）
贷款：应交税款---应交增值税（出口退税）
2.如果应纳税额为负，即剩余税收抵免额，则退税额可免于以下限制：
（2）如果期末可抵扣的税额等于或大于可抵扣的税额，则可以退回所有税款，则：当前税额=可抵扣的税额；相关的会计处理方法为：借款：应收出口应收增值税（VAT）贷款：应交税额-应交增值税（出口退税）
根据上述帐户处理内容，可以看出，“出口退税额”计算为“当前可扣税退税额”（=出口销售额*退税率），其作用有两个方面：1.“扣除“内部营业税； 2.如果“扣除”后仍有余额，则将退还该余额。
这个怎么样？通过以上示例，您是否对出口退税有了更清晰的了解？不要着急与您的会计朋友分享
这是常规发送，因此编辑不会回复，谢谢理解！
税收电子付款常见问题解答
（带下划线的项目为黄色）
一，注册
1.登录“单一窗口”标准特许权使用费支付，页面显示“无法登录”，“页面无法打开”或“页面错误”？
答案：操作系统和浏览器版本太低。建议使用Windows7或更高版本，浏览器IE9或更高版本或Chrome 5.0或更高版本。
2.拥有卡的用户和没有卡的用户有什么区别？
答案：纳税系统仅支持卡用户。持卡公司首次使用该卡登录时，将自动完成其注册功能并检索海关支持的相关公司信息。如果信息不完整，请自行填写不足的信息，然后单击“保存”以再次登录系统。没有卡的企业用户必须首先在界面上注册并填写企业信息，进入卡介质后登录，然后进入企业卡操作界面。
3.为什么登录后仍显示“ 404无访问权限”？
答案：如果在登录界面中输入用户名和密码，您将看到“ 404没有访问权限”。不要输入您的用户名登录！目前，用于税费的“单窗口”电子支付系统仅支持使用卡介质（电子端口IC卡或Ikey）登录。具体操作如下图所示：法人或操作员使用卡登录时，单击登录框左下角的卡介质，然后输入卡密码。
4.如果操作员卡登录时我没有操作权限，该怎么办？
答案：如果您首先使用用户卡登录授权，请清除浏览器缓存，然后重新打开浏览器以使用操作员卡登录。因为同一浏览器需要清除缓存并登录到操作员才能进行操作。
5.长时间更换卡片后，如何解决该问题？
答案：首先，要求用户确认是否安装电子端口客户端控件（客户端控件位于登录界面的右下角）。
如果安装了客户端控件，请右键单击桌面“我的电脑”-“管理”-“服务和应用程序”-“服务”，右键单击“中国电子端口安全控制服务”，然后选择“重新启动”“启动”，几秒钟后它将提示成功启动，这时拔出读卡器的USB端口，然后再次插入以使用卡登录
签署第二和第三方协议
*对于公司，必须在签署三方协议后才进行纳税。
1.三方签约哪三方？
答案：海关，企业和银行。这里的签约银行是指相应商业银行的总部。
2.我需要手动批准合同吗？劳工是否经过审核？
答案：海关设置自动审查（也是允许使用新付款服务的开关），而银行则使用手动审查。
3.签署合同时，信息填写有误，但是如果签署成功，该怎么办？
答案：请注意，签订合同时必须仔细检查内容，尤其是付款单位的名称。系统不验证名称，签订合同后无法修改，请注意！（海关内部网不支持终止）
4.签订合同时，系统提示“客户ID错误”。我该怎么办？
答案：当公司在商业银行开设帐户时，公司不会向银行提供统一的社会信用，这会阻止商业银行验证企业的统一社会信用代码。信息。
5.海关通关一体化，无纸化签单只签过一次，为什么每个海关地区都要签合同？
答案：此签名与清关无纸签名不同。每个海关区域中与商业银行相对应的清算银行不同，因此它们需要签订单独的合同。
6.什么是清算银行？
答案：清算银行是指商业银行中代表海关收取税款并直接支付国库的分支机构（支行）。可以理解，清算行是由银行设立的。只要选择了清算行名称和银行名称，就可以根据实际情况从清算行名称的下拉框中进行选择。
7.提交合同后，如果发现错误，可以更改帐号吗？
答案：如果合同状态长时间为“正在合同中”，则企业需要联系数据中心进行处理；如果合同状态为“合同失败”，企业可以单击红色的“合同失败”按钮输入合同记录，然后单击右下角“重新签名。”
8.何时重新签名？
答案：合同失败时。
9.我可以在多家银行签名吗？
答：是的。同一海关区域可以签约许多不同的商业银行。
10.签订合同时我可以写多个付款单位吗？
答案：否，一次只能有一个合同付款单位，并且默认情况下根据卡信息获取当前公司名称。
11.如果合同失败且收据为“验证失败，银行帐号不一致”，该怎么办？
答案：首先检查合同记录。当出现上图的故障提示时，这是因为库存中维护的清算银行代码与银行不一致。请向相应的银行查询。
12.如果合同失败，则收据为“海关合同失败，失败原因：该公司已经有合同终止记录，无法签署其他合同。怎么做？
当上图中的错误消息出现时，可能是因为海关的企业十位数字已更改，并且找不到成功签署的协议。因此，如果再次签订合同，将提示海关签署合同，请与海关联系。
第三，纳税和查询
1.解释纳税业务流程。
答案：用户权限功能是新启动的，许多用户不了解如何使用它。如果以前的功能已经可以满足业务需求，则不使用此新功能，并且此处无需使用“权限设置”。如下所示，默认情况下我们不选中此选项，如下所示。（如果需要激活，请阅读“中国国际贸易”单一窗口“标准版用户手册（税费）文档”中的第4至第8章进行配置）
确认没有检查后，输入“营业授权”，然后将可操作的海关区域和协议分配给卡运营商。操作员只能在分配的海关区域下查看税单数据和已注册的税区。分配的三方协议
在未付区域中选择未付税表，单击“申请付款”，选择税表以打印付款单位->选择付款协议编号->确认。该税单将进入付款处理区域。此时，其状态将更改为“等待付款”。此时，单击“确认付款”，其状态将更改为“付款处理”。这是一个两步过程。权限控制，它们属于不同的权限（可以给不同的操作员不同的权限，这需要启用用户权限，然后在部门管理，用户管理，角色管理中进行配置）。
“直接付款”等同于两个步骤的总和。 “还款”用于状态为“付款失败”的税单。偿还后，税单的状态变为“付款处理”。这两个操作所有这些都属于确认付款的机构。
2.如何解决付款授权未激活的问题？
答案：遇到上述提示时，您需要使用公司卡登录系统并将业务权限分配给操作员。有关详细资料，请参见操作手册。
3.授权商业权时，我无法为所选操作员设置海关区域，并且显示参数为空。怎么解决呢？
答案：当前选择的操作员没有卡号（如果该操作员未绑定到卡，则提示参数为空）并且不能被授权。进入用户管理（运营商帐户界面）以执行诸如绑定IC之类的操作。
4。如果付款状态始终是付款处理状态，该怎么办？
答案：当出现下图所示的提示时，表明已向银行发行了国库券，但银行未提供收据。该卡在金库和银行之间。企业可以向银行确认。如果付款没有继续并且生成了收据，则可以要求海关处理异常数据并再次付款。
出现下图所示的提示时：表示银行的成功付款结果已转发给海关，而海关未提供确认收据。因此，状态仍处于付款处理中，并且单个窗口以海关结果为准，允许企业咨询海关。
5。当付款状态始终为付款失败状态时，如何解决？
答案：海关收集代码未维护，请让当地海关与当地财政联系。在库存系统中，维护海关收集单位代码。
根据海关总署公告2018年第74号（关于促进新一代海关关税电子支付系统的公告），“新一代海关关税电子支付业务操作条例” ”具有以下规定：
第4条海关直属海关财政部门应根据其职责，指导商业银行和进出口企业（以下简称“企业”）进行新一代电子支付服务。
海关直属财务部门负责维护海关业务系统中的本地资金代理银行和帐户信息，以确保海关业务系统中的电子信息与实际帐户信息一致。”
