通过调整年薪和董事费的比例来避税
目前，许多上市公司都采用公司高管人员的年薪制，其收入包括工资，奖金和福利费。上市公司的总经理在担任行政职务时通常同时担任集团或子公司的董事，他们还将获得董事费收入。董事本质上是劳务性质，所以个人董事费所得税应作为劳务收入，按20％-40％的比例税率缴纳；个人的年薪收入应根据工资和薪金所得缴纳个人所得税，并采用累进累进税率。在两个税项之间使用5％-45％的税率税率差异可以通过合理分配和转换工资奖金收入和董事费收入来实现，以减轻高级管理人员的整体税负，从而增加实际税后收入。
高管人员的年薪收入和董事酬金收入应分别根据薪水收入和劳务收入缴纳个人所得税。年度计算，每月预算，年末，然后根据平均12个月的年度基本收入和福利收入计算实际应交税额。
1.把工资变成股息
对于许多高收入人群，如果税款是根据工资和薪金计算的，则通常会使用45％的税率。如果通过合理的计划将薪金转换为股息，税率仅为20％，这显然会减轻许多税收负担。
其次，通过个人独资改变收入模式
许多人认为20％的税率仍然很高。如果您想降低税率，那么强烈建议注册独资企业以免税。
通过个体企业，高收入群体的工资被转换为个体企业获得的服务收入。个体企业不必缴纳企业所得税，只要缴纳增值税，相关附加税和个人税即可。如果您在具有优惠税收政策的公园中注册个人并申请批准的税收，则年收入365至500万的单个企业的税率只需为0.96％-6.54％。
此外，个人税属于州和地方的共享税，由地方税务部门专门征收。为了吸引投资，许多园区都会对入驻企业给予一定的退税，高收入者可以利用这些政策制定合理的个人税收筹划。
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1.从个人税收负担的角度掌握工资设计方案
应该从个人税收负担的角度计划和设计好的薪水计划。设计内容包括企业高级管理人员薪酬的支付依据，金额和支付方式；相应的考核标准和具体奖惩政策；它应反映经营者短期和长期经营利益的激励作用；计划和其他内容。通过薪酬计划设计一系列合理，可行，科学的绩效考核指标，对管理人员的绩效进行评价。依法纳税是每个公民应履行的义务。节约税收的首要前提是合法性，必须在法律允许的范围内进行避税。
其次，使用住房公积金避税
根据《个人所得税法》的有关规定，工人阶级个人每月缴纳的住房公积金可从税前扣除，这意味着按照该标准缴纳的住房公积金不征税。 。同时，有可能支付补充公积金。因此，公积金存款仍有改善的空间。工资纳税人使用公积金避税是合理可行的。根据《深圳市地方税务局关于调整个人公积金（住房补贴）上限扣除标准的通知》（深地税发[2010] 163号），自2010年4月1日起，计算纳税人的实际工资和薪金所得并缴纳个人所得税时，确定住房公积金（住房补贴）扣除上限的标准调整为2803元/月。
3.工资福利待遇
在满足某些消费需求和目的的前提下，个人采取先获得收入然后消费的形式，或采取直接获得某些消费服务的形式，这并不重要。因此，将企业支付给个人的收入的一部分转化为向个人提供消费服务的形式已成为一种更有效的避免个人税收的方法和途径。增加雇员的实际利益，减少名义工资，包括收入福利，收入保险，收入实现，收入资本化，收入支出和少付税款。当然，消费者服务应该是可以与企业单位的业务活动有一定联系的服务。否则，可以由税务机关确定为企业支付个人工资收入。使用企业转换收入的具体方法如下：
（L）企业提供的是廉租房，而不是支付包括购房费或租金补贴在内的高工资。如果可能，可以向个人提供家具，住宅设施和房屋。
（2）企业提供假期旅行津贴并组织公共旅行。而不是直接为个人的度假和旅行提供收入。公司正常的员工培训，教育支出以及公司的相关人员参加在其他地方进行的定期培训，座谈会和工作访问不在文件规定的征税范围之内。此外，以商务旅行，订购会议，汇款，项目检查等形式。这些费用是鼓励员工加入企业的一种手段，而进入国家则是员工应享有的合法权益。对于个人而言，他们在不降低消费水平的情况下免税。
（3）企业为个人提供福利设施和服务。例如提供伙食补贴，免费提供医疗保障以及文化，教育等服务设施。在不增加雇员收入的情况下，可以大大提高生活水平和消费水平，从而减少了缴纳个人税的义务。
（4）企业提供的运输补贴，以为雇员提供运输并降低工资；
（5）为雇员子女提供医学教育和其他费用；
（6）企业向员工转售股票认购权；
（7）企业为员工提供公共设施，例如电话，水，电，暖气，中央空调，浴室，美发室等。
