第一个是费用的扣除标准，必须根据税法进行核算。例如，可以通过参考税法的规定来避免外部捐赠，商务娱乐支出和资产折旧。其次，所得税法规有优惠项目，可以与年度合并申报表中所列项目，根据企业实际情况向主管税务机关报告。优惠税收项目必须报告并归档到主管税务机关。否则，主管税务机关将不承认这一点。最后，应降低企业的预提税率。您可以在年度所得税结算中主动进行，否则您的预扣税将难以实施，并且不会减轻公司税负。
一，合法性原则
企业税收筹划是不违反国家税收法律的企业管理行为。纳税人调整公司的运营，投资和财务管理活动，以减轻公司的税负并获得最大的经济利益。。
税收筹划不同于逃税的原因是，这是在相关国家税收法规的前提下的一项法律行为。依法纳税是每个法人和自然人的义务。国家法规不容忍任何单位或个人。国家法律不允许进行各种类型的逃税。《税收征管法》规定：对于逃税的纳税人，税务机关应当追缴尚未缴纳或未缴纳的税款和滞纳金，并处其罚款额的50％至5倍。未付或未付；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
作为公司纳税人，由于征税额大，因此税基，地点，时限，税率和纳税人的纳税人不同。进行税收筹划时，企业税收负担可能有所不同。税法尚不完善，不可能对每一个应税事项都规定非常致命的规定。其中，不可能通过调整商业行为来减少企业的应纳税额。但是，无论出于何种原因，企业税收筹划的前提都是合法的，所有非法行为都不能称为税收筹划。
为了进行税收筹划，企业必须首先遵守相关的国家税收法规。这要求税收筹划的各方应熟悉各种国家税收法律和法规。只有在理解和遵守法律的基础上，有效的税收筹划。
II。事先计划原则
企业的税收筹划必须事先进行。一旦企业的商业活动发生，企业的各种税收义务也将产生。这时，纳税人感到税收负担太重。任何计划都是徒劳的，不能忍受。税务部门的检查是非法行为，应事先进行税收筹划，这与公司会计事后核算完全相反。
《税收征收和管理法》第63条规定，纳税人未经授权伪造，更改，隐藏或销毁帐簿或凭证，或在帐簿上增加支出，不包括或扣除收入，或通过税务机关。没有通过通知申报来通知或作出虚假的纳税申报表，或者未缴或未付应纳税额，就是逃税。开展业务后，应纳税义务随之而来。此时的计划不过是更改某些原始文档而已。
，在时间，地点，定价方法或准备虚假业务时很难避免逃税。假货由税务部门检查，并且仅预先计算不同的商业行为。预先全面的税收负担和业务方法的调整可以在不损害公司税负的情况下减少公司税收负担。
第三，目标原则
企业的税收筹划与其他事情相同。任务目标应事先设定。在计划之前，您必须了解和分析公司的税收环境，例如公司支付的税种，适用的税率，税负，经济业务流程，该地区的税率以及行业特征。基于此，掌握存在的问题，然后考虑计划的可能性，并制定要实现的目标。有了目标，您可以选择达到目标的方式，是推迟纳税，转移税负还是采用其他合理的避税方法来实现目标。举个简单的例子：如果某些公司想要增加销售量，则通过与客户签订合同达成了多少销售量，年度奖励经销商的销售量占百分比，经销商的利润是哪个百分比，则签订了合同，它成为企业的销售成本，由它产生的增值税由企业承担。只要合同中对此政策作出了价格优惠，并且该政策反映在企业的销售发票中，则应转让增值税。合理合法，减轻税负的目标已经实现。
第四，总体原则
企业征税是一项全球任务。企业不仅要缴纳增值税，还要缴纳其他税种，如资源税，所得税，印花税等。减少一定税额可能会影响其他税额的增加。在这方面，应充分考虑企业的总体税收负担（或现金流出），尤其是在关联企业之间。
国家在制定税法时还制定了许多税收优惠政策。要享受这些税收优惠政策，您可能需要支付一定的费用。不管是大笔费用还是大笔优惠政策，您都应该进行比较。我不能失去彼此。我摘了芝麻，丢了西瓜。
简而言之，税收筹划是一项高度专业的工作，受国家税法的保护，企业应在这些原则的指导下合法避税，并且不得违反法规或法律以减轻税收负担。
（一）选择库存计价方式进行税收筹划
