越来越多的公司或个人已经开始进行税收筹划。为了获得更大的利益，他们冒险并采取了另一种方法。这里的“免税忧虑”提醒每个人，节税是有风险的，税收筹划也需要遵守法律！
提醒1
节税的前提是不要违反法律或带来风险。财务人员不得为了节省税收而故意节省税收。他们应该首先预防税收风险，也就是说，控制企业风险比节省税收更为重要。更重要。
提醒2
司库可以使用税收优惠来节省税收，但他们必须正确正确地使用它们。不要扭曲税收政策。使用优惠政策不要过于激进。谨慎使用它们。
提醒3
节税实际上是更多地利用税收优惠，享受我们应依法，合规，适当和合理地享受的利益，并享受充分的享受政策，既是国家对纳税人的权利，我们作为公司会计师许多公司在逃税，逃税和税收欺诈上花费了大量资金，并且不使用现成的优惠。
提醒4
财务人员必须恢复企业的真实面貌。切记不要偏离实际业务。与企业真实面目不符的节税实际上是逃税。会计师必须注意节税。
提醒5
税收筹划是一项预先安排，而不是事后的“诸葛亮”。所有事后事实业务计划都是要对此进行弥补。
提醒6
税收筹划背后通常没有真正的商业目的，但是为了创建商业目的，税收筹划的任务是根据预期的税收变化合理安排交易行为的时间。
提醒7
许多公司都在节税。他们在逃税；他们正在缴纳更多税款；他们提前节税以缴纳罚款。
提醒8
在过去两年中，该州在40年来最大程度地减少了税费。这是中小型企业最佳节税的时代。国家为您打开了一扇窗，您将无法再攀登隔离墙。。
提醒9
通过与地方政府协商获得的一些政府税收减免实际上是节省税款。为了获得更多工作或实现某些社会和经济政策，政府可能愿意放弃部分税收。
提醒10
随着第三阶段黄金税的逐步实施，公司税收部门的税收控制越来越严格。最近的税制改革包括将政府的调整，例如五种保险和一项基金纳入税收，这也大大增加了企业的经营负担。因此，企业还需要更多的合法节税方法来降低其运营成本。（因为税负很大）
关于合理的避税，现在在拥有巨大税收和政策利益的国家注册新公司变得越来越普遍。并通过新公司开展业务。如您所知，许多大公司都在国外注册公司。这不仅有利于节省运营成本，而且许多企业所有者还希望将来在纳斯达克等外国证券平台上促进上市和融资。
但是，并非所有企业所有者都拥有在公司上进行此类运营所需的精力和财力。对于现有业务，使用外国公司进行业务也很不方便。因此，使用国内财务或税收优惠平台进行公司运营是最佳选择。
在范冰冰的逃税行为发生之前，例如在霍尔果斯这样的边远地区，中央政府提供了强有力的支持，权力下放的产业或经济园区受到人们的追捧。如果公园位于少数民族地区会更好。这样的公园空前强大。许多公园已经具有很高的保留率，并且一些地方政府直接将全部的国家土地退税返还给企业，以满足其绩效要求。
这样的操作对企业来说是前所未有的折扣。这就是为什么Horgos有这么多明星公司。但这也使许多人有机会找到一个漏洞。虚拟发票，数百家公司的地址等也使园区本身面临巨大风险。范冰冰的偷税漏税事件曝光后，中央政府对许多高额退税园区进行了整治。
许多公园也失去了促进投资的资格，甚至负责人也被追究责任。幸运的是，保留了符合投资条件的园区，或者限制了投资行业的条件，限制了地方政府的保留权，或者进行了更严格的税收工商监管。简而言之，高福利公园曾经是公司专用的，彼此之间很难见到。
以新园区为例，重庆万州吴桥工业园区是17年底新建的工业园区。过去，新公园的退税将是可观的。但是，由于一系列事情和国家税费的调整，园区的优惠实力只能说是可以的，但仍达不到新园区的标准。
万州吴桥工业园区的优惠政策
关于注册地址，过去，公园的地址中有数十家公司。万州吴桥不仅是一家有地址的公司，而且该公司必须配备家具，并且某些行业需要计算机。尽管这是标准化的，并且被认为可以降低企业和园区的风险，但是这也增加了园区的成本。
由于这些标准化操作，如果重庆的大部分个体工商户被取消或无法发行票，万州吴桥工业园区仍将能够处理和发行个体工商户的发票。但是，独资企业的税收检查更加严格，公园拥有的独资企业数量也受到限制。
在万州吴桥，相对较小规模的纳税人和一般纳税人要顺畅得多。在小范围内，也可以进行所得税批准。这对于企业来说是极为有利的。但是，必须有一定的限制和行业差异。
万州是一个无法注册许多公园的贸易行业，是可行的，而受国家限制的金融和房地产等行业则不可行。许多有资格要求的行业（难以处理的行业）也有限制。
以煤炭行业为例，有限公司可以进行所得税核查，并且可以核算为1％。但是，前三个月需要全额支付税款，且输入额必须超过50％。尽管有很多要求，但合格的公司可以顺利开具发票，园区也可以控制风险。
简而言之，在严格控制的背景下，选择合适的园区来节省企业成本非常重要且严格。略微无法操作的操作也会给企业带来不必要的税收甚至法律风险。
课程背景
随着财税体制改革的不断深入，标准化的商业环境逐渐出现。公司财务和税收的不规范管理没有生存空间，风险也越来越大。随着Internet的普及，财务人员的财务和税收的基本使用和操作不再困难。
当前，财务人员面临的最大挑战应该是业务运营的财务和税收优化，关键业务的税收相关计划以及规避公司税收的风险。同时，财务人员的思想高度和角色定位也有待提高。
在此基础上，本课程将打破常规的教学形式，从改进财务人员的财务和税收策略思想，结合企业的实际案例，分析全过程的节税计划和风险规避企业。
课程收入
本课程使用“实践案例分析”教学形式，打破了传统的“阅读策略”理论教学形式。没有“空”的解释，只有“实际操作”。
通过本课程，您将在以下领域获得专业发展：
▷公司从注册之初就确定税款，让您从源头开始计划！
▷合同的签订会影响企业的税收负担和风险，干预合同的签订，并改善财务状况；
▷每张优惠券的背后都是税款，用于控制业务，而计划则从基础开始；
employees员工的利益与企业的发展息息相关，在规范化的前提下，员工的一切得失都得到保留；
▷股权操作，因为变化很小，所以鲜为人知。今天的学习已经为未来的需求做好了准备。
实习生
▷首席财务官
▷财务经理
▷税务经理
▷会计师
▷业务人员
▷...
