当总公司和分支机构不享受税收优惠政策且税率相同时，不论总公司和分支机构是盈利的，还是以子公司的形式，集团公司的应纳税额都相同。亏损。但是，在某些情况下，分支机构的使用可以充分考虑使用损失来弥补优惠政策，从而导致该组推迟纳税。因此，在税收筹划中，只需要考虑分支机构与分支机构之间的利润状况即可。盈亏是否可以抵消是最关键的因素。如果主要分支机构是盈利或亏损的，则无论该分支机构的成立方式如何，都不应影响总体税负水平，但如果一方是亏损的，尤其是当预期新成立的分支机构会亏损时在运营初期，设置分支机构是一个非独立的会计分支机构，可以汇总税收以获取延迟税收的好处。
分支机构和子公司缴纳相同的营业税，在当地缴纳税款，并分别缴纳所得税。分支机构可以在总部纳税。子公司必须在当地缴税。建立
的增值税计划只有两种选择：
1.企业形象选择
通常，小规模纳税人的税负比普通纳税人的税负重，但是如果您是高科技企业，则增加值更高，选择小型纳税人的成本效益更高。规模纳税人。
2.企业投资方向和地点
中国现行税法针对具有不同投资方向的企业制定了不同的税收政策。选择地点时，投资者还应充分利用国家对某些地区的税收优惠政策。
但是根据您的情况，它们似乎不合适，因此，作为流转税（增值税，营业税等），您别无选择，也就是说，没有进行税收筹划的先决条件。
然后只有所得税的税收筹划，包括公司所得税和个人所得税。所得税支付计划主要通过关联交易实现。根据不同地区的税收优惠政策，将几个子公司划分为利润中心和成本中心，以获取税收优惠并降低税收成本。但是，如果支付了股息，则所得税税率的差额需要按总部（股东）的税率补足。
一，子公司
子公司是具有独立法人资格的独立企业。由于子公司具有独立的法人资格，因此其所在的国家被视为居民企业，通常必须履行与该国其他居民企业相同的综合税收义务，同时享受免税期或其他税收优惠。
但是，成立子公司通常需要复杂的程序，财务制度更加严格，必须开设独立的会计帐簿，并且需要复杂的审计和证明。营业亏损不能抵消母公司的利润。避税审查要点。
其次，公司
分支是企业不可或缺的一部分，没有独立的法人资格。所得税的集体计算和缴纳，通过集体纳税申报的方式进行。中国企业所得税制度的实施，不仅是国际惯例的引入和借鉴的结果，而且是实现所得税调整功能的必然选择。
《企业所得税法》第50条规定：“在中国设立不具有法人资格的营业机构的居民企业，应集体计算并缴纳企业所得税。”
企业所得税制度要求总部和分支机构共同计算和缴纳企业所得税。因此，如果设立分支机构使其不具有法人身份，则可以由总部集体支付所得税。这样，可以抵消总公司与分公司之间的损益，可以合理地减轻税收负担。
扩展
在跨国集团中设立子公司的优势：
1.子公司是独立法人，其所得税的计算和征收是独立进行的。子公司可以由东道国对其居民公司享受税收优惠，包括免税期。随着分支公司作为企业的一部分被派往国外，大多数东道国不愿为其提供更多优惠。
2.与子公司相比，子公司利润向母公司的汇回要灵活得多。这等同于母公司的投资收益和资本收益，这些收益和资本收益可以保留在子公司中，或者在选择减轻税收负担时可以汇回。额外的税收优惠。
3.许多国家/地区规定，子公司支付给母公司的股息应减免税。
《公司法》规定，公司可以设立不具有法人资格的分支机构，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，该子公司具有法人资格，并依法独立承担民事责任。子公司与分支机构之间的区别如下：（1）子公司是具有独立名称，组织章程细则和组织结构的独立法人。熊。分支机构不具有公司法人身份。它没有独立名称。其名称应与该公司关联。子公司依法设立，但仅是公司的分支机构。（2）母公司对子公司的控制权必须符合某些法律条件。母公司对子公司的控制通常不是直接控制，而是更多的间接控制，即通过任命和罢免子公司的董事会成员和投资决策来影响子公司的生产和经营决策。分公司不同。其人员，业务和财产均由关联公司直接控制，并在关联公司的业务范围内从事业务活动。（3）债务承担方式不同。母公司作为子公司的最大股东，仅应在其向子公司出资的范围内对子公司在经营活动中的债务承担责任；作为独立法人，子公司应以其自有资产为限负责经营负债。由于分支机构没有自己的独立财产，因此在关联公司中进行经济核算，因此其经营活动中的负债应由关联公司清算，即，关联公司应承担分支机构的债务。分公司按其全部资产运作责任。（四）从税收角度衡量子公司和分支机构是现代大公司业务管理组织的重要形式。公司为什么将一些子公司安排为子公司而将其他子公司安排为分支机构？从税收筹划的角度分析这可能是最重要的，因为在市场竞争日益激烈的情况下，所有有利于提高企业经济效率的法律措施都是企业考虑的重点，而组织形式有利于税收优惠这是实现此目标的重要方法之一。