根据现行《企业会计准则》的规定，存货是指在企业的生产和经营过程中准备出售的成品或商品，或用于销售仍在生产中的在制品在生产过程中或将在生产过程中或提供。劳动过程中消耗的材料和材料，包括各种材料，燃料，包装，低价易耗品，在制品，购买的货物和自制的半成品。中国现行的税制规定，各种存货的发生和应用均以实际成本计价。评估方法可以从个人评估方法，加权平均法，先进先出法，后进先出法和移动平均法五种方法中选择。一是不同的存货计价方法将导致不同的应纳税额，这将导致企业承担不同的税负。但是，一旦选择了评估方法，通常是在一定时期内的一年。它不能随意更改。如果需要更改，则必须经董事会批准并报告给地方税务机关备案，并在会计报表中进行说明。
通常，公司在使用库存评估方法选择税收计划时，应根据特定条件进行预测分析，使用多种库存评估方案计算多组数据，然后选择对自己的净收入最有利的数据。库存定价计划。
1.选择物料定价方法。一般而言，当物料价格持续上涨时，采用后进先出的方法进行价格计算，可以减少期末存货成本，增加当期销售商品成本。期间，从而相对减少应纳税所得额，减轻所得税负担，增加净利润。如果原材料价格持续下跌，则应采用先进先出的方法，也可以将期末存货成本调整至最低水平，将当期销售商品成本调整为最低水平。达到最高水平，从而减少了应纳税所得额，达到了“节税”的目的。当物料价格上下波动时，企业应采用加权平均法对存货进行估值，可以避免商品成本的波动，从而影响各个时期的应纳税所得额，进而影响当期。企业。收入的波动会影响企业的现金流量，特别是当企业应缴纳的所得税额较大时。当波动较大时，现金流量的波动较大，不利于企业现金资源的合理配置。
2.转让定价方法的选择。转移定价是指在经济活动中，与经济有联系的企业的各方共享利润或转移利润。在产品交换或交易过程中，未按照市场买卖规则和市场价格进行交易。为了利益或为了使它们之间的收益最大化而进行产品或非产品转移。转让定价的主要方法是：（1）基于内部成本的价格转让； （2）根据市场价格转让。使用转让价格进行税收筹划必须把握两个问题：第一，转让价格的波动必须在合理范围内；第二，使用转移价格进行税收筹划应该是成本效益分析。
（二）固定资产折旧方法
使用折旧方法进行税收筹划时，应对各种因素进行综合分析。如果在比例税制下每年的所得税率没有变化，则应选择加速折旧方法，以便企业在年初可以提取更多的折旧。年末提取较少的折旧，以便公司可以获取递延税款的收益。要把握市场资本贴现率水平，对各个方面进行综合比较分析，选择最佳折旧方法。根据现行会计制度的有关规定，分析通胀因素。如果存在通货膨胀问题，公司的实际购买力将大大降低，并且无法根据当前的市场价格对固定资产进行简单的复制。但是，面对同样的问题，如果选择加速折旧方法，不仅缩短了企业的回收期，而且还加快了企业的折旧速度，使以前的折旧成本可以获得较大的税收抵免。增加企业的投资收益。。在分析折旧年限因素时，企业应根据实际情况采用相对优惠的固定资产折旧年限。在分析资金的时间价值时，公司应意识到，不同的折旧方法会产生不同的时间价值收益并承担不同的税收负担。企业应采用动态方法进行分析，根据资本市场的当前利率对折旧期间内计算出的折旧进行折现，计算出在指定期间内计算提取的折旧成本的总当期价格，以便进行比较分析。 。税收抵免现值的折旧方法。
（3）使用税收起征点进行税收筹划
2.规划税基跃迁的关键点。税基跃迁的临界点存在于许多类型的应税商品中，应税行为的变化导致税率跃升。例如，根据当前的消费税法规，A类卷烟的税率为20％，B类卷烟的税率为40％，C类卷烟的税率为25％。第三类卷烟的税率差异很大，要适应哪种税率取决于卷烟。分类，而分类取决于卷烟的价格。三种卷烟价格的临界点是税率上涨的临界点。如果香烟的价格接近起征点，纳税人可以积极降低价格并改变香烟的类型，从而较低的税率适用。
规划优惠起征点的关键是依靠国家制定的优惠税收政策来制造干扰，使其无法达到优惠标准，从而获得节税收益。
（IV）合理分配费用的税收共享计划
根据经济目的，支出可以分为两个主要部分，即生产和运营成本以及期间支出。生产经营成本是指企业在生产经营过程中为生产商品和提供劳务而发生的直接人工，直接材料和制造费用，期间费用是指企业在一定经营期内发生的直接费用，包括产品销售费用，管理费用和财务费用。