6.支付系统提示“此海关申报税单有电子支付税单，不能使用新一代电子支付系统。”我该怎么办？
答案：如果相同的海关申报单上已经有一个税单，可以通过现有的电子支付（例如Oriental Payment）系统支付税款，请继续通过现有的电子支付系统支付相应的税款，您将无法交换其他电子平台。
7.新一代的电子支付系统可以支付哪些税种？
答案：所有税单，但滞纳金，违反规定的滞纳金和船舶吨位税除外。在新一代电子支付系统模式下，海关不再开展电子担保支付业务。
8.我该如何选择税收支付渠道，例如现有的电子支付系统，新一代的电子支付系统和场外支付？
答案：税单的电子信息将同时推送到现有的电子支付系统和新一代电子支付系统。通过“单窗口”或“ Internet +海关”平台进行的支付都是新一代电子支付。对于一票制的税单，公司只能选择现有电子支付系统，新一代电子支付系统和非处方支付（避免双重征税）这三种方法中的一种。现有的电子支付系统和新一代的电子支付系统都是在线支付方式。同一海关申报单下的同一纳税申报单只能选择一种在线支付方式，即如果使用新一代电子支付方式的海关申报单下有机票，则其余税单也必须使用新的电子支付方式。一代电子支付。但是，场外付款的优先级高于在线付款。如果已通过申报表在线填写税表，则剩余的税表仍可转移到柜台；如果通过柜台缴纳了申报表下的税表，则剩余的税表不再允许在线付款。
9.企业是否会通过现有的电子支付系统和新一代的电子支付系统重复纳税？
答案：不，海关内部网和商业银行具有控制机制以防止双重征税。
10.如何在特殊纳税表上双面打印？
答案：在特殊付款簿上打印付款单位名称时，系统默认打印消耗单位。此时，选择打印支付单位，并且选择第二支付单位。如果只需要打印页眉，则可以选择消耗单位。
11.查询税表，在查询未付税表时是否有通过柜台支付的税表？税单支付界面可以找到通过柜台支付的税单吗？柜台寄出后会重新发行吗？
答案：存在
在柜台付款界面中找不到通过柜台支付的柜台票据。通过计数器的税单在系统中仍显示为未支付，但无法再次支付。海关和银行将无法控制该账单。允许二次付款。
12.键入文件的用途是什么？我可以打印多份吗？目前，只有上海和江苏可以使用打印功能。促销后，如何在其他地区打印？
答案：企业出于会计目的保留它，并将其用于退税。您可以打印多次，但是会记录已打印多少份。海关需要打开相应的功能开关。如果开关未打开，请按照现有程序致电海关。
13.角色代码的作用是什么？
答案：自定义，没有明确的要求，无需重复。
14.海关区域，协议编号和帐号之间是否存在一对一的对应关系？
答案：协议编号和帐号之间存在一一对应的关系。
15.更改海关代码或公司名称后，我需要重新签名吗？似乎不允许重新签名。我该怎么办？
答案：18位代码在重新签名之前已更改，并且布局文件是从声明表格中的公司名称中提取的。
16.三方协议的关键条件是银行帐号，帐号和银行结算帐号？
答案：海关地区+统一的社会信用代码+清算行号+开户帐户都是关键条件，任何参数都可以重复。
17.为什么当我单击“税款支付”-“选择税款打印付款单位”时，一些未付款的文档显示为灰色？
答案：同一张票证声明表会生成多个税单。支付任何一张税单后，都无法修改此字段。
18.新一代的税费是否能够支付总担保和加拿大贸易担保？它是如何工作的？
答案：加拿大贸易局目前不支持它。支付普通税单后，将退还保证金。
19.提示付款时收款单位不存在，收款授权码不存在吗？
答案：银行找到金库的维护参数（*收款单位代码海关，付款银行代码清算银行）
20.如果企业具有双重海关代码，在进行特定的税单支付时，是否需要在管理员帐户的“我的资格”-“海关注册”中选择相应的海关代码以进行支付操作？
答案：管理员帐户信息中的两个海关数字已完成，因此无需切换。
21.哪个公司可以打印布局文件？
答案：海关申报中的国内收货人和发货人。
22.绿色提示“选择要支付的纳税单位”，您应该选择实际付款还是要在布局文档中打印的付款？还是两个主题本身都一样？
答案：该公司希望打印出抬头以显示填写的人，这与付款无关。
23.为什么清单打印和布局文档打印中的度量单位显示不同？
布局文件中的“单位”显示合法的第一计量单位。*清单中的单位是海关内部网所推定的法定第二计量单位。法定的第一和第二计量单位是根据产品编号执行的参数。某些产品没有法定的第二计量单位，因此清单中的单位可能为空。
1●个人所得税
在中国有住所的个人在中国应为其全球收入缴纳个人所得税。
计算到期时
借款：应付给员工和其他科目
贷款：应付税款-应付个人所得税
实际交付
2●消费税
为了正确地指导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上选择了一些消费品，然后征收消费税。消费税有两种征收方式：从价税和定量税。
企业在销售产品时应缴纳的消费税应分别处理：
如果企业将其产品直接出售给外界，则应通过“税收和补给”帐户计算在国外销售的产品应缴纳的消费税；
（1）企业按照规定计算应纳消费税
贷款：应付税款-应付消费税
（2）在建工程企业，非生产性机构，长期投资等方面使用的应税消费品，以及按规定应纳的消费税，计入相关费用。例如，如果企业将应税消费品用于在建工程，则将应付消费税计入在建工程成本。
借款：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资及其他主题
（3）公司委托加工应税消费品。客户提货时，受托人代扣代缴税款。受托人借记“应收帐款”和“银行存款”，贷记““应付税款－消费税”。
借款：应收帐款/银行存款等。
（4）如果委托加工的应税消费品被收回并直接用于销售，则客户应将代扣代缴和消费税作为合同加工中应税消费品的成本计入借方例如“业务成本”，“自制半成品”以及“应付账款”和“银行存款”等其他项目。
收集委托加工的应税消费品，并将其用于连续生产应税消费品。如果按照规定允许扣除，则客户应扣除预扣的消费税，并扣除“应交税额”“消费税”帐户，贷记“应付帐款”和“银行存款”帐户。
贷方：应付帐款/银行存款等。
（5）企业的进口产品应缴纳消费税时，应将已缴纳的消费税计入项目的消费品成本中，记入“物资采购”科目，贷记“银行”科目。存款”。
（6）当月应付消费税的帐户结算
贷款：银行存款等。
（7）企业收到消费税的退款，并根据实际收到的金额从“银行存款”帐户中扣除，并在“税金及附加”帐户中贷记。
借：银行存款等。
贷款：税金及附加
3●增值税
增值税是对货物（包括货物，加工，修理和劳动服务，服务，无形资产或房地产，以下统称为商品）流通过程中产生的增值税额征收的营业税。 ）。
（1）一般纳税人增值税会计
①原则：一般增值税公司的应税行为应采用一般税法。按照这种方法，可以从销项税中扣除购买和其他业务的进项税。在购买阶段，在会计过程中实现了价格与税收的分离。它是价格的一部分，已包含在所购商品的成本中；它是增值税的一部分，并根据需要包含在进项税中。
②一般纳税人应在“应付税款”下设置“应交增值税”，“未交增值税”，“预付增值税”，“应抵扣进项税”等详细主题。会计。在“应付税款-应交增值税”的详细项目下设置“进项税”，“销项税减免”，“已付税款”，“未付增值税转移”，“免税扣除额”，“销项税”。“出口退税”，“进项税额转出”，“额外增值税的转出”等栏目。其中，如果简单税法适用于一般纳税企业的应税行为，则在“简单税法计算”行项目中计算销售商品时应交的增值税额。
