当然，税收筹划的含义不仅指表面上的税收节省行为。作为业务管理的重要组成部分，税收筹划必须服从公司财务管理的目标，即最大限度地提高公司价值或股东财富最大化。因此，公司税收筹划的最终目标应该是最大化公司利益。
税收筹划是指在遵守税法并符合立法精神的前提下，税收法规给予的税收优惠或选择机会可通过事先安排和规划企业来减轻税收负担投资，运营和财务管理活动。最轻或最能使利润最大化。它具有以下显着功能：
（1）合法性。税收筹划不仅符合税收法律法规，还体现了税收政策指导。从形式上讲，它基于明确的法律规定；在实践中，这也符合立法意图。因此，它们是国家允许和鼓励的。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。
（2）选择性。由于税制要素中存在税收灵活性，而金融系统中存在可选的会计方法。企业如何根据负债和所有者权益来优化投资结构；如何根据纳税义务规定选择设立机构；如何根据纳税水平选择不同的经营方式会影响企业应缴纳的税金和税后利润。税收筹划是在两个或多个方案中选择税负最轻或最佳的方案，以实现企业的最终业务目的。纳税计划的选择标准不是使税负最小，而是使公司价值或股东财富最大化。
（3）完整性。税收筹划的完整性意味着，一方面，税收筹划不仅要着眼于某一纳税环节中各个税种的税收负担，而且要着眼于总体税收负担的权重。另一方面，这意味着总税收负担的重担不是纳税的选择。该计划最重要的基础应该衡量“节税”和“增税”的综合效果。当一家公司面临多种纳税选择时，应选择收入最高但纳税最少的一种。毕竟，减轻税收负担只是提高企业经济效率的一种方法。
2.企业税收筹划的可行性分析
为了追求经济利益，企业绝对有必要计划投资，运营和财务管理的税收。但是，实施税收筹划必须有一定的经济环境和相应的配套措施作为前提。在现阶段，企业实施税收筹划是可行的，主要表现在：
（1）税收是政府宏观调控的重要经济杠杆。国家征收什么税，征收多少税，以及如何征收都反映了政府的政策意图。对于不同的部门，不同的行业，不同的企业和不同的产品，税收法律，法规和政策通常会有不同的对待。那些需要课税的人通常免税或不课税，而那些需要限制的课税则常常征税更多。因此，公司如何缴税有很多选择。
通过调整自己的行为，企业可以规避税收限制并符合国家鼓励的政策条件。这不仅有利于企业的微观发展，而且达到减轻税收负担的目的。
（2）尽管该国的税收法律法规一直在不断完善，但在控制范围上仍可能存在覆盖范围上的空白，关联上的空白以及模糊的边界。它还为公司税收筹划提供了可能性。
（3）在当前的财务会计系统中，某些规定具有灵活性，并且可以自由选择和确定某些财务处理方式。例如，库存评估方法可以包括先进先出，加权平均和后进先出方法。固定资产折旧可以采用直线法和加速折旧法。企业环境和自身个性充分利用了这种合法的选择自由，并选择了有利于自身的财务处理方法和会计方法。
（4）在短期内，税收筹划可以提高企业的经济效率，但会导致该国的财政收入减少。但是这种减少实际上是该国本身的意图之一。这是因为国家牺牲税收来换取经济政策的实施以及国家产业结构的优化和调整。从长远来看，企业经济效率的提高意味着国家的税收来源得以维持，这有利于国家长期财政收入的增长。因此，该国对适当的税收筹划持肯定和支持的态度。这也是顺利进行税收筹划的重要保证。
税收筹划是企业应有的权利。通过肯定和支持企业税收筹划，企业促进依法纳税，依法管理税收是必然的选择。
3.公司在税收筹划中应注意的问题
税收筹划是企业维护其权益的复杂决策过程，并且是根据国家法律选择最佳税收筹划的过程。它不仅涉及企业内部的各种活动，如投资，运营和财务管理，而且与政府，税务机关和相关组织有着密切的关系。因此，可行的税收筹划应考虑所有方面，尤其要注意以下事项：
（1）税收筹划必须遵守税收法律，法规和政策。只有在此前提下，才能保证设计的经济活动和纳税计划得到税务机关的批准，否则将受到相应的处罚并承担法律责任，给企业造成更大的损失。税收筹划的合法性还要求公司依法获得和维护会计凭证或记录，以使其完整和正确，并适当地提交纳税申报表并按时足额缴税。这样，就不会有税收处罚，这也是税收筹划的一种形式。
（2）税收筹划应进行成本效益分析。企业进行税收筹划的最终目标是实现合法的税收节省，增加收入并最大化总收入。因此，必须考虑投资和产出的收益。如果税收筹划产生的收入不能超过税收筹划的成本，则无需进行税收筹划。
（3）总体上应系统地考虑税收筹划。企业税收筹划的目的是使企业的整体利益最大化。也就是说，我们不能仅仅关注个别税种的税负。如果一个税种被少付，另一种税种可能被多付。因此，我们必须关注企业的整体税收负担。同时，我们不仅要最大程度地减轻企业的税收负担。也有必要避免由于税收负担的减少而导致的销售和利润减少，而这些税收负担超过了节税额。另外，在进行税收筹划时，不仅应着眼于在一定时期内缴纳最少税款的计划，还应考虑企业的总体发展目标，选择能够帮助企业发展的计划。并增加企业的总收入。有时甚至节约税收的目的必须让位于企业的整体和长期利益。毕竟，与增加企业的综合经济效益相比，节税只是一种方法。
（4）税收筹划应在税收义务发生之前进行。税收筹划必须在发生应税行为或应税事实之前，计划并安排企业的投资，运营和财务管理活动。如果已经形成了纳税事实，并且已经确定了纳税项目，税收计算依据和税率，就不会有税收筹划的问题。否则，将不可避免地沦为避税甚至逃税。应在应税经济活动之前进行税收筹划，并指导经济活动的开展。
（5）税收筹划应注意预防风险。税收筹划的风险与经济环境，国家政策和公司自身活动的不断变化有关。尤其是那些基于长期税收筹划的风险更大。例如，在很长的一段时间内，国家可能会调整税收法律，征收一些新的税收类型，并减少某些税收优惠。此外，无论采用哪种税种，法律都对税务机关对税款范围和应纳税额的定义给予一定的专业判断。因此，在公司税收筹划中，除了全面研究税收法律法规外，还必须与有关人员保持密切联系并与税务机关保持沟通。对于某些晦涩或新事物的处理，应及时征得税务机关的认可，同时可以尽快获得国家有关税收政策或新政策的调整信息。 。争取最大的利益。
4。结论
在现代经济条件下，税收是企业的客观财务管理环境之一。如何依法纳税，积极利用税收杠杆作用实现经济效益最大化，已成为企业财务管理的标准和基本出发点。