节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每个公司应缴的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
许多人认为税收筹划和税收节省筹划是相同的。实际上，这种理解是错误的。税收筹划和节税计划的主题不同。前者是国家及其税务机关，而节税计划的主体是纳税人。
节税计划是帮助企业的合理合法方法。现在，许多公司希望通过节税计划节省一定数量的钱。这已经逐渐成为很多公司。非常关心事物。当然，在税收筹划和合理避税方面，应采用合理合法的方法。以下是节税计划中常用的四种方法。
1.并发业务中的税收筹划
税法规定，当纳税人同时运行具有不同税率的项目时，应分别对它们进行会计处理，增值税应按不同税率计算。否则，增值税将以更高的税率记录。因此，纳税人从事不同税率的项目时，应在收到收入后单独核算其销售额，以防多缴税款。
II。选择公司注册
通过使用税收政策，合理使用地方投资减免政策，不同地方的税收支持产业和支持强度是不同的。选择一个适合公司工业规模并为公司带来长期利益的地方似乎特别重要。
III。合理使用组织形式
例如，如果您的公司想在国外开设分支机构，则子公司作为独立的法人实体，就像当地居民一样，是其所在国家/地区的纳税人，并且要缴纳大量税款义务。但是，子公司比分支机构享有更多的税收优惠。如果所在国家/地区的税率低于居民国家/地区的税率，则子公司也可以获得递延税权，但分支机构则不能。因为分支机构不是独立的法人实体。
第四，工业投资税收优惠
工业投资的税收优惠措施主要包括：对需要国家支持的高科技企业以15％的减税率征收所得税；免除农业，林业，畜牧业和渔业。国有重点基础设施投资享受三项减免三减半的税收优惠，环保，节能，节水，安全生产等专用设备投资的10％从企业应纳税额中扣除。年。
税收筹划的三个目标：①减少税基，采用各种政策减少税收计算额； ②降低税率，无论所得税或流转税，都有经营空间。二是找出针对特定行业，特定地区，特定产品和特定经济事项的优惠政策。 ③延期纳税和税收筹划可能无法减少应纳税额。
税收筹划是一个吸引许多会计师的话题。你为什么这么说由于进行了税收筹划，会计师感到其价值得到了提高。现在，许多公司都要求会计才能为公司创造价值。如何创造价值？最容易想到的方向有两个：第一，合理计划公司的资金，使资金构成收入的一部分；第二，做好税收筹划，减轻公司的税收负担。结果，税收筹划突然变得更高了。
会计师对税收筹划有许多误解。第一个误解是，税收筹划旨在减轻企业的税收负担。实际上，事实并非如此。税收筹划可能不会减少企业的税收。第二个误解并不能清楚地区分税收筹划和逃税。第三种误解不了解税法本身。当其他人很好地使用该政策时，他们错误地认为这是税收筹划。让我谈谈这三个误解。
误解1：税收筹划肯定会减轻企业的税收负担吗？
不必要。税收筹划的目标可以是三个：
首先，减税基础。如果在纳税时税基为100万，并且您找到了将税基更改为90万的方法，则计划成功。
其次，减税。对于企业而言，无论是所得税还是营业税，都有一定的营业税减免幅度。让我们先谈谈所得税。一些企业和一些地方有相应的优惠政策。所得税税率不一定总是25％。此外，流转税在税制改革后，增值税率分为多个层次。如果产品设计可以清楚地区分高税率和低税率，则可以将部分收入应用于低税率。然后，特定行业，特定地区，特定企业，特定产品和特定事项都可能具有特定的优惠政策。只要可以使用足够的优惠政策，税率就可以直接降低。无论是减税基数还是减税率，企业绝对可以减轻税负。
第三，延税。尽管应纳税额没有减少，但可能会延迟纳税。例如，正常的纳税应在3月，但是通过计划，它将在明年3月，这对公司也非常有利。这也是一个成功的计划。
这是我要谈的对税收筹划的第一个误解。也就是说，税收筹划必须是减轻公司的税收负担。如果公司可以延迟缴税，那也是成功的税收筹划。
误区2：没有明确区分税收筹划和逃税。
有人说，税收筹划和逃税大不相同。我认为这是一个夸大的说法。实际上，两者之间有相似之处。有什么关系首先，从心理上讲，我想少付给税务局。其次，这两种方法都试图挖掘税收漏洞，或者寻找其他方式扭曲税收政策。操作员有自己的仔细思考，有一点技巧。就个人主观性而言，税收筹划与逃税是一致的。
有什么不同？违法程度不同。逃税绝对是非法的，税收筹划可以肯定，这不是非法的。很难说税收筹划是否非法。可能会将税收的含糊之处用于异常操作，或者对税收事项做出强有力的解释。税收筹划可能是非法的。但是这种违法行为很容易掩盖，并且可以提供牵强附会的解释，例如对税法的透彻理解，或者税法中已经存在的这种理解，但是他夸大了这种推理。从这个角度来看，税收筹划与逃税的区别主要在于程度和性质。确实存在某些差异。
误区三：没有税法，我错误地认为不会制定税收计划。