③实时分期扣减：根据财税（2016）36号等文件的规定，采用一般税法的纳税人，将2016年5月1日以后购置的房地产作为固定资产核算。系统或2016年对于2015年5月1日以后购置的在建项目，进项税将从购置之日起的两年内从销项税中扣除，第一年扣减60％，第二年扣减40％。。
④买卖业务的会计处理
在销售阶段，销售价格不再包含税。如果价格中包含税，则应将其还原为不含税的价格作为销售收入，并将增值税作为进项税向购买者收取。
销售货物，加工，修理和维修劳力，服务，无形资产或不动产的企业，应根据应收或已收款项，借记“应收账款”，应收票据和银行存款等科目，根据获得的收入金额，贷记“主营业务收入”，“其他业务收入”，“固定资产清算”，“项目结算”等科目，并计算根据当期增值税计算的销项税额系统（或使用简单的税金计算方法）应付增值税金额），贷项“应付税款-应付增值税（销项税）”。发生销售退货的，按照规定开具的红色专用增值税专用发票进行对立会计核算。
⑤差异税的会计处理
根据增值税营业税改革的有关规定，提供应税服务并允许从其他部门或个人的销售中扣除销售费用的一般纳税企业，可以从中扣除相关费用按照现行的增值税制度。对于销售，在产生成本时，根据应付或实际支付的金额，记入“主要业务成本”，“原材料”，“建筑工程”和贷方“应付账款”，“应付票据”，“银行存款”等科目。取得符合规定的增值税扣除证明书并承担纳税义务时，请扣除“应付税款-应付增值税（销项税额扣除）”或“应付税款-“简化的税收计算”，将“主营业务成本”，“原材料”和“工程建设”等科目记入贷方。
⑥根据相关的增值税规定，一般纳税人购买商品，加工和维修人工，服务，无形资产或不动产，以用于简单的税款计算方法，免税项目，集体利益或个人不能从进项税额中扣除进项税额的消费等，应计入有关费用，并且不得通过“应付税款-应交增值税（进项税额）”科目计算。
如果发生不正常的损失或用途变更等导致进项税额，但按照现行增值税制度不能从销项税额中扣除的，进项税额应为转出并借记“等待“损益”和“应付给职工的款项”科目记入“应付税款-应付增值税（进项税转出）”科目。
—一般而言，当纳税人购买已从进项税额中全额扣除的商品或服务并转移至房地产建设时，应在转换过程中将已扣除的进项税额的40％转出。期借记科目“要扣除的应付税款-进项税”，贷记科目“应付税款-应付增值税（进项税）”。
本来可以在不扣除进项税的情况下扣除的固定资产，无形资产等，用于因用途变更等而可以抵扣进项税的应税项目，则应对相关资产进行调整。使用变更后的一个月账面价值，按可抵扣进项税额，借方“应纳税额-应交增值税额（进项税额）”科目，贷方“固定资产”，“无形资产”等科目，并按调整后的账面额价值的折旧或摊销。
⑧核算多缴和未缴增值税的转移
为了反映应缴增值税和增值税抵扣的一般增值税纳税人的情况，确保企业按时足额缴纳增值税，避免发生前几个月欠缴的增值税抵销的情况未来的几个月。对于未抵扣增值税，企业应在“应纳税额”科目下设置“未付增值税”明细科目，并计算出公司将从“应交增值税”科目转为月底。进入当月未缴或未缴的增值税；同时，在“应付税款-应付增值税”科目下设置“未缴增值税的转帐”和“已缴增值税的转帐”列。
在月末，公司计算当月的未付增值税，在“应付税款-应付增值税（未转增值税）的转帐”中扣除，并在“应付税款”中贷记-未缴增值税“科目；
当月的逾期增值税，从“应付税款-未付增值税”帐户中扣除，并贷记“应付税款-应付增值税（转移额外的增值税）”。
⑨增值税会计
公司当月的增值税是通过“应付税款-应付增值税（已付税款）”帐户扣除“应付税款-应付增值税（已付税款）”）“账户，贷记”银行存款”账户；
在上个月，以前期间未支付的增值税从“应付税款-不支付增值税”或“应付税款-简单税额计算”科目中扣除，并扣除“应付税款-“未付增值税”或“应交税款” —简单的税收计算“帐户”，贷记“银行存款”帐户。
企业预先支付增值税，在“应付税款-增值税”帐户中记入借方，在“银行存款”帐户中贷记。月底，企业应将“预付增值税”明细帐户的余额转移到“未付增值税”明细帐户，从“应付款未付增值税”帐户中扣除，并贷记“应付税款 -—“预付增值税”主题。
（2）小型纳税人增值税会计
小规模纳税人通过“应付税款-应付增值税”的主题进行计算，并且不得扣除进项税。
按照现行的增值税制度，如果允许公司从相关成本和费用中扣除销售，在产生费用时，应扣除“主要业务成本”，“原材料”和“工程设计”建造”根据应付或实际支付的金额和其他科目一样，贷记“应付账款”，“应付票据”，“银行存款”等科目。当获得符合规定的增值税抵扣券并产生纳税义务时，根据允许的抵扣额扣除“应付税款-应付增值税”科目，并贷记“主要业务成本”“原材料”工程建设”等学科。
4●环境税
《环境保护法》规定，在中华人民共和国境内和中华人民共和国管辖范围内的其他海域，直接排放规定的空气污染物的企业，事业单位和其他生产公司，水污染物，固体废物和对环境的噪声经营者是环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。
（1）在计算环境保护税时，在实际缴税时借记“税费和附加费”，贷记“应交税费-环境保护税”，并借记“应交税费”费用-“应付环境保护税”，记入“银行存款”，是指：
贷款：应付税款-应付环境税当
上交时
借款：应付税款-环境应付税款
（2）环保税的会计处理不规范计算与申报
在直接申报和缴纳环境保护税时，请扣除“税金和附加费”并贷记“银行存款”，即：
5●资源税
资源税是国家对在中国开采产品或生产盐的单位和个人征收的税。中国对大多数矿产品征收从价税。企业按照规定应缴纳的资源税，应在“应交税金”科目下设置“应交资源税”明细帐。
贷款：应付税款-应付资源税当
借款：应付税款-应付资源税
当企业收到回扣并支付资源税时
6●土地增值税
土地增值税是对通过转让国有土地使用权以及地上建筑物和其他附属物而获得增值收入的单位和个人征收的税款。土地增值税是根据房地产转让取得的增值税和规定的税率计算和征收的。此处的增加值是指从不动产转让中获得的收入余额减去可扣除项目的金额。
在会计处理中，企业缴纳的土地增值税以“应交税额-应缴土地增值税”为主题计算。
（1）应由也从事房地产业务的企业的当期收入负担的土地增值税：
贷款：应付税款-应付土地增值税
（2）转让国有土地使用权以及地上建筑物及其附属物应缴纳的土地使用增值税，是在“固定资产”或“建筑进步”主题
借款：固定资产清理/在建工程
（3）项目完成和结算前的房地产转让收入，以及根据税法预先缴纳的土地增值税
借款：应付税款-应付土地增值税
信用：银行存款等主题
（4）房地产销售收入实现时，应按照销售业务的上述会计处理方法处理。该项目完成并清理后，将被清算并收取多付的土地增值税。
借款：诸如银行存款之类的主题
（5）房地产销售收入实现时，应按照销售业务的上述会计处理方法处理。该项目结算后全部完成清算，并已缴纳土地增值税
7●房地产税
房地产税是国家对城市，县，建制镇以及工矿区的财产所有权征收的税。房地产税是根据房地产原值扣除10％至30％后的余额计算的。不以房地产的原始价值为基础的，所在地房地产主管部门应当参照该房地产。出租房地产的，房地产税为房地产税的基础。
企业根据规定应缴纳的房地产税，应在“应交税费”项下设置，并建立“应缴房地产税”明细帐。
贷款：应付税款-应付物业税当
借款：应付税款-应付财产税
8●土地使用税