讲师
马昌耀
公司财务和税收策略专家
专家组中国税务研究院专家
戈登金融展讲师
《中国会计远景》杰出的财税作者
湖南省长沙市长沙市财税工作室负责人
▲专长领域：财政和税收问题处理，税收筹划，税收风险识别和预防，税收审计应对技能，财务管理和分析
▲马先生在大型企业中拥有16年的财务管理经验。他曾在复兴集团，五强集团，华泰重工，蓝田集团任职，并在公司财务管理/流程管理中担任首席财务官/财务经理的职位。/财务会计/税务筹划/审计监督/财务人员培训具有丰富的实践管理经验。他曾领导复兴集团进行风险规避分析和税收筹划，为企业带来节税效益120万元以上，占当年应纳税额的35％。
课程大纲
01
企业中“投资链接”的税收筹划和风险规避
01.什么样的公司注册缴税最少？
02.公司如何投入资金并最大程度地减少公司税负？
03.不按时支付“注册资本”有哪些税收风险？
04.企业尚未支付注册资本，银行贷款，且不能扣除利息。
05.如何通过调整非货币资产的出资流程和形式来减少税收？
06.谁的公司以“公司名称”或“个人名称”购买办公空间？
07.如何使用“税收优惠土地”来实现税收筹划？
08.如何通过“技术成果”投资和分享来实施税收筹划？
09.海外股东，国内股东和自然人股东的股息征税有什么区别？
10.房地产投资涉及哪些税收风险？如何计划？
11.风险投资公司，天使投资人，不要忽略节税！
02
企业“采购环节”中的税收筹划和风险规避
01.财税制度的改革如何影响合同的签订？如何实现减税？
02.签订机械设备采购合同的技巧是什么？如何实现节税？
03.签订购买活动房屋，材料和电梯等材料的合同的技术是什么？如何实现节税？
04.合同收取和付款条件与税务相关业务之间的关系如何，如何监管发票和税种？
05.签署“税后金额”合同有哪些技巧？如何预防风险？
06.当“发票已超过证明扣减期而丢失发票”现象时，如何避免多缴税款？
07.如何开具不同形式的“清算，赔偿”发票？
08.所谓的“三合一”是否有政策依据？如何规避风险？
09.显然，为什么我会收到“失控发票”？如何规避风险？
10.合同确定税收。如何计划“购物中心入场费”的税收？
11.有“购买购买”但没有“销售发货”，如果没有“假帐户”，您可以减轻税收负担吗？
03
企业“运营环节”的税收筹划和风险规避
01.如何选择增值税纳税人的身份？我可以达到最低税负吗？
02.如何投放公司的广告？公司税负最低？
03.准备期间的“启动费”也可以为计划征税！
04.企业有利润。个人股东“如何分配股利”且税负最低？
05.如何确认跨期租赁收入？可以实现税收筹划！
06.“售后回购”业务很少发生，实际上，税收筹划有很大的空间！
07.如何理解和掌握费用和佣金的概念，范围和实际计划？
08.如何使企业的“商业娱乐开支”达到税前的最终抵扣！
09.如何为房地产租赁支付“免租期”税？如何纳税？
10.借贷费用的税前扣除类型是什么？（资本金和费用，金融机构的贷款，非关联方的贷款，关联方的贷款，个人贷款，没有投资的贷款，未付资金的借贷等），如何实现节税计划？
11.如何通过“按销售出售”来调整公司税负？
04
企业中“雇员补偿”的税收筹划和风险规避
01.非上市公司，上市公司和NEEQ公司的股权激励征税有什么区别？
02.根据新税法，薪酬应以“薪金”还是“劳动报酬”支付？谁纳税最少？
03.公司的年终奖和绩效奖将如何分配？可以节省个人所得税。
04.对于兼职工人，劳动报酬的支付方式不符合规定，因此他们必须缴纳更多税款。
05，如果有数百万的高薪员工，他们是否打算纳税？
06，个人汽车税，员工福利和其他个人所得税的风险控制和处理技巧！
07.如何处理终止雇用的个人税收问题（合同退休，退休，再就业，提前退休，内部退休）？
08.向优秀员工提供免费旅行有哪些税收风险？如何规避呢？
09年，新的个人所得税法实施后，哪些点可以实现减税计划？
10.高资产净值人员的资产分配和纳税如何最佳？
11.非居民纳税人和无居民纳税人缴纳个人所得税的特殊规定是什么？
05
不同的“业务类型”税收计划和风险规避
01，如何为劳务派遣单位选择“税收计算方法”？调度的税负最低。
02.如何为建筑业选择“税法”？该建设项目的税负最低。
03.旅游服务的“一般OR差额”的税收计算方法是什么？
04.人力资源外包服务的“一般或简易”税收计算方法是否理所当然？
05.如何优化餐饮企业的设计？实现节税计划？
06.不同的企业正在宣传展览，赠予税收赠与，以及检查和应对审计风险。
07.公司的销售部门，物流部门，生产部门等如何优化以减少税费？
08.公司雇用具有不同身份的员工，因此税收优惠一定不能忽略！
09.公司如何划分业务部门以实现节税计划？
10.高科技企业和技术型企业的特殊税收政策是什么？如何节省税金？
11.警惕小企业和小企业的税收优惠！多赚取10000元并缴纳500,000税！
课程详情
2019年12月26日，星期四
苏州江南四季酒店
（苏州市姑苏区平江新城万达广场平帮路158号）
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政策查询｜问答｜学习｜能力提高
作者简介：银行职员杨磊（Yang Lei）从事现金管理业务，并对公司资金管理研究充满热情。
企业海外业务的扩展产生了对海外资金管理的需求。建立海外资金中心需要从三个方面考虑：提高资本集中度，防范和控制风险，税收和法规，其中包括税收成本和风险考虑始终是一个非常重要的因素，企业可以从库房主体的选择和资金池的结构等方面进行节税操作。
国内企业的“走出去”步伐加快了，“全球化”运营已成为一种趋势。改革开放以来，中国经济发展迅速，促使众多国内优秀企业成长为世界百强知名企业。近年来，“一带一路”倡议的出台和发展为中国企业“走出去”创造了良好的商机。