诚实地学习税法书籍，并研究更多案例，这可能比参加税收筹划培训班更有效。
税法中有许多条款是企业通常可以享受的优惠税收政策。因为我不太记得它，所以我没有充分利用它，也没有足够地使用该政策。结果，我付了更多的税。这是因为您的基本技能不受限制，并且与税收筹划无关。规划意味着所有策略都已用尽，但是有必要为企业争取一些利益并争取一些利益。如果当前的优惠政策还没有被完全理解，更不用说税收筹划了。
近年来，随着税收制度的不断完善和发展，节税计划已开始发挥越来越重要的作用。如何做好节税计划已经成为越来越多的老板关心的问题。我认为，以下三种意识对于做好节税计划很有必要。
1.节税计划应该是全球性的
节税计划是指纳税人有意识地运用税收，会计，法律，金融等方面的综合知识，采取法律合理的措施，通过事先计划和安排业务，投资，和财务管理活动。为实现企业价值最大化而开展的经济活动。
节省税款的计划与逃税，拖欠税款，逃税，逃税和抗税性等税收欺诈本质上不同。有效的节税计划可以保护企业的合法权益，降低企业的税收风险，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益，从而使企业价值最大化。
做好节税计划不仅是老板和财务部门的事。每个业务部门的领导者都必须具有节税计划的意识，并将这些概念和知识付诸于每位员工的脑海。只有这样，才能提高企业的整体节税计划水平，增强企业竞争力。必须根据企业的特点建立充分参与的税收控制体系，使每个员工将自己的工作和行为视为实现公司节税计划目标的组成部分，并有意识地克服不一致的行为实现公司目标。。从原先的事后补救到事后控制，有效规避风险，加强财务管理，帮助企业实现税收利益最大化。
2.减税计划应具有专家意识
尽管减税计划需要企业上下所有员工的关注，参与和合作，但减税计划毕竟是一项非常专业的工作，其顺利实施离不开企业的作用。专家。特定于企业的是企业的财务人员。财务人员不仅是企业节税计划的主要参与者，而且还是企业节税计划的主要计划者。合格的财务人员对企业计划的成功至关重要。
我认为合格的财务人员应具备以下条件：
1.及时系统地学习税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。税收政策在不断变化，因此我们不断研究经济发展特点，及时关注税收政策变化，全面准确地掌握有关税收政策法规，建立，投资，管理财富，经营和贸易。与企业合作，并终止清算。相关法律法规为公司财务人员参与并制定良好的公司税收筹划提供了前提条件。
2.精通公司会计制度，精通会计处理技能，将相关会计系统，会计处理技能与相关税收政策法规有机结合，并做好税收项目预算和税收评估工作，这就是公司财务人员参与并做好税收筹划所需的基本技能。
3.学习管理，参与决策，将企业会计和财务管理整合到公司生存的整个过程中，努力成为一名懂技术，可以管理的复合型人才，并发挥财务的核心作用企业管理中的管理。
4.良好的沟通能力。
包括上下沟通的能力，即获得领导者和同事支持的能力；
左右协调能力，即各个部门之间的合作与配合能力；
Bafang的交友能力不仅必须具有与税务部门，财务管理部门和其他部门进行沟通的能力，而且还必须具有与其他公司同行交换信息和经验的能力。特别是，应加强与地方税务机关的联系，以充分了解地方税收征管的特点和具体要求。由于具体的税收收集和管理方法因地而异，因此税务执法机构拥有更大的酌处权。如果它不能适应主管税务机关的管理特征，或者节税计划计划无法得到当地主管税务机关的认可，那么将很难体现其应有的利益。因此，与地方税务部门保持良好的沟通，并经常向税务专家学习，这也是节税计划成功的关键。
三，节税计划应具有先进的意识
由于政治，经济和文化差异，不同国家的税收政策也有所不同。即使在同一国家，不同地区的税收待遇也有所不同。即使在同一地区，企业的税收政策也因其组织结构和形式的不同而不同。因此，纳税地点的选择取决于企业的经营方向和机构建设的选择，对企业的税收负担有很大影响。
而且，企业的大部分税收筹划业务都在财务部门以外的其他业务部门中。可以说，税收筹划的重点主要是企业经营。为了进行税收筹划，我们必须准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系；中国涉及哪些税种；有什么税收优惠；税收法律法规中涉及哪些立法空间？。
掌握了上述情况之后，纳税人可以使用税收优惠政策来实现节省税的目的，也可以利用税收立法空间来实现节省税的目的。但是，纳税人的上述计划行为必须具有超前意识。如果已经开展了某项业务，那么也会产生相应的税收结果，并且不可能谈论节税计划。
节省税金对许多老板来说可能相对陌生，但是在税收筹划方面，没有哪个老板可能不知道。但是我不得不说，目前，许多老板对税收筹划的认识仍然仅限于两件事。第一个是会计，第二个是发票。他们认为这是“税收筹划”。