土地使用税是国家为合理利用城市土地，调整土地收入，提高土地使用效率和加强土地管理而征收的一种税。它基于纳税人实际占用的土地面积。计算并征收税额。
企业根据规定应缴纳的土地使用税，应在“应付土地使用税”帐户下的“应纳税额”帐户中设置。
贷款：应付税款-应付土地使用税当
借款：应付税款-应付土地使用税
9●车船税
车辆和船只税由拥有和使用车辆和船只的单位和个人支付。
企业根据规定应缴纳的车辆和船舶税，应在“应交税费”科目下设置，以“应缴汽车和船税”的明细帐目。
贷款：应付税款-车辆和应付船舶税当
借：应交车辆税和应交船税
10●印花税
印花税是对文件制作，购买和销售合同的收据等征收的税。这是一种付款方式，纳税人可以根据法规计算应纳税额，并购买和粘贴印花税邮票。因为企业缴纳的印花税是纳税人按照规定缴纳的税款，通过购买和缴纳一次印花税来计算应纳税额。
（1）根据合同自行适用：通常，公司需要预先购买印花税票，并且在发生应税行为时，应根据凭证的性质和指定比例来计算应纳税额税率或逐项计算。购买的税票贴在应税券上，盖在每张税票的接缝处以取消或注销，并进行纳税程序。企业缴纳的印花税没有缴纳当期税款的含义，不需要估计应纳税额，也没有与税务机关结算或结算的问题。企业缴纳的印花税不得超过“应纳税额”的范围：
（2）集体支付：对于需要频繁贴花的相同类型的应税凭证，应向当地税务机关申请按时集体支付印花税。
企业根据规定应缴纳的印花税，应在“应缴税款”项下设立，并建立“应缴印花税”的详细帐户。
贷款：应付税款-应缴印花税当
借：应交税款-应交印花税
（3）企业按照批准的税款缴纳印花税
11●城市维护建设税
企业在会计期间按照规定计算的城市维护建设税
贷款：应付税款-应付城市维护和建筑税
借款：应付税款-应付的城市维护和建筑税
12●企业所得税
企业的生产，经营收入和其他收入应按照有关所得税法律和法规缴纳所得税。
企业的应付所得税是在“应付税款”帐户下的“应付税款”帐户下设置的；应计入当期损益的当期所得税被视为费用，并在扣除净收益之前扣除。对于缴纳企业所得税的企业，在“应纳税额”科目下设置“应纳税企业所得税”明细科目。该明细帐的借方余额反映了企业实际缴纳的企业所得税和预缴企业所得税；贷方余额反映了按规定应缴纳的企业所得税；期末的信贷余额反映了未偿还的公司所得税；反映多付或预付的公司所得税。
（1）企业根据税法计算应付或预付的所得税账目
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
其中，合格的税率型企业（如西部地区的小型和小型利润企业，高科技企业和大型开发企业）有资格按优惠税率计算应纳所得税。
（2）当期应付企业所得税的会计处理
借款：应付税款-应付所得税
（3）递延所得税资产
递延所得税资产是指可以预期将来用于减税的资产。递延所得税是时间差异对所得税的影响，而递延税将仅在税收影响会计方法下发生。它基于可抵扣的暂时性差异和适用的税率，该税率影响（减少）以后各期的应付所得税额。流行的一点是，由于会计和企业所得税之间的差异，本期应缴纳更多的企业所得税，未来税前可抵扣额会增加，即应缴纳的企业所得税减少在将来。
在资产负债表日确定或增加递延所得税资产时的帐户处理
借：递延所得税资产
贷款：所得税费用-递延所得税费用/资本公积-其他资本公积
通常，递延所得税资产的对应科目为“所得税费用”，但与直接包含在所有者权益中的交易或事件相关的递延所得税资产和递延所得税负债的对应科目为“首都公积金-其他资本公积“
在未来年度进行减税或将来无法获得足够的可抵税收入时的会计处理
借款：所得税费用-递延所得税费用
贷款：递延所得税资产
13●耕地占用税
耕地占用税是国家为利用土地资源，加强土地管理和保护农业耕地而征收的一种税。耕地占用税是根据实际耕地面积计算的，并按规定的税额征收一次。企业缴纳的耕地占用税不需要通过“应纳税额”账户计算。
企业计算并缴纳耕地占用税时
借款：建设中
14●车辆购置税
车辆购置税是对所有购买和进口的汽车，摩托车，电车，拖车和农用运输车辆征收的税，税额为应税价格的10％。
已按要求支付车辆购置税
借款：固定资产
如果在企业购买免税或减税的车辆后改变了车辆的用途，则应按照规定缴纳车辆购置税：
15●契税
土地使用权或房屋所有权的出售，赠与或交换应按交易价或市场价的3％至5％征收契税。纳税人是受让人。契税的交易价格不包括增值税。
已付契税
借款：固定资产（或无形资产）
16●文化建设成本
文化事业建设费是国务院为进一步完善文化经济政策，扩大文化事业筹资渠道向广告和娱乐业收取的费用。
支付文化建设成本的单位和个人应根据应付款的3％（包括增值税）计算应付金额。
贷款：建设文化事业应缴纳的税费
借：建设文化事业应缴纳的税款
17●水利建设基金
借款：管理费用-水利建设基金
贷款：应付税费-应付水利建设资金
借：应交税费-水利建设基金
18●残疾人就业保障
借款：残疾人的管理费用-就业保障
贷款：残疾人的税费-就业保障
借款：残疾人的税费-就业保障
我相信有很多学生想学习会计。每个人都可以关注编辑器的标题。私人信件[学习]可免费获得一套系统的会计学习课程！
另一个重大政策发布！财政部很清楚！从4月1日开始，增值税抵免必须以这种方式进行！不要写错条目！
借款：应交税款-未缴增值税
贷款：银行存款（实际付款）
其他收入（加上10％的扣除额）
财政部刚刚宣布
增值税加抵免额必须这样处理！
生产和生活服务业的纳税人购置资产或获得劳务时，应按照“增值税会计规定”实际缴纳增值税，并根据《企业所得税法》扣除“应纳税额-未缴增值税”。应纳税额。“税”和其他科目根据实际税额记入“银行存款”科目，“其他收入”科目记入额外扣除额。
其他扣除，例如输入100个问题
1.自4月1日以来，增值税税率有哪些调整？
答案：为了实施大规模的减税措施和深化增值税改革，从2019年4月1日开始，制造业和其他行业的现行税率将从16％降至13％，运输和建筑业将减少。目前该行业的10％税率已降至9％； 6％的税率保持不变。
2.从4月1日起，哪些税率适用于9％的税率？
答案：自2019年4月1日起，一般增值税纳税人出售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权，出售或进口以下商品，税率9％：
-谷物和其他农产品，食用植物油，食用盐；
-居民自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，煤炭产品；
-书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
-饲料，肥料，农药，农业机械，农业薄膜；
-国务院规定的其他商品。
3.适用于6％税率的增值税应纳税行为是什么？
答案：增值税一般纳税人出售增值电信服务，金融服务，现代服务（租赁服务除外），生活服务，无形资产（不包括土地使用权），税率为6％。
4.在增值税深化改革中，一般增值税纳税人对农产品购买的10％抵扣率是否已调整？
答：可以调整。关于深化增值税改革的政策公告规定，一般增值税纳税人购买的农产品，原税率适用10％的抵扣率，抵扣率调整为9％。
5.是否可以按一般增值税纳税人为生产或委托加工商品而按13％税率购买的农产品按10％的抵扣率计算进项税额？
答：是的。对于一般增值税纳税人购买的用于生产或委托加工商品的农产品，其税率为13％，进项税额应按10％的扣除率计算。
6.如果一般增值税纳税人购买农产品，可以使用哪些类型的增值税抵扣券来抵扣进项增值税（不使用验证和抵扣农产品增值税进项增值税的试点实施措施，同样在下面）？