中国的个人税适用九级累进税率。当个人收入增加到一定水平时，个人收入可支配收入的边际增长率将低于收入的边际增长率。为了在收入增加的同时增加消费水平，通常可以与企业协商将个人生活中相对固定的支出的一部分转移给单位以提供福利金，并相应地降低员工的工资。这样，个人税后和扣除固定费用后的实际收入增加了。
IV。薪资资产处置
企业为拥有资产或实物的员工提供福利，例如房屋，汽车，笔记本电脑等个人消费品，并购买财产权证明书和车辆，笔记本电脑*的机票，应确定他们所拥有的公司为购买者工作。
如果公司可以购买具有同等价值的新车，则该车的使用权一开始将归雇员所有，所有权首先归公司所有。公司将与员工签订合同，就汽车费用和责任保险的归属达成协议。并商定一定的时间段（例如5年），届满后，汽车将以较低的二手车价格出售给员工，出售价格可视为员工的原税之内。这样做的好处是，在到期之前，车辆的所有权仍归公司所有，可以用作公司的固定资产并计提折旧和相关费用；一段时间后，公司将汽车出售给个人，个人获得所有权。获得负担得起的。这种经营方式不仅减轻了公司的负担，而且使员工获得了真正的回报和收益。
五，工资和薪金的处置
薪金和薪金收入须按5％至45％的九级超额累进税率纳税；劳务收入应按20％的比例税率缴纳，一次性收入应缴纳保费税。根据《个人所得税法实施条例》的解释，劳动报酬实际上相当于超额累进税率的20％，30％，40％。可以看出，相同金额的收入取决于其收入的性质而适用不同的税率。当应税收入相对较小时，适用于工资薪金的税率低于适用于劳动报酬收入的税率，因此在可能的情况下，将劳动报酬收入转换为工资和薪金收入，必要时可以甚至是1.工资收入的综合税项。在某些情况下，更有利于节税，将工资和薪金所得转换为劳动报酬所得。
这种方法是在纳税人的工资和薪水较高时将工资和薪水转换为劳动报酬并节省税款。当相应的边际税率高于等额劳动报酬的边际税率时，工资和薪金收入可以转换为劳动报酬和节税。当个人收入不是很高，工资薪金所得的适用税率（10％）低于劳动报酬的适用税率（20％）时，劳动报酬可以转换为工资薪金所得。降低整体适用税率。
这是《工资和劳动转型法》在实践中的应用。同时担任公司管理职务，并成为公司员工的公司董事。或仅担任董事而不成为公司雇员，您还可以通过建立合法的劳资关系而成为公司雇员和董事。当您收到每月的劳动报酬收入时，可以将其收入分解为两部分，其中一部分用作董事费。收入的另一部分作为工资和薪水赚取，分别从免税额和费用中扣除。分别计算税款。从而达到节税的目的。
高级管理人员通常在担任行政职务时担任集团或其子公司的董事职务，因此，他们将获得董事酬金收入。董事本质上是劳务性质。因此，应将个人董事费收入作为个人劳动所得税支付，并适用20％-40％的比例税率。个人的年薪收入应根据其薪金收入缴纳个人所得税，并适用5％至45％的超额累进税率。这两个税项之间的税率差异为我们计划提供了切入点。作为同时担任公司行政职务的高级管理人员和董事，他们可以通过合理分配和转换薪金奖金收入和董事袍金收入，同时确保年度总收入保持不变，从而减轻整体税收负担，从而增加实际税收。以后的收入。
这种通过减少年薪收入和董事费收入之间的转换来减轻个人总体税收负担的计划方法，实质上是将个人所得税中不同应税项目的税率差额用作规划的起点。由于个人的年薪收入和董事酬金收入都是可预测的，因此通过两者之间的转换，可以获得年薪收入和董事酬金收入的最佳比率，从而使个人所得税负数最轻，税后收入最大。
从可行性的角度来看，此方法通常仅要求企业内部董事会通过相应的决议，而人力资源部门则对个人薪酬进行相应的调整，并且通常不涉及生产中的其他变更和操作。计划成本较低。更重要的是，随着现代企业机制的不断建立和完善，这种方法将对越来越多的企业集团高管人员具有普遍适用性，因为这些高管人员通常是公司董事会。的成员。而且，即使他们不是董事会成员，作为激励高级管理人员的一种手段，在满足相应条件时任命他们为公司董事也可以更好地激发他们的工作效率并改善工作绩效。这样，通过税收筹划优化了企业的人员激励机制，而企业的人工成本却没有变化。
如何定义“雇佣关系”和“非雇佣关系”？正式而言，建立雇佣关系必须通过单位与个人签订劳动合同。为了确定是否存在“雇佣关系”和“非雇佣关系”，使用了更正式的判别方法。企业与雇用的临时人员签订劳动合同时，在法律上被视为“临时人员”，否则被视为非企业临时人员。使用上述方法节省税款时，您必须征得员工的同意，并考虑公司的实际情况。只有在两者之间存在劳资关系并且双方都同意的情况下，才不会发生其他劳资纠纷。只有在这种情况下才可以采用该协议，否则会导致涉嫌逃税的风险或导致其他劳资纠纷。
10.平衡月收入