共有三种常见的费用分摊方法：首先，实际费用分摊方法是基于实际成本的摊销，费用金额是根据营业收入的金额确认的；第二，基于业务需求的不定期摊销方法对于成本摊销，费用可能会集中到某个产品的成本中，或者可能不会摊销某个产品。第三是平均摊销法，即一定时期内发生的成本平均分配给每个产品成本。费用有时难以控制，也不是完全可以预见的。但是，可以控制成本分配方法。由于不同的成本分摊方法将对利润和应纳税额产生重大影响，因此选择适当的分配方法将不可避免地使成本降低。企业形成节税优惠。一般而言，平均成本分摊方法是最大程度地抵消利润和减少税基的适当选择。只要生产经营者长期从事某项业务活动，一段时间内发生的各种费用就根据营业额平均分配，在此期间获得的利润可以最大化。避免利润高峰和低谷。，从而避免了应纳税额的波动。
一，前期规划原则
为了执行税收筹划，纳税人必须在开展经济业务之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国涉及哪些税种？有什么税收优惠？税收法律法规中存在什么样的立法空间？了解了上述情况后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税的目的，也可以利用税收立法空间来达到节税的目的。
因为纳税人的上述计划行为是在进行特定业务之前执行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要进行高级意识。如果已经开展业务，则还将生成相应的税收结果。产生税收结果后，如果纳税人承担沉重的税负并使用隐性收入，虚假列示的费用和其他更改结果的方法，最终将演变为逃税状态并受到相应的惩罚。
例如，在公司筹款活动中，公司可以采用...首先，预先计划原则
例如，在公司筹款活动中，公司可以使用多种筹款方法从不同的筹资渠道获取所需的资金。从融资渠道来看，可以分为债务融资和股权融资。债务融资的融资方式主要包括银行贷款，非银行金融机构及其他经济组织的贷款，融资租赁和债券发行。股权筹集资金主要包括发行股票和使用企业前几年的留存收益。不同的融资渠道具有不同的资本成本，税收影响也大不相同。根据税法的有关规定，债务融资支付的利息可以计入当期费用，并在所得税前扣除，因此债务融资支付的利息可以作为“税收壁垒”。例如，如果企业所得税税率为33％，则公司应支付利息100万元，应纳税所得额必须减少100万元，从而减少所得税33万元，或减少利息支出100万元。假设为人民币67万元。根据规定，普通股股利的支付是分配税后利润。它不能减轻企业所得税负担，即实际支付金额与承诺金额相同。如果公司支付股利100万元，则实际承担额也为100万元。。两者之间的差异导致债务和股本资本对企业的税收成本和价值产生不同的影响。由此可知，在一定的负债范围内，公司的债务越多，税收的屏蔽作用越大，对企业的税收负担越小。许多公司在年初进行财务预测和筹资决策时始终不考虑税收筹划。相反，他们只在需要在年底之前计算和支付所得税时才考虑节税。注入后，公司的资本结构已经确定，债务资本与权益资本之比不能改变。因此，例如，“计划”是使用股本资本（以前年度的保留收益）来更改帐户以为内部员工筹集资金，然后尝试通过税前利息支付减轻所得税负担。这种基于假货的“计划”方法将不可避免地受到税务部门的惩罚。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在税收筹划活动中必须建立的事实必须是合理的。如果所构造的事实显然不合理，那么不仅容易被税务部门查明，而且不能被证明是合理且难以解释，从而导致税收筹划不成功。
要构造合理的事实，我们必须注意三个方面：首先，我们必须符合行为的特征，无法实现无法构造的事实，并且其他行业的实践也不能复制到这一方面。行业。不同的行业需要不同的事实。例如，生产啤酒，食品和清洁剂的公司出售给各个代理商。他们大多数没有一般纳税人的资格。他们只关心价格。这为利润，运费和其他销售收入的使用提供了广阔的世界。。相反，如果将这些措施转移到一家生产原材料的公司，则该公司显然行不通，因为其销售目标主要是一般纳税人，而购买者也应扣除这些费用。其次，必须没有异常，这必须与常识相一致。一些产品的附加值低，体积大且对销售半径的限制明显。使用运输费用分解销售收入时，必须注意不要使运输费用产生的运输半径超过正常合理范围。否则，这是一个错误的事实；第三是要满足其他经济法规的要求，我们不能单从税收筹划的角度来考虑这个问题。在现代经济运行中，股权投资活动非常频繁，合并，分立和合并已经是正常的行为。在此过程中，形成了大量税收问题。税收筹划空间很大，但是也比较困难。其他经济法规，例如《合同法》和《会计法》，也限制了我们构造合理的事实。如果我们不遵守，我们将无法通过，税收筹划将不会成功。