答案：购买农产品的一般增值税纳税人可以用特殊增值税发票，特殊进口增值税付款单，农产品购买发票或销售发票扣除进项增值税。
7.增值税一般纳税人可以购买农产品并获得由小规模纳税人发行的普通增值税发票吗，它们可用于计算可抵扣的进项税吗？
答案：在流通过程中购买农产品并获得小规模纳税人开具的普通增值税发票的一般增值税纳税人不应计算进项税额抵免。
8.如何为购买农产品并从小规模纳税人获得增值税专用发票的一般增值税纳税人（农产品深加工企业除外）计算进项税？
答案：如果一般增值税纳税人购买农产品并从按照简化税率计算方法按3％税率计算和支付增值税的小规模纳税人那里获得了增值税专用发票，则该增值税专用发票应在增值税专用发票上注明金额和9％的扣除率可计算进项税。
9.增值税的一般纳税人（农产品加工企业除外）如何购买农产品并获得销售农产品或购买发票的发票，如何计算进项税？
答案：如果一般增值税纳税人购买农产品并获得（签发）农产品销售发票或购买发票，则进项税是根据农产品购买价格和农产品销售中指定的9％扣除率计算得出的发票或购买发票。。
10.是否可以将一般增值税纳税人从批发和零售环节购买应免征增值税政策的蔬菜获得的普通发票用作计算进项税抵扣额的凭证？
答案：由一般增值税纳税人从批发和零售环节购买应免征增值税政策的蔬菜而获得的普通发票，不得用作计算进项税额扣除额的凭证。
11.生活服务业中的纳税人也可以同时从事农产品的深加工吗？
答案：根据《财政部海关总署和海关总署关于深化增值税改革政策的公告》（财政部海关总署）海关总署公告2019年第39号）总销售额超过总销售额50％的纳税人可能有资格享受附加扣除政策。纳税人同时从事农产品深加工，并购进农产品用于生产或委托加工的，农产品税率为13％的，进项税额可以按10％的税率抵扣，附加扣除政策可以同时适用。
12.采用一般税法的纳税人是否需要在2019年4月1日之后调整适用的扣除率？
答案：《关于试行农业产品增值税进项税额审批减免的实施办法》（财税[2012] 38号）明确规定，农产品批准扣除方法是商品销售的适用税率。如果将纳税人生产的商品的适用税率从16％调整为13％，则扣除额也应从16％调整为13％；如果纳税人生产的商品的适用税率从10％调整为9％，则扣除率也应将其从10％调整为9％。
13.增值税一般纳税人应购买农产品用于生产和销售，还是以13％的税率委托加工的商品以及用于生产和销售其他商品和服务的农产品，是否需要单独核算？
答案：需要单独计费。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税款簿上注明的进项增值税额为进项税额，或者为农产品购进价格和农产品购进标明的9％扣除额。发票或销售发票。计算进项税率。
14.我的单位在2019年1月购买了一栋一层的办公楼，并获得了一张增值税专用发票。目前，尚未扣除购置办公楼房地产的进项税的40％。我的单位可以在2019年4月加入吗？从当前期间中减去剩余的30％，并从5月的期间中减去剩余的10％？
答：不会。对于在2019年3月31日之前尚未扣除房地产进项税40％的纳税人，从2019年4月开始，他们只能转移进项税以一次性扣除。
15. 2019年4月，我的单位购买了一座办公楼，并获得了一张特殊的增值税发票。写字楼的房地产进项税是否需要在两年内扣除？
答案：否，从2019年4月1日起，一般增值税纳税人用于获取房地产的进项增值税将不再扣除两年，但是在当期不动产中，进项税应在当期扣除一次已购买。
16. 2018年6月，我们的部门购买了一层办公楼，并获得了一张特殊的增值税发票。在办公室购买的房地产进项税在2018年7月扣除了60％，可以在今年的哪个月报告。减去剩余的40％？
答案：尚未扣减的进项税额可从2019年4月纳税期起从销项税额中扣除。
17.我的单位于2019年1月购买了一层高的办公楼，并获得了一张增值税专用发票。目前，尚未扣除购置办公楼房地产的进项税的40％。我的单位可以在2019年8月申报吗？扣除房地产进项税的剩余40％。
答案：是的，一般增值税纳税人可以选择在2019年4月报告的当月从销项税额中扣除尚未扣除的进项税额。
18. 2019年4月，我们部门对原始厂房进行了翻新和翻新，使房地产的原始价值增加了50％以上。购买用于维修的材料，设备和中央空调的进项税将花费两年。免赔额？
答案：否，自2019年4月1日起，一般增值税纳税人用于获取房地产的进项增值税在两年内不再可抵扣。
19.增值税一般纳税人可以购买国内客运服务以扣除进项税吗？
答：是的。自2019年4月1日起，允许购买国内客运服务的一般增值税纳税人从销项税中扣除进项税。
20.增值税一般纳税人可以购买国际客运服务以扣除进项税吗？
答案：否。提供国际旅客运输服务的纳税人应缴纳零增值税或免税政策。因此，购买国际客运服务不能抵扣进项税。
21.只能将带有旅客身份信息的机票用作进项税抵扣证明吗？
答：是的。根据《财政部海关总署关于深化增值税改革的通知》（财政部海关总署公告第39号）中华人民共和国海关总署税务总局2019年第39号）临时允许携带旅客身份信息的航空运输电子客票。车票，铁路车票，公路和水路车票等用作进项税抵免。
22.对于购买国内旅客运输服务的一般增值税纳税人，可以使用哪些类型的凭单抵扣进项税？
答案：增值税一般纳税人购买国内旅客运输服务，可以将其用作抵扣进项税的进项凭单：增值税专用发票，增值税电子普通发票，表明旅客身份信息的电子机票路线车票，铁路票和其他道路和水路票。
23.如果一般增值税纳税人购买国内旅客运输服务以获得电子增值税发票，如何计算进项税额？
答案：对于购买国内旅客运输服务以获取电子增值税发票的一般增值税纳税人，进项税额为发票上注明的金额。
24.我如何计算购买国内客运服务以获取航空运输电子机票路线的一般增值税纳税人的进项税？
答案：如果获得带有乘客识别信息的航空运输电子机票路线，则根据以下公式计算进项税：
航空客运的进项税=（票价+燃油附加费）÷（1 + 9％）×9％
25.如何计算购买国内客运服务以获得火车票的一般增值税纳税人的进项税？
答案：如果您获得包含乘客身份信息的火车票，则根据以下公式计算进项税：（{}}铁路客运的进项税=面值÷（1 + 9％）×9％
26.如何计算购买国内客运服务以获取公路和水路票的一般增值税纳税人的进项税？
答案：如果乘客获得了表明该乘客身份的高速公路，水路等票，则根据以下公式计算进项税：（{}}公路和水路旅客运输的进项税=面值÷（1 + 3％）×3％
27.增值税改革的深化推出了新的增值税抵免政策。具体内容是什么？
答案：从事生产和生活服务的合格一般纳税人应在应纳税额中扣除当期可抵扣的进项税额的10％。
28.增值税抵扣政策的实施期限是多少？
答案：增值税加减税政策的实施期限为2019年4月1日至2021年12月31日，此处的实施期限是指征税期限。
29.增值税抵免政策中提到生产和生活服务行业中的哪些纳税人？
答案：增值税减免政策中提到的生产和生活服务的纳税人，是指邮政服务，电信服务，现代服务和生活服务的销售额占总销售额的比重。50％的纳税人。
30.增值税抵免政策中提到的邮政服务，电信服务，现代服务和生活服务的具体范围是什么？
答案：邮政，电信，现代服务和生活服务的具体范围应按照《销售服务，无形资产和房地产注释》的规定执行（财税〔2016〕36号）。 。