对公司资金管理和升级资金管理模式的需求很大。随着“走出去”公司在海外的扩张以及跨国公司的全球布局，公司资金管理也开始发生全球变化，资金模型和功能在实践中也在不断发展和升级。
海外金库的概念和功能
随着企业海外业务的加速发展，企业对海外资金管理的需求变得越来越紧迫，越来越多的跨国企业选择建立海外资金中心来统一管理和分配海外资金。公司海外财务中心的功能主要分为两类：
首先，是跨国公司的“内部银行”，以协调资金的管理和分配，提高资金使用效率，并降低集团的整体财务成本；
第二个是企业的结算中心，它统一收取和支付会员单位的费用，管理会员公司的现金和兑换，对冲及其他活动，从而减少结算成本，减少集团资本占用，降低财务成本，并增加总部的总资金控制。
选择海外财务中心时应考虑的因素
在选择海外资金中心时，公司通常需要考虑资本中心的政治环境，财务环境，税收法规，银行服务，时差等，以及其自身的业务发展目标，成本有效性和其他因素。因子。
实际上，大多数公司将在荷兰，卢森堡，新加坡和香港等金融服务发达，资本自由流动，税率低或税制简单的国家或地区建立海外财务中心，中国。从“走出去”企业的情况来看，中资企业对在香港或新加坡建立全球资本中心更感兴趣。现在，以香港和新加坡为例，说明选择海外金库时需要考虑的各种因素。它还分析了香港，中国和新加坡作为“走出去”的公司设立海外资金中心的地点的优势。
库房中心的选择将对企业集团的未来发展产生深远影响。一般来说，在选择建立资金中心的场所时，公司会考虑三个方面：提高资本集中度，预防和控制风险，税收和法规。
1.从促进集中管理的角度
的考虑角度：选择地点需要促进集中交易帐户以实现集团集中管理的目标，而成本效益分析应包括简化合作伙伴银行关系策略以及总体存款和贷款的需求。
一般来说，公司会选择在一家海外控股公司或已建立机构的地区建立一个金库，并选择一家具有本地综合实力的银行作为主要的金融业务合作伙伴整理并精简合作银行结帐并与小组合作实施集中管理。
2.从改善风险管理和投资管理能力的角度
的考虑角度：考虑本地市场存款的安全性和收益要求，本地市场资金的流动性，产品和服务的深度以及本地法律，仲裁和政治等，以促进实施集团的内部治理政策，包括外汇，利率和交易对手风险。
中国香港和新加坡具有以下优势：
中国香港作为亚太地区的金融中心，拥有全面的现金管理和国库产品及服务，以及完善而可靠的法律体系。设在中国香港的资金中心可以有效地增强集团的风险管理和投资管理能力；
新加坡是世界第四大国际金融中心，世界第三大外汇交易中心和世界第二大财富管理中心。同时，新加坡是举世闻名的自由港，拥有利率自由化，法律和监管体系。完成。
3.法律和税收方面的考虑
的考虑角度：考虑到当地的货币政策和外汇管制的程度，当地法规是否允许公司参与本地，跨境和海外资金收集服务。企业需要考虑或避免建立对内部交易的存贷款利息征收预扣税，对银行存款利息征收预扣税的场所，并考虑当地法规中弱化资本规定（如果有）是否不利到组的状态。
香港，中国和新加坡针对与库房相关的业务的法规和税收政策如下：
1.当地法规
香港，中国大陆和新加坡没有外汇管制，也不征收任何股息税或预提税（新加坡必须遵守FTC的优惠政策）。香港，中国和新加坡的监管机构对跨境资金收集和分配，企业跨境融资，内部结算，收款和支付等没有其他监管限制，是建立企业财资中心的有利场所。
2.税收优惠
许多国家和地区都建立了财资管理中心，以吸引跨国公司和企业集团，并经常引入各种税收和政策优惠。
中国香港：为了吸引跨国公司和内地公司在中国香港设立公司财务中心，香港政府在税收法规修正案中引入了相关的税收优惠，该修正案于6月生效。 2016年3月3日。此税收优惠无需提前应用。仅在提交年度纳税申报表时才需要向香港税务局申报。税收优惠有两个方面：
符合条件的利息费用扣除在特定条件下，计算资本利得税时可以扣除公司资本中心在运营集团内部融资期间发生的利息支出（非香港关联公司需要支付相关费用利息收入缴税不少于中国香港适用的税率）。
集团内部融资的条件是：
（1）参与资金集中管理的会员公司可以是香港中国公司或非香港中国公司，至少需要其中4家；
（2）每月平均收集和/或分配的资金数量至少为4；
（3）每笔贷款交易不得少于250,000港元或等值的外币。
符合条件的利得税减免是对库存业务中符合条件的利润的所得税减免50％（即8.25％）。合格的公司财务中心和合格的财务利润条件如下：
（1）在中国香港进行国库中心和国库活动的中央控制；
（2）资金活动/交易的利润和总资产不得少于资金中心的利润和资产的75％；
（3）需要从中国内地或非香港联营公司提供的资金服务/交易中产生合格的利润，包括资金池管理（例如建立资金池，进行现金流量预测等） 。），付款管理（集中式付款服务），投资服务（提供增值服务，例如存款，存款证明，债券，票据等），风险管理（提供有关金融风险的意见，例如利率风险，外汇风险和相关对冲工具）例如远期和期货合约等。），与资金管理有关的咨询服务（提供投资建议，融资咨询服务等），融资服务（例如提供担保，备用信用证，应收账款等）。
新加坡：为了吸引来自世界各地的公司在新加坡建立金融和资本管理中心，新加坡经济发展局于2016年推出了最新版的FTC税收减免“金融和库房中心奖励”，允许公司从合格的服务和业务中受益在费用，利息，股息和收入上获得较低的税收。税收优惠政策主要分为两个方面：
所得税优惠金融和基金管理业务偿还给银行或经特殊批准的关联公司的贷款利息免征预提税。符合条件的公司要求的所得税税率已从17％降至8％。
（1）适用于从在集团内提供合格服务的公司收取的费用；
