（1）请勿违反税法规定的原则。（2）事前计划的原则。（3）效率原则。
在实际操作中，许多税收筹划复杂的计划，从理论上讲虽然可以少交税款或减轻部分税负，但实际执行中往往达不到预期的效果，因为这些计划并未完全符合合理避免的原则。税。在实施合理的避税过程中，应遵循以下原则：（1）事先原则。（2）综合原则。（3）成本效益原则。（4）及时调整的原则。
税收筹划应遵循的原则：第一，合法性原则；第二，合理性原则；第三，事先计划的原则；第四，成本效益原则；第五，风险防范原则。
的详细说明如下：
首先，合法性原则
税收筹划应以现行税法及相关法律，国际惯例等为基础。在熟悉税法规定的前提下，应使用税收制度组成部分的税收灵活性计划选择最佳的纳税方式程序。税收筹划的最基本原则或基本特征是遵守税法或不违反税法，这也是区分税收筹划与偷窃，欠税，抵制和欺诈性税收的关键。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在税收筹划活动中所建构的事实应该是合理的。要构造合理的事实，我们必须注意三个方面：第一，必须符合行为特征。无法构造的事实无法实现，其他行业的实践也无法复制到该行业。不同的行业对事实的建构有不同的要求；第二，必须没有异常现象，这必须符合常识。第三，必须遵守其他经济法律法规，不能从税收筹划的角度加以考虑。
第三，事前计划的原则
要进行税收筹划，纳税人必须在掌握经济业务之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国目前涉及哪些税种？有什么税收优惠？所涉及的税收法律法规可以使用哪些立法空间？掌握了上述内容后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间来达到节税目的。因为纳税人的计划行为是在特定业务发生之前执行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要高级意识。如果已经开展了某项业务，则会产生相应的纳税结果，并且税收筹划将失去作用。
第四，符合成本效益的原则
任何计划计划都有其两个方面。随着一定计划计划的实施，纳税人将不可避免地为计划计划的实施以及选择付出额外的费用。该计划将放弃其他计划所损失的相应机会收入。当新发生的成本或损失小于所获得的利益时，规划计划是合理的。当成本或损失大于所获得的收益时，计划计划就是失败的计划。成功的税收筹划必须是各种税收计划的最佳选择。我们不能认为税收负担最轻的计划就是最佳的税收筹划计划。盲目追求减税负担往往会导致企业整体利润下降。可以看出，税收筹划与其他财务管理决定一样，必须遵循成本效益原则。仅当计划计划的收入大于支出时，此税收计划才是成功的计划。
第五，风险预防原则
税收筹划通常是在税收法律和法规规定的边际上进行的，这意味着它包含很多操作风险。如果忽略这些风险而盲目地进行税收筹划，结果可能适得其反。因此，企业在税收筹划中必须充分考虑其风险。首先是防止依法纳税的风险。其次，不可能完全掌握税收政策的完整性。企业很可能在系统的税收筹划过程中形成税收筹划风险。税收筹划的风险还与国家政策，经济环境和公司自身活动的不断变化有关。因此，企业必须随时进行相应调整，采取措施分散风险，争取最大的税收收入。
税收筹划的意义在于使企业价值最大化
一般来说，税收筹划有广义和狭义的定义。广义上的税收筹划是指一种纳税人使用某种技能和手段科学，合理，谨慎地安排自己的生产和经营活动而又不违反税法以达到少缴税款目的的一种财务方式。管理活动。此定义强调税收筹划的前提是不违反税法，税收筹划的目的是少缴税款。它包括使用法律手段进行的节税计划，使用非非法手段进行的避税计划以及使用经济手段（尤其是价格手段）的税负转移计划。
从狭义上讲，税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内利用税法给予的税收优惠或选择机会，以适应政府的税收政策指导，并进行财务自己的运营，投资和分销等活动科学合理的事先计划和安排，以实现节税的财务管理活动。该定义强调税收筹划的目的是节省税款，但是节省税款是在税法允许的范围内，并且前提是要适应政府的税收政策取向。