邮政服务是指中国邮政集团公司及其附属邮政企业在提供基本邮政服务（例如邮件传递，邮政汇款和保密通信）中的业务活动。包括通用邮政服务，特殊邮政服务和其他邮政服务。
电信服务是指使用各种通信网络资源（例如，有线和无线电磁系统或光电系统）提供语音呼叫服务，传输，传输，接收或应用电子数据和信息（例如图像和文本消息）的商业活动。 。包括基本电信服务和增值电信服务。
现代服务是指围绕制造业，文化产业和现代物流业提供技术和知识服务的商业活动。包括研发与技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流支持服务，租赁服务，认证咨询服务，广播电视服务，业务支持服务等现代服务。
生活服务是指为满足城乡居民的日常需求而提供的各种服务活动。包括文化体育服务，教育和医疗服务，旅游和娱乐服务，餐饮和住宿服务，居民日常服务和其他生活服务。
31.应如何计算纳税人提供邮政服务，电信服务，现代服务和生活服务的销售额在总销售额中所占的比例？
答案：对于2019年3月31日之前成立的纳税人，其销售比例是根据2018年4月至2019年3月的累计销售额计算的；如果实际运行时间少于12个月，则实际运营期间累计销售额的计算。
根据自成立之日起3个月的累计销售额，计算出2019年4月1日以后成立的纳税人的销售额比例。
32.如果纳税人在四个服务中有多个应税活动，应如何计算销售比例？
答案：如果纳税人在四个服务中有多个应税活动，则应将四个服务中多个应税活动的当前销售额合并，然后除以当期纳税人的总销售额计算销售比例。
33.通过提供邮政服务，电信服务，现代服务和生活服务，其销售额占总销售额的50％以上的小规模增值税纳税人，是否有资格获得增值税抵免额？
答：否，额外的减免政策是根据当期一般纳税人可抵扣的进项税额的10％计算的。只有增值税一般纳税人才能享受增值税减免政策。
34.增值税减免政策规定：“纳税人确定附加的减免政策适用后，本年度将不会对其进行调整。”具体是什么意思？
答案：这意味着一般增值税纳税人确定适用其他抵免额政策后，不会在自然年度内进行调整。在下一个自然年度，根据上一年的实际情况重新计算，以确定是否适用超额信贷政策。
35.增值税超额扣除政策规定：“可以确定但不能确定的税收抵免可以在确定适用的扣除政策期间一起提供。”解释该法规如何适用。
答案：例如，对于新成立的合格纳税人，例如在2019年4月成立，在2019年5月注册为一般纳税人的纳税人，可能就是这种情况；以及如果满足条件，则可以确定附加扣除政策适用，并且从5月到6月的附加扣除额将在6月产生。
36.根据现行法规，是否可以计入不可从销项税中扣除的进项税额？
答案：不可以，只有当期可抵扣的进项税可用于累计其他抵扣额。
37.如果已将扣除的进项税额按照规定转出，该怎么办？
答案：进项税额已添加到扣除额中。进项税额转出时，纳税人应当在当期结转进项税额时减少额外抵扣。
38.计算增值税扣除额的公式是什么？
答案：当期应计费用加上扣除额=可抵扣当期进项税×10％
当前期间的可扣除额加扣除额=前一期间末的可扣除额加扣除额+扣除额加上当前期间的扣除额-扣除额加上当前期间的扣除额
39.增值税一般纳税人具有简化税法的应纳税额。简化税法的应税金额可以扣除吗？
答案：一般增值税纳税人采用简单的应税纳税方法，因此无法从额外抵免额中扣除。附加扣除额只能按照一般税额计算方法扣除应纳税额。
40.增值税一般纳税人应如何在当期按照规定提取扣除额，该如何扣除？
答案：当当前增值税纳税人的应纳税额大于零时，他可以使用附加抵扣额来抵消当前应纳税额。如果当前期间尚未扣除，则将结转到下一个期间。
41.如果当前的增值税纳税人等于零，该如何处理当期的可抵扣加抵扣？
答案：如果增值税的一般纳税人在当前期间等于零，那么当前期间的所有其他扣除额都将结转到下一个期间，并继续扣除。
42.在出口商品和服务以及跨境应税活动时，合格的增值税纳税人是否有资格获得增值税抵免？
答案：增值税一般纳税人不符合针对商品和服务出口以及跨境应税行为的额外减免政策，因此不能将相应的进项税添加到抵免中。
43.对于同时经营出口商品和服务，跨境应税行为且无法划分无法扣减的进项税额的一般增值税纳税人，应该怎么办？
答案：无法抵扣进项税额=本期无法划分的所有进项税额×本期的出口货物和服务销售以及跨境应税活动÷本期的所有销售额
44.扣除政策实施后，如何处理未从一般增值税纳税人余额中扣除的超额扣除？
答案：实施超减免税政策后，一般增值税纳税人结余的超减额将不再被扣除。
45.假设公司A是一家研发企业，于2019年4月新成立，但在4月至7月尚未开始生产和运营，其销售均为0。销售自8月起生效，然后是公司A什么时候应该进行销售计算以确定超额信贷政策是否适用？
答复：财政部海关总署和海关总署关于深化增值税改革政策的公告（财政部海关总署公告第39号） （中华人民共和国海关总署2019年第39号）规定，2019年4月1日以后缴纳的税款人们根据自成立之日起3个月的销售额确定超额信贷政策在当年是否适用。如果纳税人前三个月的销售额全部为零，则应从纳税人形成销售额的当月起计算三个月，以确定超额抵免政策是否适用。因此，甲公司应根据2019年8月至10月的销售额判断当年是否适用超额信贷政策。
46.如果一家公司在2019年采用了减信用政策，那么到2019年底，仍然有200,000元的超额信贷余额结余。2020年，由于业务调整，公司将不再适用超额信贷政策，如何处理20万元的超额信贷余额？
答案：该公司将在2020年不再应用超额信贷政策，并且该公司在2020年将不再获准增加信贷。但是，2019年尚未扣除的20万元，可以在2020年至2021年继续扣除。
47.与2018年相比，退税还可以区分行业吗？所有行业都可以申请税收抵免吗？
答案：这是增值税退税系统的综合试用。它不再区分行业。一般增值税纳税人只要符合规定条件，就可以申请增值税增量退税。
48.什么是增量保留？为什么退税仅分配给增量部分？
答案：增量保留税是指与2019年3月末相比新增加的期末保留税。增量部分的退税一方面基于鼓励企业扩大再生产的考虑，另一方面基于财务承受能力的考虑。。因此，这一次只实施了税收抵免返还的增量部分，而库存部分则根据情况逐步消化。
49.如何计算2019年4月1日之后新成立的纳税人的增量保留税？
答复：财政部海关总署和海关总署关于深化增值税改革政策的公告（海关总署海关总署公告第39号）中华人民共和国税务部财税（2019年第39号）规定增量保留税是指与今年3月底新添加的期末税收抵免相比。对于2019年4月1日之后新成立的纳税人，2019年3月末的保留税收抵免为零，因此其增量保留税收抵免在本期末。
50.申请退税的条件是什么？
答案：有五个条件。一是自2019年4月征税期起，连续六个月增加税收抵免额大于零，第六个月增加税收抵免额不低于50万元;第二，税收抵免等级为AIII级或B级；第三是在申请退税前的36个月内没有欺诈性退税，出口退税或虚假增值税发票；第四，税务机关在申请退税前的36个月内没有两次因逃税而受到税务机关的处罚；和以上;第五，自2019年4月1日起，如果您不享受立即辞职或首次遣返（退款）的政策。
51.为什么要设置退税条件，连续六个月的增量税收抵免额大于零，第六个月的增量税收抵免额不低于50万元？
答案：这主要是基于对退税效率和成本效益的考虑。连续六个月的增量税收抵免额大于零，表示正常的增值税纳税人具有税收抵免额。仅依靠自己的生产和经营是困难的。短期消化，要给予退税；不低于50万元是退税额的起征点，低于50万元将退还税款，这将影响行政效率，增加纳税人的税负。