当然，每个人都可以通过Internet或各种书籍看到许多税收筹划介绍或所谓的案例。不幸的是，大多数方案最终都无法实施，也无法运行。主要原因包括对税法和税收政策的不正确理解；没有充分考虑非税成本； “计划”这个名称实际上是逃税行为；缺乏具有实践经验的专业人员和团队等。
合法性是节税计划的一项非常重要的功能。传统的“税收计划”，例如使用会计和发票的“计划”，将面临极高的法律风险。
从税收立法的角度来看，中国目前正在推行“六税一法”，税制改革后营业税就消失了。严格来说，根据现行规定，必须将年营业额超过500万的收入确认为一般纳税人，并且所使用的发票已转换为增值税专用发票。许多传统的房地产和金融投资领域都使用发票进行传统的“计划”“税收面临的法律风险将急剧上升。
从实际收支管理的角度来看，在国家依法加强法治和税收的背景下，国家税务总局加强了行政执法行为的规范化。从2017年开始，CRS的实施已实现国内外反避税新的高潮。
因此，传统的，标准化程度较低的“税收计划”将是不可持续的，而合法，合规的税收节省计划是企业的理性和必然选择。
结合我们已经完成的大量案例，我认为节税计划可以分为宏观到微观三个层次。
一个是战略框架。企业应建立最佳的税收结构，如集团总部，总公司，母公司，控股公司的安排和计划；随着业务改革的增加，集团内部的业务整合；金融投资公司股权结构的安排等。
其次是业务模型级别。这主要是通过制定合同税收相关规定来实现的。
第三是税收管理级别。主要是积极争取税收优惠和成本削减政策。
三个级别分别对应于公司的战略决策级别，经理级别和业务部门。因此，节税计划是一项需要全体人民参与的综合工作，尤其是税收结构和商业模式的建设。没有公司中高层管理人员的参与和支持，就无法实现选择。例如，促销政策的选择。没有市场部门等其他部门的参与，节税计划可能不容易做到。因此，节税计划是一个比较全面的问题，需要协调各个方面的因素。
那么应该如何专门设计和计划这三个级别？
首先，第一层：战略框架
“只有死亡和税收在世界上是不可避免的”，如果公司在成立之初和扩张过程中，积极利用不同国家（地区）法定税收负担率的差异，不同组织形式的差异，等等，积极的计划可以优化运营和投资退出阶段的税收成本。
实际上，在全球投资过程中，许多世界跨国公司必须优先考虑其结构。通过合理规划公司的全球运营和税收结构，他们优化了税收负担。苹果，谷歌，亚马逊，Facebook，惠普和微软等苹果公司的“爱尔兰加荷兰式两层三明治架构”等典型案例，有一百多家美国知名跨国公司也使用这种架构。
在公司战略架构级别引入节税计划需要企业决策层的关注和充分关注。同时，必须利用企业内部和外部的税务专家的智慧，根据企业的实际情况制定切实可行的节税计划。典型的规划领域包括：
1.为中国企业安排“走出去”的结构，建设中间控股公司和投资平台；
2.安排集团公司的内部组织结构，税收筹划和供应链管理；
3.选择和计划集团总部的注册地点；
4.总公司或母公司及子公司模型的安排；
5.控股公司注册地点的选择和投资提款税的计划等。
第二和第二级别：商业模型级别
在商业投资中，企业通过生产和经营，商业活动，并购来继续使企业的利润和价值最大化，各种交易将产生各种税项，包括企业所得税，增值税，营业税，等等负成本使企业可以通过积极的节税计划，交易计划和业务模型来实现合法合理的减税措施。
业务模型级别的节税计划的常见领域包括：
1.在公司融资过程中，采用股权融资还是债务融资；
2.在并购中，选择股权或资产收购；
3.在资产剥离中，是否采用资产出售或单独的方法？
4.在不断进行业务改革的情况下，它是服务购买还是功能性公司？
5.在主要交易中制定与税收有关的规定，以及实现商业目的等。
第三和第三级：税收管理级
企业内部税收管理不仅要满足国家行政部门的要求，按照规定进行税收申报，还要规范税收管理，协调科研，生产，销售等部门，发现并积极享受状态各种税收优惠政策，同时通过标准化税收管理控制潜在的税收风险。
1.行业特定的税收优惠申请，例如高科技企业资格申请，双软企业资格申请，风险投资企业资格认证等；
2.申请针对特定行业的税收优惠政策，例如西部大开发的税收优惠政策，国家和各地区发布的区域税收优惠政策等；
3.资产减损管理，根据要求的特别声明或一般声明，积极准备备案和检查材料等；
4.增值税专用发票的管理，按规定及时获取和扣减发票以及在指定期限内扣减；
5.纳税申报管理，按照税法规定积极申报和缴税，按照规定积极享受各种退税待遇等。
目前，随着中国税收法规和税收管理的逐步合法化和标准化，企业节税计划也需要逐步标准化；否则，潜在的税收风险将成为企业未来投资和上市的“定时炸弹”。因此，公司在计划节省税款时需要了解并熟练使用税法和政策。通过在上述三个级别上进行积极计划，他们可以有效合法地减轻其税收负担。