以上对税收筹划的定义基本上反映了税收筹划的内涵，但是仍然存在不足，即税收筹划的目的没有得到正确表达。
无论是广义上的“少付税款”还是狭义上的“节税”，都不是税收筹划的目的。税收筹划是公司财务管理的要素，应遵循并服务于公司财务管理的目标。企业财务管理的目标是使企业价值最大化。通常情况下，“少付”或“节税”可以增加企业的现金流量，有利于实现企业价值最大化的目标。但这不是绝对的。在某些情况下，仅“欠税”或“节税”可能会对企业的生产和经营活动产生不利影响，从而导致企业的整体现金流量和企业价值下降减少。例如，中国的增值税仍以生产为导向，企业购买固定资产的进项税不能抵扣。如果向企业提供计划计划，则建议购买零部件，然后企业自行制造固定资产，因为可以从制造商扣除固定资产所需的备件和零件的增值税。企业当期销项税。这种方法具有一定的可行性，确实达到了“少交税”或“节约税”的目的。但是公司可以采用这种解决方案吗？在现代市场经济条件下，企业竞争日益激烈，如果仅执行当地法律以支付少量增值税，那么自制机械设备通常就不值一提。应该知道，企业产品的质量在很大程度上取决于制造企业的机械设备。如果产品质量下降，则由于“节税”而增加的现金流量可能远远低于由于产品质量下降而导致的现金流量减少。因此，税收筹划的真正目的不是“欠税”或“节税”，而是使企业价值最大化。换句话说，判断税收筹划成功与否的标准不是其能否“少付税款”还是“节省税款”，而是能否使企业价值最大化。
税收筹划与逃税之间的区别
税收筹划与逃税本质上是不同的。
就合法性而言，逃税是指明显违反税法以减少或逃税的纳税人的行为。逃税是非法的甚至是犯罪行为，其行为的后果受到国家法律的制裁。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条明确规定，纳税人擅自伪造，变造，隐藏，损毁帐簿和会计凭证，或者在帐簿上列出支出，或者排除或者排除所得，或收税如果代理机构通知了申报单，拒绝申报或作出虚假的纳税申报单，但未缴纳或少付应纳税额，即为逃税。偷逃税款的，由税务机关追缴未缴或欠缴的税款和滞纳金，并处未缴或欠缴税款的百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任。依法。刑事责任。
税收筹划是纳税人在税法允许的情况下利用税收法规和税收政策的行为，目的是减轻或消除税收负担并最大化公司价值。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从行为发生时间的角度来看，税收筹划是在发生税收义务之前对业务，投资和财务管理进行的事先计划和安排，并且具有预先计划的特征。逃税是在应税行为发生后进行的，即隐瞒和篡改既定的应纳税额，具有明显的事后欺诈特征。
在实践中，税收筹划和避税之间的界限通常很难明确定义。避税是指纳税人使用法律手段逃避或者减少纳税义务的行为。尽管该法案是合法的，但与国家税法的立法意图背道而驰，并减少了该国的财政收入。
各国对避税的态度各不相同。一些国家认为，税收不能以道德名义强加其他要求，应按照税法的要求承担法定的税收义务，只要它不违反法律，就应予以允许，并且无需区分避税和税收筹划。在某些国家/地区，避税分为适当的避税和不合理的避税。适当的避税措施称为税收筹划，法律上没有异议。避税的概念在中国没有法律表达，仅散布在税收政策文件和人们的理论讨论中。普遍的看法是，它违背了非法避税，并且默认为合法避税。国家税务总局的一位官员在接受媒体采访时说，这一声明非常有代表性：“税收筹划是公正的，不提倡避税，如果迈出一步，避税可能就是逃税。”这也是因为税收筹划既合法又敏感，使人们都渴望尝试并且本能地保持警惕，因此在视觉上被标记为“黑玫瑰”。