52.税收抵免等级为M的新的一般增值税纳税人可以申请退税吗？
回答：退税要求的条件之一是，纳税信用等级为A或B且税收信用等级为M的纳税人不符合《海关总署规定》财政和国家税务总局关于深化增值税改革的意见公告（财政部，海关总署公告2019年第39号）规定的申请退还增量税收抵免的条件。
53.为什么有必要限制税务机关在申请退税的36个月内，不因逃税而受到两次或两次以上的惩罚？
回答：《中华人民共和国刑法》第201条第4款规定：“在第一款的情况下，税务机关依法发出追缴通知书后，纳税人应还清滞纳金。行政处罚不承担刑事责任。但是，除了因逃税而受到刑事处罚或者在五年内被税务机关处以两次以上行政处罚的人员以外，即“第一罪不予处罚”，“两罪不予处罚”。“惩罚和惩罚”规定，留置税的退税根据刑法标准进行规定。
54.在退税计算方面，投入构成比是什么意思？应该如何计算？
答案：投入构成比例是指从2019年4月至退税前期间已扣除的特殊增值税发票（包括税控机动车销售统一发票）和特殊进口增值税发票。应付账款中显示的增值税与应付款凭证中应抵扣的同期进项税总额的比例。计算时，需要汇总以上发票以计算比例。
55.为什么我必须在报告期内申请退税程序？
答案：税收抵免是一个时间点，并且会随着增值税一般纳税人报告情况的每个时期而变化。因此，必须在报告期内完成税收抵免申请的提交，以避免计算退税金额并随后进行核算。产生影响。
56.申请退税的一般增值税纳税人如果同时出口商品和服务而发生跨境应税行为，应如何申请退税？
答案：一般增值税纳税人出口商品和服务以及跨境应税行为。如果采用免税和退税的方式，则在申请免税和退税后仍符合退税条件的，可以申请退税。税收抵免，即按照“先免税抵免再保留税收抵免”的原则进行判断；同时，如果适用退税方法，则有关进项税额不得用于退还预扣税额。
57.增值税一般纳税人应如何获得退还的税收抵免？
答案：一般增值税纳税人获得退还的税收抵免后，应相应减少当期税收抵免，并反映在收益和会计中。
58.增值税一般纳税人获得退还的税收抵免后，如果在当期产生了新的税收抵免，我可以继续申请退税吗？
答案：一般增值税纳税人获得退还的税收抵免后，便会产生新的税收抵免，并应根据退税资格条件对纳税人进行评判。特别要注意的是，在“连续六个月的增量税收抵免额大于零”的条件下，“连续六个月”没有被重新计算，也就是说，先前已申请退税，它无法再次计算，也就是说，纳税人最多可以在一个会计年度中两次申请退税。
59.我可以要求税收抵免额吗？
答案：税收抵免政策是一项税收优惠。它是根据纳税人可抵扣的进项税额的10％计算得出的，用于扣除纳税人的应纳税额。但是，额外扣除额不是纳税人的进项税额。从附加扣除的形成机制的角度来看，附加扣除不构成保留的税收抵免，因此无法申请保留的税收返还。
60.增值税一般纳税人在未获得增值税发票的情况下购买了客运服务。我可以申请退税抵扣额度吗？
答案：从设计原则上讲，退税的相应发票应为增值税专用发票（包括税控机动车销售统一发票），海关进口专用增值税支付凭证和纳税免税证明。换句话说，客运服务计算扣除的一部分不在退税范围之内，但是由于退税是通过公式计算的，因此上述进项税额不会直接排除在退税范围之内，但要增加分母的比例排除在外。
61.连续12个月（一个月为一个纳税期）或四个连续季度（一个季度为一个纳税期）的累计销售额如果超过500万元，那么在2019年12月31日之前，您可以选择注册为小规模纳税人吗？
答案：您可以选择注册为小规模纳税人。
62.我可以使用哪种方法来升级税控发票软件？
答案：为方便纳税人及时升级税控发票软件，税务机关提供了多种渠道供纳税人选择。首先是在线升级。只要纳税人在Internet连接状态下登录税控发票软件，系统就会自动提示升级，并在提示后立即完成升级操作。在单位的官方网站上下载发票软件升级包。第三是点对点辅导升级。如果纳税人属于没有互联网连接或在线升级过程中遇到问题的特定纳税人，则可以联系税收控制服务部门享受点对点升级。咨询服务。
63.完成税控发票软件升级后，可以立即发出调整后的增值税发票吗？
答案：纳税人完成税控发票软件升级后，可以选择在4月1日之后开具调整后的增值税发票。
64.我是增值税一般纳税人。增值税销售于2019年3月进行，但尚未开具增值税发票。如果我需要在4月1日之后开具发票，我是否应该按照税率进行调整？调整税率后开具发票吗？
答案：未在增值税税率调整前开具增值税发票的一般纳税人需要在4月1日之后重新开具增值税发票，并应按原始适用税率重新开具增值税发票。
65.我是增值税一般纳税人。增值税销售于2019年3月结束，并开具了增值税专用发票。4月3日，购买者告知需要退货。目前，我们尚未将增值税专用发票交付给买方。我如何开具发票？
答案：如果购买者尚未使用，则由于销售折扣，暂停或退货，一般纳税人以增值税税率调整前的原始适用税率开具的增值税发票应以红色发出。申报对于扣除，购买者退还发票联和扣除联后，卖方可以在增值税发票管理系统中填写并上传“红字增值税发票特殊发行信息表”，并在发票上开具红字发票。调整前的税率。
66.我是认证和咨询行业的一般纳税人，可以享受减免信用政策。 4月1日之后，我的特殊进项税额发票的操作流程是否发生变化？
答：没有变化，您可以根据现有流程扫描经过认证的纸质发票，也可以在增值税发票选择确认平台上对其进行检查。
67.如果我得到了一张正常的增值税发票，但其票面税率栏错误，该怎么办？
答案：根据《中华人民共和国发票管理办法》，“不符合要求的发票不得用作财务报销凭证，任何单位和个人均有权垃圾”。因此，您可以将获取的发票退还给卖方，并要求卖方为您重新发行正确的发票。
68.我可以在完成税控发票软件升级后立即发出调整后税率的增值税发票吗？
答案：增值税发票税控和发票软件会自动控制调整后税率的激活时间。在4月1日1:00之前，纳税人只能选择在调整税率之前开具发票；在4月1日0:00之后，他们可以选择调整税率后开具发票。
69.我是增值税一般纳税人。当我在2019年3月出售应税商品的16％时，我错误地选择了13％的税率并开具了增值税发票。打扰一下，我该怎么办？
答案：您应立即按照规定在税控发票软件中使发票无效或开具红字发票，然后以正确的税率重新开具发票。
70.我是纳税人，他通过第三方电子发票平台开具一般增值税电子发票。如何确保4月1日之后开具调整税率的发票？
答案：您应立即与第三方电子发票平台服务提供商或平台开发商联系，以升级和改进电子发票发行系统，以确保从4月1日起可以按调整后的税率发行一般增值税电子发票。 。
71.在2019年4月1日之后，如何声明是否按照原始适用税率重新开具发票？
答案：调整申报表后，当纳税人宣布适用16％和11％等原始增值税税率项目时，请根据调整前后的对应关系填写相关栏目。申报单。
72.如果纳税人符合税收抵免政策的条件，是否需要办理任何手续？
答案：根据《财政部海关总署关于深化增值税改革政策的公告》（财政部和海关总署中华人民共和国海关总署公告第39号（2019年第39号），适用附加信贷政策2.生活服务业的纳税人在首次确认适用额外抵免政策时，应通过电子税务局（或前往税务局服务）提交“适用的额外抵免政策声明”。
73.实行扣除政策的纳税人如何申请扣除？
答案：生产和生活服务业中应受额外抵免和扣除政策约束的纳税人可以按照规定进行应计，减除和扣除。该表所附的是“ II”的相关列。额外扣除”。
74.纳税人在当期按照规定调整并减少了扣除额。如何报告负数？