（2）适用于来自自身合格业务活动的收入以及来自经批准的代表处或分支机构的间接收入；
（3）适用于从金融工具交易中获得的利息，股息和收益。
美国财政部就向新加坡境外的银行和公司的非新元借款支付的预扣税优惠利息；海外认可的代表处和分支机构在美国国库中心的存款和利息支付，如果将这些资金用于符合条件的商业活动和服务，则可以享受预扣税优惠。申请税收优惠的企业必须满足：
（1）年度运营费用为350万新元；
（2）雇用至少10名专业人员和其他相关条件。税收优惠期为5年，可以延长。
3.税收协定
为了解决国际双重征税问题并调整两国之间的税收利益分配，世界各国普遍采用了缔结双边税收协定的有效方法。为了避免国际双重征税，缔约国双方必须作出相应的让步，以达成一项条约，使缔约国双方居民都享有优惠待遇。
中国香港：与39个国家或地区（包括墨西哥，日本，俄罗斯）签署（《 2016年香港税收（修订）（第2号）条例》中的“公司财务中心”）
新加坡：已与75个国家（包括澳大利亚，墨西哥，日本，俄罗斯）签署（新加坡金融和库务管理中心税收优惠计划，这是PWC截至2018年4月的政策解释）在政治环境，金融环境，外汇管制和税收政策方面，香港，中国和新加坡是海外金库的非常合适的地点。在实际选择过程中，企业还需要综合考虑自身业务发展的需求和建立资金中心的预算成本。
海外金库中心的税收成本，风险考虑因素和计划建议
在海外金库的建立和运营中，税收成本和风险的考虑一直是非常重要的因素。对于公司来说，弄清与离岸金库中心有关的税收成本和税收风险很重要。
税收成本和风险注意事项
1.涉及的税收
（1）所得税。在某些国家和地区，为了吸引大型跨国集团建立本地财资中心，它们通常会提供优惠政策，例如上述的香港，中国和新加坡。因此，公司除了了解地方税法外，还需要了解地方政府对库房的税收优惠政策，并充分利用税收优惠政策来降低税收成本。
（2）预扣所得税。利息预提所得税是一种常见的税收成本。一般来说，利息支付者是预扣所得税的代扣代缴人，利息接收者是实际的纳税人，但实际上，在某些情况下，税收安排是通过商务谈判来传递的。
计算利息预扣所得税时，首先需要了解付款人所在国家或地区的税法和法规（税率），然后是财务中心是否已签署国际预付款的国家或地区。与付款人所在国家或地区的税收协定。例如，中国内地税法规定的预提所得税率为10％，而根据中国内地与香港之间的税收协定，预提所得税率为7％。
（3）增值税和其他流转税。除了所得税和利息预提所得税外，跨境支付利息还可能涉及流转税。例如，中国支付外国利息。除了预扣所得税外，它还必须支付增值税。
2.转让定价风险
海外金库中心与成员单位之间的转移定价策略通常会对集团的总体税收成本和税收风险产生重大影响。作为跨境资金分配中心，金库中心通常涉及与会员单位的许多相关交易。如果财务中心的税收负担较低或有某些税收优惠措施，则可以通过全球资金分配来降低集团的整体价值提供税收条件。
但是，在特定的业务运营中，企业需要澄清金库中心和交易对手所在地的相关法律法规和政策，并特别注意合理的业务目的并防止税收风险。
3.防止资本稀疏规定的影响
弱资本也被称为“资本隐瞒”，“股份隐瞒”或“收益回报”。防止资本金稀少的规定规定了公司可从关联方获得的最大贷款额。如果发现其债务融资比率过高而没有合理的商业原因，则可以判定为避税。这种免税原则是：
首先，利息支出可以在投资企业所得税之前支出，但是股息不能支出。
其次，在某些国家/地区，股息的预提所得税率高于利息的预提所得税率。基于上述避税的可能性，许多国家已经采用了防止资本弱化的法规。
因此，企业还必须充分考虑财资中心所在地区和相关地区的资本弱化法规。
有关全部内容，请参阅《美国财政部中国》杂志2019年4月期。
随着中国经济长期以中高速发展，中国居民的财富同时快速增长，高净值人士的数量也在增加。《 2017年中国私人财富报告》显示，2016年中国高净值人口达到158万（注：可投资资产超过1000万元），2017年约为187万；其中，超高净值人士（注：可投资2016年（资产超亿元）达到12万。同时，为了保护财富安全和增值，越来越多的高净值人士意识到财富管理的重要性和必要性。实际上，财富管理的目标不仅是保存和积累财富，更重要的是，在将来有效地继承家庭财富。财富的保存和增值需要选择合适的投资产品和方向，而财富的有效转移需要选择合适的法律和金融工具。本文的目的是在中国市场条件的指导下分享财富保存，升值和继承的相关内容。具体而言，作者首先介绍了财富保值和增值的问题，即从股权投资，供应链金融和反周期思维投资开始，分析中国市场条件下的未来投资前景。然后，介绍了财富继承涉及的主要风险，共六类：健康风险，婚姻风险，税收风险，家族企业继承风险，家族企业财富混乱风险和移民风险。最后，在风险分析的基础上，专门使用了涉及财富继承的三个特定法律和金融工具：遗嘱，保险和家庭基金。
未来投资方向
随着我国经济的不断发展，居民的消费观念不断变化，财富和投资观念也发生了变化。在过去的十年中，房地产，互联网和相关产业的财富得到了迅速发展和积累。现在，整个行业已经发生了变化。为了确保财富的延续，关键是要确定未来的投资方向。
股权投资
中国是经济发展的政策导向市场。因此，未来的投资方向应集中在政府鼓励和管理相对宽松的领域。根据“中国制造2025”前十年的行动计划，未来发展战略涉及的十个重点领域主要包括新一代信息技术产业，高端数控机床和机器人，航空航天设备，船舶工程设备和高科技船舶，先进的铁路运输设备，节能与新能源汽车，动力设备，农机设备，新材料，生物医学和高性能医疗设备。金融作家吴晓波曾直言不讳地表示，未来在中国最有价值的投资是良好的股权和良好的人才。实际上，股权投资的本质是对未来的投资。当今的高科技，互联网+，医疗保健，新材料，新能源等都是市场的焦点和发展方向。但是，在中国实行“无障碍”政策的背景下，工业基金的债务投资受到了一定程度的限制。该政策提倡的股权投资还具有严格的风险保护措施和不确定的股息等因素。因此，将来有可能投资于股票。考虑在债务+股权模型上增加投资。债务+股票投资基金不仅可以从提款和分红中获得超额收益，而且可以有固定的固定收益。在风险控制方面，还有其他保障措施，例如抵押和担保。