尽管避税并非非法行为，但它在主观上受税法的约束，与国家税收政策背道而驰，在实践中不应提倡鼓励。面对纳税人的避税问题，一方面，国家可以采取措施完善税法，堵漏税法的漏洞，使纳税人没有机会利用；反之亦然。另一方面，“滥用法律”的概念可以完全引入法律出于避税目的而进行的交易活动未被确认，被视为滥用权利的纳税人，因此在实际征税中进行了“反避税”研究和检查。
税收筹划的影响
因为征税与节税之间存在天生的矛盾，所以税收筹划的税收筹划方向很容易让人联想到逃税，也容易引起税务机关和各界人士的不满。 。因此，税收筹划如果没有普遍的认可和接受，这些将导致税收筹划通常只能秘密进行，而要做的事情却很少。许多从事税收筹划的纳税人或中介机构也不愿公开其经验和成就，他们担心它们将成为税务机关审计的重点。
实际上，税收筹划与世界上任何事物一样，都有其优点和缺点。关键是要看收益是大于弊还是收益大于利。我们不否认税收筹划的存在可能在短期内导致国家税收的下降，但我们也应该看到税收筹划的积极方面，而不仅仅是问题的一个方面，而忽略了另一方面，从而在错误判断。关于这一点，我们可以从税收计划的微观和宏观影响方面进行分析。
税收筹划可以从微观影响的三个方面反映出来：
首先，它有助于最大限度地提高企业本身的经济利益。
作为市场经济的主体，在明确定义产权的前提下，追求自身利益的最大化是其本性。实现企业经济利益最大化不仅要求总收入大于总成本，而且要求总收入与总成本之间的最大差额。在一定的总收入的情况下，要使经济利益最大化，就必须使总成本最小化。企业的总成本由两部分组成：一个是内部成本，即生产成本，例如购买原材料，燃料，电力，有偿工人的工资和津贴，以及期间成本，例如销售费用。 ，管理费用和财务费用；这是外部成本，即国家强制征收企业的税款，而没有根据其税法获得补偿。减少内部成本可以提高企业的整体经济效益，而减少外部成本也可以提高企业的整体经济效益。因此，作为市场经济的主体，在拥有清晰产权的前提下，为了最大化自身的经济利益，不可避免地要减轻税收负担作为重要的经济目标，而税收筹划是最重要的。企业要实现这一目标。方便的手段。从这个意义上讲，企业是税收筹划的最重要，最直接的受益者，税收筹划的最大作用就是满足企业降低税收成本的需要。
其次，税收筹划有利于增强纳税人的法律制度观念，并提高企业和个人的纳税意识。
如果企业要计划税收，则只有对税法有深刻的理解和掌握，才能理解和遵循税收政策并做出合理的选择。长期以来，中国传统经济占主导地位，国有企业收支统一，“大锅饭”效应更加普遍，经济主体的法律观念不强，使得企业和个人不关心税收制度，不理会法规，不问，不了解;或仅依靠人际关系，用文字代替法律，用文字代替税收，税收意识薄弱。可以看出，提高税收意识，基本前提是了解税法和学习税法，税收规划的目的是经济利益，可以指导企业自行完成这一过程。从实际的税收征管过程中不难看出，具有较早和全面税收筹划的企业（例如某些外资企业和大型企业集团）的税收筹划意识和纳税行为对于税收征管机构是令人满意的。
税收筹划合法性原则体现在两个方面：首先，它符合现有的法律规范，也就是说，即使税收部门提出了税收筹划活动，进行的税收筹划活动也必须有明确的法律基础。异议，可以从容应对。当然，中国的税收法律体系很复杂，有些人有中华人民共和国常务委员会颁布的“法律”，国务院颁布的“暂行规定”，“税收特征”和“字由国务院授权财政部，国家税务总局核发。发行由地方政府发行，由省，地，市，县国民发行的“国家税收字”，“国家税收函”，“国家税收法案”，“国家税收内部电”和“ XX字”文件税务局和地方税务局如何把握这些法律和文件，原则上应遵循《立法法》的规定，视税收环境而定，这些都依赖于税收筹划者对税收立法背景和专业经验的理解；第二，我们必须注意税法的新变化。就我国而言，税法相对稳定，但它也在定期进行微调和引入一些补充法规。自1990年代初期的税制改革以来，中国税法的总体框架并未改变。但是，微调一直在进行中，并且每年都在变化。在税收筹划中，您必须始终注意税收法律的变化。无论您自己制定计划还是从其他公司的经验中学习，都必须注意“及时性”问题。否则，“合理”很可能演变为“非法”，避税将成为可能演变为逃税。