<正面> 1.中国税收筹划的现状1.企业态度“不平衡，不平衡”。尽管税收筹划在中国尚未得到广泛认可和接受，但也存在一种特殊现象。不同的公司对税收筹划有不同的态度。外国公司和私营企业受到追捧，而国有企业则被排除在外。调查显示，重庆的税收筹划主要由民营企业进行，国有企业很少。在深圳，选择税收筹划的纳税人中有一半以上是外资企业，其次是民营企业，国有企业所占比例不到10％。在国外，税收筹划有着悠久的历史，因此外资企业的税收筹划意识和手段要比国内企业强得多。就民营企业而言，通过计划获得的利益都是自己的，他们也愿意尝试税收计划。国有企业往往认为税收不仅仅是税收，而且都是国有企业，并且拥有足够的专业会计人员，因此不必依靠税务机构来计划。
国内企业税收筹划中存在的问题
（1）需要改善税收筹划和发展的税收环境；
当前，随着国内经济参与全球化进程的速度进一步提高，国内税法以惊人的速度变化，各种税收规定在短短几年内不断变化和更新。由于国内税收发展环境的不完善和不完善，企业纳税人难以充分把握税法的内涵，难以扩大税收筹划的应用范围，难以有针对性地实现税收筹划。
（2）税收筹划的目标是单一的，并且只考虑最轻的税收负担因素；
对于税收筹划，目前大多数国内企业仍然存在这样的误解，即税收筹划的目的仅仅是为了减轻企业的税收负担，并使某种税收类型的税收负担最小化。实际上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，企业所涉及的税收类型通常不是独立的，而是多种税收类型相互交织并相互影响。因此，企业不应将税收负担最小化作为税收筹划的唯一目标，而应最大化企业的整体利益并将其与公司的业务活动和财务活动相结合。
（3）强调加强税务机关的权力，而无视纳税人应享有的权利；
目前，国内税收机关中纳税人之间的关系通常被定义为管理与监督之间的关系，监督与监督之间的关系，过分强调税收机关代表国家对纳税人的监督和管理，要求纳税人遵守，控制和执行义务，纳税人通常被税务机关视为“管理人”。结果，纳税人自己的权利被忽略了。纳税人通常很难发挥主动性，很难与纳税人建立良好的互动关系。税收被认为是不可避免的负担。
（4）企业内部财务人员在进行税收筹划时存在风险
为了节省成本，许多企业主要通过内部财务人员执行特定的操作来进行税收筹划。尽管内部财务人员熟悉该部门的运作和运作，但税务计划是一项高度专业的任务。企业内部财务人员受其自身知识和利益的限制，很难理解财务会计，法律和管理。在税收筹划中，可能会有一种思想不周全或a幸的心态。这将导致税收筹划方案的可行性不足，潜在风险较大，并且不能有效地发挥税收筹划的价值效应。
（3）税收筹划有助于优化产业结构和合理分配资源。纳税人根据税法中税基和税率的差异以及各种税收优惠和鼓励性政策作出投资，筹款，企业制度改革和产品结构调整的决定，尽管从主观上减轻了他们的税收负担，但是客观上，在国家税收经济杠杆的影响下，逐步走上了优化产业结构，合理布局生产力，反映国家产业政策，促进资金流动和资源合理配置的道路。
（4）税收筹划可以增加国家税收总额。从长远和总体的角度来看，税收筹划有利于实施国家的宏观调控政策，实现国民经济健康，有序，稳定发展。虽然企业在税收筹划中减少了税收筹划，但随着产业布局的逐步合理化，可以促进生产的进一步发展。企业规模增加，收入和利润增加，国家的税收也将同时增加。
III。税收筹划发展的前景
实施税收筹划必须以一定的经济环境和配套措施为前提。当前，税收在经济和社会中的作用日益增强，纳税人，行业，地区等存在一定的差异，为税收筹划提供了良好的发展空间。
（1）税收已成为政府宏观调控的重要经济杠杆。税收是国家意志的反映，但这不是任意的，它取决于经济运行方式和经济发展水平，并通过设定税收类型，确定税率，选择税收来反映政府的宏观调控政策。对象和税收链接。在税法规定的范围内，对于某种税种，应缴税款通常有两个或更多的纳税选择。
（2）地区和行业之间税收政策的差异为税收筹划提供了可能性。从国际角度看，一个国家的税收制度无论如何都是健全和严格的，不同纳税人，不同税期，不同行业和不同地区的税收负担总是不同的。这种差异的存在为纳税人提供了进行税收筹划和选择最佳税收计划的良好机会，而且差异越大，纳税人的选择就越大。企业在选择投资目标时，要考虑到这些差异，使自己的经济活动积极遵守税收优惠政策，不仅在法律上减轻了税收负担，而且符合国家政策指导，达到了节约税收的目的。税收筹划。
（3）税收筹划已成为现代企业管理的重要组成部分。用最少的投入获得最大的利益是每个企业生产和经营的直接动力和最终目标。成本直接影响企业的利润，影响生产经营成本的因素很多。税收是一个非常重要的因素。税收筹划是企业固有的问题。随着企业的发展，税收筹划的地位将越来越重要。现代企业之间的竞争，不仅是设备生产能力和营销能力的竞争，更是资源整合，获取新信息，学习新知识的竞争。在投资企业时，不仅要考虑当地的税收环境，而且还必须研究行业的税收法规以及该国对该地区税收政策的具体法规和发展趋势，以实现动态变化。管理效果。同时，公司在研究业务策略，生产流程和销售网络等各个环节的定价时，应仔细研究它们是否符合国家或地区的税收法规和优惠政策。中国加入世贸组织后，产品关税将逐步降低，许多跨国公司将出现在国内市场，而中国企业将逐步走向国际市场。企业对税收的理解和规划，直接关系到企业的经济效益和发展前景。就税务机关而言，其基本职责是依法征税，以便完全应收税款，但它们必须在法律许可的范围内履行职责，并且不能超出其权限并且不能收取过多的税款税收。因此，纳税人有权使用税收政策在法律前提下合理安排与税收有关的行为。
第三，税务机关应加强对税收法律和政策的研究。长期以来，税务部门经常将重点放在执行现有税收法规和政策上，而忽略了对最新和潜在税收问题的研究和探索。税收筹划的不断发展，势必给税务部门带来巨大压力。为了实现全额征收，税务机关必须加强国内外税收筹划乃至有关税收法律法规政策的研究，以提高税收人员的整体素质。此外，税务机关应注意纳税人的税收筹划活动，及时了解税收的新问题和新发展，及时发现税收征管的薄弱环节和税收制度的不完善，从而促进税收制度的完善。税收合法化和规范化，加快完善税收制度的进程。