简而言之，事实的构造必须合理合理，并且必须基于企业的实际情况。设计必须适合时间和地点。企业税收筹划必须遵循的原则是什么？税务规划师。
第三，风险预防原则
税收筹划通常是在税收法律法规的规定性边缘进行的，这意味着它包含大量的运营风险。如果忽略了这些风险，并且盲目地进行了税收筹划，则结果可能与预期相反。因此，公司在进行税收筹划时必须充分考虑其风险。
首先是要防范未依法纳税的风险。尽管公司的日常税收核算是按照相关规定进行的，但由于缺乏对相关税收政策精神的准确把握，很容易造成事实上的逃税并受到税收处罚。其次，无法充分把握税收政策的完整性，企业在系统的税收筹划过程中容易形成税收筹划风险。例如，与公司重组，合并和部门有关的税收筹划涉及各种税收优惠政策。如果无法理解和系统地使用该系统，则很容易发生计划失败的风险。此外，税收筹划的风险还与国家政策，经济环境和公司活动的不断变化有关。例如，在很长一段时间内，国家可能会调整相关税法，引入新税种并减少一些税收优惠。为此，企业必须随时进行相应调整，采取措施分散风险，争取最大的税收收入。
第四，成本效益原则
任何计划计划都有两个方面。随着一定计划计划的实施，纳税人在获得部分税收优惠的同时，必然会为计划计划的实施支付额外的费用。在计划计划和放弃其他计划中损失了相应的机会。当新产生的成本或损失少于所获得的利益时，此计划是合理的。当成本或损失大于获得的收益时，该计划就是失败的计划。成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择。我们不能认为税收负担最轻的方案就是最佳的税收筹划方案。仅仅追求减轻税收负担常常会导致企业整体利益的下降。
例如，尽可能延迟税收是税收筹划的一致目标。有人建议应尽快购买企业所需的原材料等外购商品，以使企业在初期可以产生更多的进项税，减少附加值。税。尽管公司的对外购买在以后会减少，而进项税会减少，以便公司支付更多的税，但是公司仍然可以从上述递延税中受益。毫无疑问，这种计划方法可以为企业带来税收优惠，但是税法规定工业企业没有进入仓库，商业企业没有支付税款，并且不得扣除购买商品的进项税。这样，如果企业想通过购买商品的方式尽快延迟增值税支付，可能会遇到仓库短缺，库存占用资金大量，库存增加等一系列问题。管理费，从而使这种税收筹划方法可行大折扣。
可以看出，税收筹划与其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则。仅当计划解决方案的收入超过支出时，税收计划才是成功的计划。五，合法性原则
税收筹划合法性原则体现在两个方面：首先，它与现有的法律规范保持一致，也就是说，税收筹划活动必须具有明确的法律基础，即使税务机关提出了建议，异议，仍然可以面对问题。当然，中国的税收法律体系很复杂。全国人民代表大会的“法律”也由国务院的“暂行条例”以及财政部授权的“税收字”和“金融字”颁布。国务院。地方政府发行的，由省，地，市，县税务局发行的“国家税务字”，“国家税务函”，“国家税务通函”，“国家税务内部电报”和“ XX”文件。当地税务局如何掌握这些法律和文件，原则上必须遵循《立法法》的规定和税收环境的具体规定。这些都取决于税务规划师的知识和税务立法的专业经验；二是要注意税法的新变化。就中国而言，税法相对稳定，但也经常进行一些微调，并引入了一些补充法规。自1990年代初期的税制改革以来，中国税法的总体框架并未改变，但微调一直在进行，并且每年都在变化。在计划征税时，您必须始终注意税法的变化。无论您自己制定计划还是借鉴其他公司的经验和方法，都必须注意“及时性”问题。可能演变为逃税。