供应链管理
“为经济实体服务”是中国金融市场发展的政策指南，供应链金融已成为直接而重要的方式之一，已成为各行各业中备受争议和关注的领域。 。2017年，国务院办公厅印发了《关于进一步促进物流成本降低和效率提高，促进实体经济发展的意见》，强调了供应链发展对国家房地产发展的重要性经济。十多年前，中国的商业银行已开始涉足供应链金融服务领域，并且保理公司和金融租赁公司也逐渐涉足其中。根据商务部和中国服务贸易商会的商业保理委员会的统计，2016年中国的金融租赁公司和商业保理公司的数量已超过5500家。供应链金融主要以核心企业的上下游为服务对象，在真实交易的前提下，在采购，生产，销售的各个环节提供真实的金融服务。在传统模式下，贸易采购过程中涉及的大多数材料主要以信贷方式出售。当项目量很大时，将涉及大量货物。对于供应商而言，大量的信贷销售将导致公司资本链断裂。通过整合信息，资金和物流等资源，增加物理建设成本和供应链融资可以提高资本使用效率并创造更高的价值。此外，供应链金融的结构设计还可以有效降低实体经济建设中涉及的相关风险。具体而言，在供应链金融项目的设计中，经常使用各种金融风险控制工具来确保资金的实施，包括应收账款质押，股权质押，固定资产抵押，担保机构，商业保理等。在选择供应链融资项目时，投资者应注意参与该项目的交易对手和参与者。如果项目参与者是具有一定规模或影响力的大型国有企业，国有企业，财富500强公司，上市公司或其他公司，则此类供应链资金的保护程度相对较高。这主要是因为此类公司具有良好的运营条件，良好的信誉和完善的公司管理体系。他们在资本利用和安全性方面比市场上大多数私营和私营公司更为专业。
反周期投资
除了股权投资和供应链管理领域外，许多金融专家还提出了以“反周期”思想为指导的财富管理和投资方向，这主要是由于国际贸易争端和去杠杆化等因素造成的。中国目前的经济中国发展增速逐渐放缓。实际上，每次经济衰退都会导致银行，信托，企业和其他机构产生大量的坏账。根据中国银监会的统计数据，截至2017年底，中国商业银行不良贷款规模达到1.71万亿元，预计今年将达到3-5万亿元。《 2017年不良资产投资处置报告》显示，中国不良资产已进入“存货时代”。全球不良资产投资专家霍华德·马克思说，他对未来20年中国的不良资产投资市场感到乐观。不良资产也称为不良债务。对于金融机构而言，不良资产是指银行，信托和其他机构所持有的无法按时偿还的借款人所持有的贷款。对于非金融机构，不良资产是未经处理的。资产净损失。实际上，不良资产并不是真正的“不良”资产。大部分选定的不良资产都是基于优质资产。专业的不良资产投资机构通常会通过法律和其他重组范围内的多种方式处置不良资产来获得超高回报。不良资产机构已经从最初的四家大型资产管理公司（资产管理公司）发展到了60多个地方省市，甚至包括橡树资本和高盛在内的外资也加入了进来。可以看出，不良资产是值得投资者关注的投资。领域。
认识到未来的投资方向是实现财富增值和保值的重要一步，但是财富增值和保值并不容易。这主要是由于大多数人相对缺乏投资意识和投资意识，并且投资通常伴随着许多未知的系统和非系统风险。实际上，财富的积累并不容易，财富的继承也更加困难。过去，人们的累积财富，尤其是家族企业财富，经常涉及多个行业，其不确定因素影响很大。因此，在继承过程中会存在很多问题，例如健康风险，婚姻风险，税收风险，家族企业风险问题，例如继承风险，家族企业资产和与家族财富相关的风险（家族企业财富的混合风险）和移民风险。
健康风险
俗话说，我们无法预测谁会明天或发生事故。相关研究结果表明，大多数高净值人士对职业的追求程度较高，加班和饮食不规律是普遍现象。从长远来看，他们很可能患有严重的疾病并引起事故。高净值人士的意外死亡通常会导致严重的家庭纠纷，甚至导致家庭财富的损失。为避免不必要的财富继承纠纷，高资产净值人士应考虑健康风险，并提前计划和安排财富，这样更有效。继承自己的财富。
在我们的国家，财产的继承是基于亲属关系和法律关系的，亲属拥有继承权。根据中国法律上的继承原则，配偶，子女和父母是一等继承人。兄弟，姐妹，祖母和祖父母为二阶继承人；如果没有第一顺序的继承人，则继承第二顺序，而继承相同顺序的继承人。份额通常应相等。因此，高资产净值人士的意外死亡会引起财富继承风险，例如持有风险和反向继承风险。具体来说，丈夫在工作时意外死于心脏病，而岳父由于法律继承的原则而获得了25％的股权，该股权后来转移给了叔叔。
婚姻风险
有人问巴菲特：财富投资的最大风险是什么？巴菲特直率地说：最大的风险是结婚的风险。对于家庭财富继承而言，由婚姻风险引起的财产分割是影响财富有效继承的另一个风险因素。根据夫妻共同财产的定义，在存在婚姻关系的过程中，夫妻共同财产和各种财产收入均包括在内。例如，根据中国《婚姻法》第十七条，结婚后的股本收入属于“投资和营业收入”，是夫妻共有的财产。例如，甲母亲给她的女儿公司股权，并通过公证文件确认了这笔礼物是对女儿的礼物。由于她的女儿在结婚五年后离婚，因此她的女son最终获得了2000万现金。