答案：生产和生活服务业中采用可抵扣扣除政策的纳税人已在当期转入进项税额。按照规定扣除可扣除额后，应填写形成的负可扣除额。在“增值税纳税申报表（IV）的补充信息”，“二。扣除额”的第4列“当期可抵扣额”中，可抵扣额的负数计入当期损益。公式计算“余额终止”列。
75.在实施了针对房地产的一次性抵扣政策之后，自2019年3月起，如何申报该税收所属的房地产的进项税抵扣？
答案：根据规定，截至2019年3月，可以在第6列“用于房地产投入扣除的期末税收抵免”中的“增值税纳税申报表（V）补充信息”第6列的期末余额从...计算2019年4月结转的纳税期限在“关于增值税纳税申报表（II）的补充信息”第8b栏中填写“其他”。
76.纳税人在购买国内客运服务并获得增值税专用发票时，如何申报可按规定扣除的进项税额？
答案：纳税人购买国内客运服务，获得增值税专用发票，可以在规定时扣除的进项税填入“增值税纳税申报表补充资料（二）”中。报告。A）在符合认证的特殊增值税发票的相应栏中。
77.纳税人在购买国内客运服务，获取电子普通增值税发票或表明旅客身份信息的航空公司，铁路和其他文件时如何申报可抵扣的进项税？
答案：购买国内旅客运输服务，获取电子普通增值税发票或表明旅客身份信息的航空公司，铁路和其他账单的纳税人，应按规定抵扣可抵扣的进项税额，增值”附上纳税申报表（2）第8b栏中的“其他”。
78.自2019年5月1日起，增值税一般纳税人在填写纳税申报表时需要填写哪些表格？
答案：为了进一步优化纳税服务并减轻纳税人的负担，国家税务总局简化了一般增值税纳税人的申报信息。自2019年5月1日起，一般纳税人申请纳税申报表时，仅必须填写“一个主要表格和四个时间表”，即申报表格的主要表格和所附材料（a），（b），（c），（d），“所附信息”。增值税纳税申报表（五）”，不再需要填写“企业改革的税收增加和税收负担的分析和计算细节”。
79.纳税人应如何应用超额抵免政策来申请在先前纳税期间应计但未计的税收抵免？
答案：生产和生活服务业中应用减免政策的纳税人可以产生但不产生减免，这可以在应用减免政策的期间内产生。申报时，应在当期的“增值税纳税申报表（四）补充信息”的“二，额外抵扣”第二栏中填写。
80.在深化增值税改革期间，对出口退税率进行了哪些调整？
答案：分别降低了16％和10％的增值税税率后，出口退税率也作了相应调整。即调整了出口退税率16％和出口退税率16％。13％;对于最初适用10％税率和10％出口退税率的出口货物和跨境应税行为，将出口退税率调整为9％。除上述调整外，其他退税率保持不变。
81.调整后的出口退税率何时实施？有过渡期吗？
答案：出口退税率的调整将从2019年4月1日开始实施。为了允许出口公司消化以前购买的商品，原材料和其他库存，出口退税率调整设定了三个月的过渡期，即在2019年6月30日之前，商品和劳动力的出口服务企业，应发生跨境申请。税收行为可以根据具体情况受相应过渡期要求的约束，过渡期过后，统一采用调整后的退税率。
82.商品的原始增值税适用税率为16％，出口退税率为13％。 4月1日之后是否会调整退税率？
答案：在这项改革中，除了“最初采用16％税率和16％出口退税率的出口货物和服务”和“最初采用10％税率并出口的出口货物和服务”退税率为10％，跨境申请除“税收法案”外，其他商品和服务以及跨境应税法案的出口退税率保持不变。因此，原先的商品“适用增值税率为16％，出口退税率为13％”进行了改革，适用税率降至13％，出口退税率保持在13％不变。
83.如何对2019年6月30日之前采用免税和退税方法的出口企业以及涉及调整退税率和跨境应税的出口货物和劳务应用出口退税率涉及退款率调整的行为？
答案：采用免税和退税方式的出口企业应在2019年6月30日之前（包括2019年4月1日之前）出口涉及退税率调整和跨境调整的出口商品和服务。发生涉及退税率调整的问题。对于应税行为，如果增值税是按照购买时的调整前税率征收的，将执行调整前的出口退税率；如果增值税是按照调整后的税率按购买率征收的，则将执行调整后的出口退税率。
84.对于采用免征增值税和退税措施的出口企业，在2019年6月30日之前，涉及调整退税率的出口商品和服务，以及涉及调整退税率的跨境应税行为，哪些出口适用？退税率？
答案：实行免税和退税措施的出口企业应在2019年6月30日之前出口涉及调整退税率的商品和服务，并发生涉及调整退税率的跨境应税行为在执行调整之前。出口退税率。
85.一家外贸公司在2019年4月1日之前购买了一批货物，退款为16％，退款为16％，但仅在2019年6月30日之后才申请出口。出口退税率如何？
答案：2019年6月30日之后，将统一执行调整后的出口退税率。因此，这批出口货物适用13％的退税率。
86.外贸企业将在4月1日之前申报和出口涉及退税率调整的货物，并在4月1日之后获得以调整后的税率开具的购买商品的增值税专用发票。退款率是否适用？
答案：外贸企业在4月1日之前申报出口货物，并在调整后于4月1日之后获得购买商品的增值税专用发票。处理退税时，适用调整后的退税率。
87.出口退税调整后，有多少个等级？
答案：调整出口退税率后，退税率的等级将从16％，13％，10％，6％和0％调整为13％，10％，9 ％，6％和0。％，仍排在第五位。
88.在过渡期内应纳税增值税返还的企业出口商品和劳务退税时，如何解决适用税率低于出口退税率的问题？
答案：在过渡时期，企业的出口商品和服务受到免税和退税措施的限制，并且发生跨境应税行为。在计算免税和退税时，适用税率低于出口退税率。税率差异被视为税收抵免计算中的零参与。
89.调整出口退税率的实施时间是几点？
答案：调整出口退税率和出口货物及劳务的执行时间，以及发生跨境应税行为的时间：货物和服务出口的报关单（保税区和通过保税区出口除外）地区），海关出口报关单以上出口日期为准；对于非海关货物和劳务出口，应在开具发票时开具出口发票或普通发票；保税区和通过保税区出口的货物，应在货物离境时由海关签发。以出口货物记录中注明的出口日期为准。
90.什么是离境退税政策？
答案：离境退税政策是指当海外旅客离开港口时，对免税商店购买的外国税项退还增值税的政策。
这里的“海外访客”是指来自香港，澳门和台湾的外国人和同胞，他们在中国连续居住少于183天。“离港”是指正式对外开放并设有退税机构的港口，包括航空港，水港和陆港。“退税物品”是指境外旅客在免税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括以下物品：（1）《中华人民共和国禁止和限制》中列出的禁止和限制出入境项目清单”出站物品； （二）适用免税政策的免税店出售的物品； （三）财政部，海关总署，国家税务总局规定的其他事项。
91.哪些地区可以实施退税政策？
答案：根据过渡期内境外旅客购买的退税项目，如果已经征收了调整前的增值税，则调整前的退税原则仍将继续执行，并征收税款中药饮片退还应按退税额的11％计算量。
100.在增值税改革的深化中，增值税期末退还的城市维护建设税，教育附加费和地方教育附加费如何计入退税？
答案：增值税改革的深化涉及增值税期的结束，并且退税还适用于《财政部和国家税务总局关于增值税相关的增值税期的通知》 《城市维护建设税教育附加费和地方教育附加政策》财税[2018] 80号规定，期末申请退还增值税的纳税人，可以从城市维护建设税，教育附加费，当地教育附加费。税。
有人又问：免赔额和免赔额有什么区别？