在家族企业中，家族成员扮演着重要角色。家庭婚姻的变化不仅影响家族企业的经营，而且影响家族企业的控制。如上文所述的股权发行中所述，如果婚姻失败，如果所有权和控制权问题无法得到有效处理，则公司很可能面临分裂的可能性。这样的例子在现实生活中很常见。有关数据表明，就婚姻稳定性而言，高净值人士的离婚率低于普通家庭。由于婚姻的变化，它们对企业管理产生重大影响，并经常影响投资者，员工和股东对公司发展前景的看法。对公司盈利能力和经营能力的判断，影响到公司的市场价值，最终影响到公司财富。例如，B先生和C女士因婚姻关系提起诉讼，B先生拒绝出庭并恶意散布谣言伤害C女士，从而引起市场投机并导致股价暴跌。。
在我们的国家，大多数家族企业家都希望该业务可以传给下一代的孩子。儿童的配偶是否有权享受家庭财富也将影响财富的有效继承。中国的《婚姻法》规定，如果财富不仅由遗嘱或赠与合同中的夫妻共同拥有，通过继承或赠与获得的财产是夫妻的共同财产。换句话说，子女和配偶拥有财产所有权，因为他们是夫妻的共同财产，即使将来离婚，他们也有权分割资产，这也将导致家庭财产外流。
实际上，对于高净值个人，尤其是家族企业，结婚事件涉及广泛的利益，涉及许多利益，对财富的影响更大。特别是面对中国的《新婚姻法》，如何保护自己的财富和婚后财富规划是一个值得高度重视的问题。但是，这一点在我国，特别是家族企业中并未引起特别注意。在现实生活中，许多高净值人士在意外死亡后失去了多年积累的财富，这是因为与财富继承相关的事情没有事先安排。例如，北京D化工公司的负责人和他的妻子年轻而强壮。这是他们发展生涯的顶峰时期。夫妻外出度假时意外死亡。。如今，由于婚姻纠纷，有很多高净值个人或家族企业对财产继承进行分割的案例。除上述以外，还有很多情况。
税收风险
本杰明·富兰克林曾经说过：‘在这个世界上，除了死亡和税收之外，没有什么是确定的。对于财富继承，税收风险相对简单。其中，遗产税和赠与税较为明显，在中国市场上，房地产税不容小under。
自2006年以来，中国的房价一直在上涨。由于房地产业的高回报率，中国已进入房地产投机时代。今天，国家已经明确表示，住房不是投机活动，一系列政策也将减少房地产的增长。征收房地产税一直是中国税收政策中的热门话题。财政部在三月表示，中国的房地产税法草案已经设计和完善，这意味着征收房地产税势在必行。在我国，许多富裕家庭拥有大量房地产，征收房地产税无疑是对家庭财富的巨大打击。实际上，重庆和上海已经启动了2011年房地产税试点，但税率不高，对房价的抑制作用还没有明确体现，房价涨幅仍然很大。 。如果要有效抑制房地产投机活动的现状，很可能会逐步计算房地产税，即将征收对象的金额分为不同的级别，然后规定不同的税率级别。简而言之，名称中的属性越多，税率就越高。在目前的中国市场形势下，房地产的增长速度不如前几年。此时，持有大量房地产并不拥有资产，但实际上是一种负债。随着征收房地产税，拥有资本的成本将非常高。因此，在我国目前的情况下，应适度持有房地产，并仔细考虑家庭资产的结构。关于中国高资产净值人士的财产继承问题，房地产税的征收应引起高度重视。
关于遗产税问题，国务院于2013年发布了《关于深化收入分配制度改革的通知》（国发2013年第6号文件），明确规定应征收地税。在适当的时候。北京大学于2014年发布了《中国民生发展报告》，指出中国的贫富差距严重。有专家说，这份报告实际上是在提倡尽快实施遗产税。由于遗产税的征税对象主要是“富人”群体，因此其征税效果更多是为了调节贫富差距。实际上，中国已经采取了一系列实名制的要求，例如采用存款人的实名制和实施第二代身份证，执行《财产法》和《新婚姻法》，房地产，并整合五个企业证书，以使信息与财产匹配促进资产透明度并为征收遗产税做准备。总而言之，中国征收遗产税只是时间问题。除遗产税外，赠与税也是财富继承中要考虑的成本问题。2010年，财政部委托专家起草了《遗产税暂行办法》，其中提到对遗产税征收前五年的捐赠财产赠与税。
如今，越来越多的高净值个人开始关注财富继承问题，有效的财富继承需要以先前的节税计划为基础。人群非常需要提前进行税收筹划。
家族企业继承风险
自改革开放以来，家族企业在我国国民经济中发挥了不可或缺的作用。但是，家族企业的传承一直制约着家族企业的持续健康发展。相关数据显示，全世界只有33％的家族企业已经传到了第二代。“子女继承与父亲的生意”模式的家族企业继承是一种比较普遍的方式，也是适合我国家族企业发展的一种模式。它主要源于中国几千年的文化血统和情感的影响。但是，并非所有孩子都愿意接受父母的安排并继承家族企业。根据《 2013年中国私人财富报告》的数据，约35％的受访者表示愿意继承家族企业，而其他人则表示愿意通过担任股东的方式继续发展家族企业。然而，家族企业控制权的下降将导致财富继承的不确定性，这将对家族企业的持续发展产生重大影响。如今，大多数孩子不愿或无法从事父母的职业。他们将选择从事其他行业或自己创业。因此，在处理家族企业事务中，父母积极参与，子孙后代成为被动选择。这也将影响家族企业的治理和管理。管理产生负面影响。另外，大多数富裕家庭选择送子女出国学习，甚至子女移民到国外居住，这样，将来在继承企业时，后代将无法有效地管理和经营家族企业。由于与国内的业务氛围和管理不兼容。影响家族企业财富的有效继承。例如，E先生的孩子们已经在国外学习了很多年，并且不愿返回家乡继承父亲的制衣厂。
实际上，家族企业的继承是物质的继承，也是价值，生活方式和态度的继承。我的父母是原始企业家。他们经历了许多试炼和创建家族企业的困难。他们通常具有强烈的社会责任感和使命感，还具有较强的管理和管理能力。对于子孙后代，财富的便捷获取可能使他们无节制地使用自己的财富，浪费了自己的财产，无法保护继承的财富，甚至不顾家族企业的财富来满足奢侈生活，从而产生了家庭财富。搅动。所有这些都会在一定程度上损害家庭财富。此外，父母的良好作风和责任感可能无法在子孙后代延续，这也对整个社会构成威胁。
与家族企业资产和家族财富相关的风险
有效的财富继承和资产分配需要将自身风险与家族企业风险区分开来，并区分个人财富和家族企业财富。从理论上讲，当高净值个人的自身资产面临风险时，他们经营的公司可以被继承；当企业面临风险时，他们自己的资产也可以被继承。实际上，应该并行操作的两条线路通常不是这种情况。例如，对于一些民营企业，由于没有完善的财务监督制度，当经理的资金不足时，会直接从公司提取资金，然后计入公司的相关账户进行核算。根据中国《公司法》的有关规定，公司在经营过程中形成的债务全部用公司的全部资产偿还，公司股东仅对有限投资负责。但是，当股东滥用权力逃避公司债务并严重损害相关债权人的利益时，债务责任将从有限责任变为连带责任，甚至可能构成刑事犯罪。换句话说，当一家公司面临诉讼或破产以偿还债务时，家庭财富也将涉及其中。例如，F的儿子和女儿结婚后，直接从公司账户中提取了7000万元人民币，而没有采用分红模式获得股权收益和缴纳个人所得税。结果，在公司危机之后，公司在公司重组过程中得以恢复“分配”了超过7000万。可以看出，家庭资产与公司资产之间缺乏有效的分离，不仅会给财产继承带来巨大障碍，还会影响他们的生活保障。
除上述内容外，大多数企业在开发过程中都缺乏资金或资本需求，他们通常从银行或贷款公司筹集资金。而许多经理人在签订相关合同时，由于公司资金紧张或银行，贷款公司等机构的要求，会签署连带责任保证书，这是常见的合同签订情况。但是，如果公司将来没有偿还能力，那么当债权人到法院起诉时，法院有权冻结有关人员的家庭财产，这无疑对整个公司构成了巨大的压制。家庭。例如，当公司筹集资金时，几个创始人为公司提供了无限的连带责任保证；当一家公司面临风险时，由于连带债务和一些债务，家庭资产也应包括在债务追回范围之内。企业家不以企业为家！
移民风险
改革开放以来，中国的对外开放政策不仅促进了经济的发展，而且还促进了海外投资和居民移民的发展。根据2017年海外移民数据分析，高净值人士是移民的主力军，他们大多出于儿童教育，生活环境和税收等原因参加移民计划。但是，对于家庭财富的继承，由于中国与移民地之间的婚姻法，继承法，税法等法律的差异，能否有效地继承家庭财富取决于能否充分考虑实际的法律问题。在移民期间考虑在内。
就企业性质而言，中国的《外国投资者并购境内企业的规定》规定：“如果境内公司的自然人股东变更国籍，则企业性质没变。尽管国籍的改变不会影响企业的性质，但后续投资是外国投资。在继承家族企业时，如果孩子的身份是外国的，将来还会存在将国内资本转移为外国资本的问题，而企业经营的业务是否是具有外国能力的业务领域则是另一个问题。 。例如，G先生的儿子由于读书和移民而成为外籍人士，最终无法继承海洋捕鱼业务。根据《中华人民共和国渔业法》，禁止非中华人民共和国公民从事近海捕捞活动。继承家庭财富的外来子女不仅需要考虑中国的有关法律法规，而且还需要考虑移民地的法律制度，例如赠与税，继承税等，而中国目前尚未对此征税。这个阶段，已经开始在许多国家被收集。结果，由于身份问题，很可能会重新计划预先计划的财富继承。
在税收方面，由于中国实行预扣和基于税收的税收制度，许多个人或家庭没有申请纳税申报表的习惯。因此，并非所有资产都已在移民登记财产申报中申报。未能及时采取适当措施可能会导致巨额罚款和额外付款。例如，华裔美国人H先生在移民后的大部分时间都在中国做生意，没有及时到美国汇报。由于国内营业收入，最终他被罚款500万美元以上，律师费超过20万美元。再例如，移民到美国的北京J女士在移民时没有如实报道。后来，她周围的人向美国税务机关举报，并被罚款超过100万美元。
实际上，财富继承所涉及的风险通常超出了我们的预见。防止财富继承的风险并有效地继承财富已成为企业一代应考虑的问题。缺乏有效的财富继承计划可能会影响家庭和谐，导致家庭文化中断，家庭财富流失，甚至使家族企业陷入危机。因此，计划中的财富继承就像一条漫长的水，连续不断的过程可以继续进行。计划外的财富继承就像一块沙子，无法抵挡一丝风和草。
财富继承有两个核心问题：第一，是否要继承财富？第二，如何有效地继承财富。有效继承财富的前提是保存财富并拥有转移的财富。由于家庭和企业之间的财富混乱和明显的代际差异，可能难以实现财富保全。因此，高净值个人应解决企业与家庭资产之间混淆的风险，并确保公司债务与家庭财富不直接相关，以便可以继承财富。此外，有必要澄清将各种资产传递给谁。以李嘉诚的财富传承为例，由于长子和次子的性格和利益不同，李嘉诚将公司交给了一直对公司管理感兴趣的李泽珍，让李泽楷选择创业。自己的事。李嘉诚并不完全同意子承父亲的生意。他认为，公司的管理权应由有能力和愿意的人来管理。如果没有合适的人选，则有必要设计一种更合理的股权分配方法，并将其留给职业经理人。人们管理业务。最后，使用各种法律和金融手段来确保家庭财富的有效传递。应当指出，并非所有法律和金融工具都适用于所有财富转移机制。高净值个人在选择时需要从实际情况入手，并选择合适的继承工具或使用多种继承工具来规避风险，有效继承的目的。
在财富继承过程中，常见的法律和金融工具包括：遗嘱，保险，基金（家庭基金）。
将
遗嘱是指遗嘱执行人在其一生中根据相关法律规定对遗产和相关事项进行的后续处理，在遗嘱执行人去世时具有法律效力。在财富的继承中，遗嘱是最常见，最简单和最忌讳的事（我国的传统思想使大多数人认为财富的继承是幕后推手，并安排了不幸的事）。法律形式主要有五种：公证遗嘱，口头遗嘱。，自写遗嘱，代理遗嘱，记录遗嘱。遗嘱的有效条件是遗嘱人的死亡。因此，以这种方式继承财富具有非常强的保密性。我国“无金融风险”的传统思想使遗嘱成为中国财富继承中最常见的方式。而且，继承不会被视为子女夫妇的公共财产。在一定程度上，家庭财富不会流失，继承人也可以根据自己的意愿进行财富分配。然而，认证财产所需的时间相对较长，因此时间成本很高。当遗产的效力未知时，很可能引起家庭财产纠纷并影响家庭和谐。此外，无法避免债务和税收是遗嘱的不利条件。如果未清偿遗嘱前的债务，则债权人有权通过遗产清算债务。同时，在中国征收遗产税是大势所趋。将来，需要额外支付遗产税。
保险
精英“新财富概念”的调查报告显示，大多数人会选择“保险”来继承财富，这主要是因为保险不仅可以满足财富保值和增值的作用，而且可以财富信息是相对机密的。与传统的遗嘱形式相比，保险不需要公证的继承权，而是受益人，可以由保险公司根据保险合同履行，并根据有关信息迅速完成理赔。同时，指定保险受益人的保险利益不在债务追回范围之内，也不在遗产税征收范围之内。实际上，许多高净值个人选择购买大型保险（注：具有较大保险金额的人寿保险）。相关研究报告显示，中国30％以上的高净值个人持有大型保险产品。但是，保险单通常首先需要支付高额的保费，并且最大保险额是有限制的，其流动性相对较差。尽管保险可以保证现金财富的继承，但它不能有效地继承房地产和股权。因此，当选择高净值个人选择保险作为财富传递的工具时，他们还需要认识到其缺点。
家庭基金
洛克菲勒曾经说过：“不拥有任何财产，而是控制一切，是成功的关键。”这里可以控制的工具是家庭基金。家庭基金是指将超高净值人士作为受托人，将家庭资产转移给受托人。受托人作为家庭资产的合法所有人，管理家庭资产并遵守与受托人签署的“信托合同”。将家庭财产及其收益分配给受益人的法律行为。家庭基金系统具有灵活性，可以根据客户的意愿进行设计，并具有独特的资产保护功能。根据中国《信托法》第十六条：“信托财产与受托人所拥有的财产（以下称为固有财产）区分开，不得包含在受托人的固有财产中或成为其一部分。受托人死亡或依法解散，依法终止，经破产宣告终止，信托财产不属于其遗产或清算财产。 “实际上，信托的财富继承功能在很多方面，例如继任者未能正确管理继承，涉及高净值人士婚姻的不幸都反映出其独特的资产隔离功能。在财富继承中，家庭基金比遗嘱和保险具有优势。《 2013年中国私人财富报告》显示，家族基金作为一种财富转移工具，已被大多数高净值人士所认可和关注，并已被用作财富转移的主要工具。但是，以资金形式继承财富也有一定的弊端，主要是因为信托关系过于稳定，因此难以终止执行过程，而家族基金的实施则建立在法律环境下，受各国法律的影响和限制。在这方面法律文件相对较少。但是，随着今年资产管理新规则的出台，国家对“去杠杆化”，“去渠道化”和“去嵌套”实施了一系列法规。银信合作等业务受到很大影响。许多信托公司两位财富管理机构都在积极探索家族基金的商业模式。
目前，对中国家庭基金的门槛没有严格限制。定制的家庭基金通常为3000万，但实际上，许多专业机构也设置了1000万家庭基金。根据财富继承的不同目的，目前有六种家庭基金：未成年子女抚养费和职业发展基金，其他家庭成员保护基金，财产隔离基金（针对高风险行业和移民）和艺术品有多个孩子的已婚家庭的资金，婚前财产基金和财产分配基金。
为抚养未成年子女和建立职业发展基金提供的支持主要是为了防止健康风险和抚养子女的负担，并防止客户因意外死亡而未能保护其基本生活，或成熟的孩子缺乏管理家庭财富的能力，导致家庭财富的损失。例如，一个刚刚20岁的收藏家的儿子偷了他的三幅画，卖出了超过700万张，然后花费了超过300万美元购买了一辆法拉利California跑车。在中国，大多数超级跑车的购买者都在35岁以下。国外超级跑车的购买者主要是45岁的成功人士。该家族基金的建立可以有效避免此类问题，并确保财富的有效延续和继承。对其他家庭成员的保护资金主要是为了防止持有和反向继承的风险，避免因意外死亡引起的家庭纠纷，影响家庭和睦并导致财产外流。从另一个角度看，建立这种家庭基金是回馈和帮助家庭其他成员的另一种方式。
财产隔离基金主要是为了隔离家庭的自身资产而建立的，主要有两种形式：高风险行业的财产隔离基金和移民建立的财产隔离基金。建立第一类基金主要是为了防止家族企业之间出现财富混乱的风险，并避免在家族企业承担公司债务时将家族资产带入未来。建立家庭基金可以隔离一些家庭资产，并保护家庭成员的基本生活问题。当企业濒临破产时，客户将来将有机会卷土重来。同时，越来越多的高净值人士选择移民。财产申报是移民之前的必要步骤，也是导致多重税收负担的一个因素。建立移民基金可以有效地防止税收风险和移民风险，避免所有资产的申报，家庭基金的资产也可以产生连续性收入。它也是非移民家庭成员的生活保障，以及家庭基金的资产它不在继承税的征收范围内，可以减轻税收负担。例如，K先生的家人已移居国外，但根据国家有关法律和法规，不允许他的工作子女陪伴他。通过家庭资金，他不仅可以照顾非移民儿童的感情，而且可以维持和增加无法被带走的财产的价值。
建立了婚前财产基金和已生育多个子女的再婚家庭财产分配基金，以防止婚姻风险。设立婚前财产基金可以有效地隔离婚前财产，并在将来发生婚姻失败的情况下防止财富外流。婚前协议也可以隔离婚前财产，但在一定程度上会损害夫妻之间的关系。对于改组的家庭，通常存在多个子女的继承问题。通过家庭基金的个性化设计，可以防止子孙后代因财富分配不均而影响未来家庭的和谐，甚至造成财富外流。
建立艺术基金主要是由于中国艺术市场的不断发展。越来越多的高净值人士喜欢购买和收藏艺术品，因此艺术遗产也是财富遗产中应考虑的特殊情况。艺术基金是一种将艺术转化为金融资产的特殊形式，在继承方面具有其天然优势。通常，艺术品需要专业评估和维护。对于家庭继承，艺术品可能由于子孙后代的不专业和监护问题而受到破坏，从而影响到财富的有效继承。建立艺术基金可以保护艺术品的独特价值，解决艺术品的保存和继承问题，专业人员的管理也可以使艺术品的艺术价值最大化。
作者：吴勇林兰