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原始发行者：Trinity测试银行
如何避免股权溢价征税根据中国税法的相关规定，如果个人进行股权转让，则应按转让额的20％缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或低成本转让，则无需支付个人所得税。仅在股本溢价的情况下，才需要缴纳个人所得税。那么▲如何避免股权溢价税？让我们一起讨论。▲一，股权溢价转让应如何纳税财产的原始价值和合理支出之间的余额为应纳税所得额，实际上是指个人股东因股权转让而获得的利润额，或者仅在缴纳保费的情况下才应缴纳个人所得税传递。如果股权转让是平价转让或折扣转让，则无需缴纳个人所得税。此外，根据《个人所得税法》第3条第5款，转让股权的个人的个人所得税税率为20％。因此，在个人股东溢价股权转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让所得-投资成本-转让费用）×20％=应缴个人所得税。法律还规定了不需要纳税的特殊情况。在1994年，1996年和1998年，财政部和国家税务总局联合发布了《关于暂时征收股票转让收入个人所得税的通知》和《关于1996年股票转让收入的通知》。《关于暂时征收个人所得税的通知》和《关于对股票转让个人所得暂时免征个人所得税的通知》规定，个人转让上市公司股票所得的所得收入应暂时免征个人所得税。▲二，如何避免股权溢价转让税1，防止重复纳税：以增资为先
根据《个人所得税》（2007年修订）第6条第5款和《个人所得税法实施条例》第22条，个人股权转让是扣除后的股权转让余额财产的原始价值和合理费用就应税收入而言，这实际上是指个人股东因股权转让而获得的利润额，或者仅在保费转让的情况下才应缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折扣转让，则无需缴纳个人所得税。此外，根据《个人所得税法》第3条第5款，转让股权的个人的个人所得税税率为20％。因此，在个人股东溢价股权转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让所得-投资成本-转让费用）×20％=应缴个人所得税。法律还规定了不需要纳税的特殊情况。 1994年，1996年和1998年，财政部和国家税务总局联合发布了《关于暂时征收股票转让收入个人所得税的通知》和《关于1996年股票转让收入的通知》。《关于暂时征收个人所得税的通知》和《关于对股票转让个人所得暂时免征个人所得税的通知》规定，个人转让上市公司股票所得的所得收入应暂时免征个人所得税。1.防止双重征税：采取先增资后转移的方式，避免双重征税。2.增加交易成本：增加交易成本是金融业通常的经营方式。 3.采取先上市后转让股权的形式，避免征税财政部和国家税务总局联合发布了《关于临时征收股票转让收入个人所得税的通知》，《 1996年关于暂时不对股票转让收入征收个人所得税的通知》和《关于继续对个人转让收入暂时免征个人所得税的通知》确认，上市公司无需为转让支付个人所得税权益。适用于大型自然人股东这是一个非常好的方法，不仅对于融资，而且对于让蝉蝉脱壳也是如此。4，签订阴阳合同，非法避税，存在很大的法律风险。根据《关于加强股权转让所得个人所得税征收管理的通知》（国税函〔2009〕285号）第四条第二款，“申报的计税依据明显偏低。 （例如平价和低价转让等）没有正当理由的，主管税务机关可以参照每股净资产或与个人股东享有的权益比例相对应的净资产份额。签订阴阳合同避税实际上是一种逃税行为，可能导致民事诉讼，行政处罚和严重的刑事责任。
投资界到处都是人，有人以自然人的名义投资，有人使用有限责任公司，有人投资有限合伙企业。税收上有什么区别？
实际上是个谜！
以下是自然人投资和有限公司投资的示例：
自然投资模式
例如：投资项目100万，已售出1100万，投资收益1000万，期内各种费用超过300万；
投资项目B 500万，最终出售100万，投资损失400万；
因为是个人投资，所以该期间的费用不可扣除，其他项目的投资损失也不可扣除。个人需为个人项目缴纳个人所得税将要支付的
股息税为（1100万至100万）* 20％= 200万。
目前，中国的个人投资收入仅考虑所赚钱的税收，而不考虑损失问题。
个人对自然人投资项目承担无限责任。
自然人不是家庭申报系统，不能对冲各种家庭成员和项目之间的投资收益和损失。
来自自然人的投资者，即当年发生的亏损，无法抵消其后几年的收益。
有限投资模式
例如：投资项目C1百万，已售出1100万，投资收益1000万，期内各种费用超过300万；
投资项目D 500万，最终售出100万，投资损失400万；同时，公司还有其他各种支出300万元；
因为是公司，所以可以抵消收入和支出。该项目从有限责任公司获得的最终收入为1100万至100万至300万= 700万。
但是，考虑到D项目的损失和公司的其他费用，公司当年的实际收入为700万至300万至300万= 0元，因此无需缴纳任何所得税那年。
公司系统可以帮助您解决由个人自然人投资引起的所有问题。
通过一家有限责任公司的投资项目，该有限责任公司的注册资本可用于成功避免该项目公司可能引起的进一步风险。
公司的各种收入和收益可以由亏损和费用抵消，并且各种项目和合作伙伴的收入和亏损也可以互换使用。
有限公司的当年亏损可以在未来5年内用于抵销随后几年的收益，也就是说，亏损可以在全年使用。
当最终投资收益达到股东个人使用洁水宝产品时，综合税负率不超过7％，远低于原始税率20％。
简而言之，良好的投资结构和模型将极大地帮助老板，企业家和投资者在不同阶段控制现金流出，控制利润水平和税收水平。
就自然人股权转让税而言，如果转让是平价转让，则双方仅需支付十分之五的印花税。如果是溢价转让，则转让人不仅要支付印花税，还需要按溢价20％的税率缴纳个人所得税。
进一步阅读：
根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国第85号总统令）的规定以及国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定《中华人民共和国个人所得税法》（国务院令第519号）个人股权转让的收入为财产转让收入项目，扣除财产原值和合理费用后的财产转让收入余额为应纳税所得额，应纳税所得额个人所得税的税率为20％，仅征收一次。股权转让收入应缴纳的个人所得税=（股权转让收入-股权收购支付的金额-转让过程中支付的相关合理费用）×20％。自然人转让被投资单位的股权（股份）所取得的收入应当公允计算交易价格并确定税基。但是，实际上，自然人的股权转让是私人交易。交易双方经常签署虚假的转让合同，以避免缴纳个人所得税。为此，根据国家税务总局《关于加强股权转让所得个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）和国家税务总局公告。股权转让所得个人所得税征税依据的确认（国家根据国家税务总局公告[2010] 27号，纳税人申报股权转让的计税依据明显较低（如平价，低价转让等）且存在无正当理由，主管税务机关可以参考每股净资产或个人股东享有与权益比率相对应的净资产份额，该资产份额被批准征收个人所得税。
股权转让税基的判断方法明显偏低：1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于为取得股权及相关税款支付的价格； 2.申报权益转让价格低于相应的净资产份额； （三）在相同或相似条件下，公告的股权转让价格低于同一公司，同一股东或者其他股东的股权转让价格； 4.宣布的股权转让价格低于相同或相似的条件公司同行业股权的转让价格； 5.主管税务机关确定的其他情况。
以下情况中的低股权转让价格是合理的，可以根据股权交付价格予以确认：1被投资企业连续三年（包括三年）以上遭受亏损； 2由于国家政策调整价格低股权转让； 3股权转让给对转让人负有直接抚养或抚养义务的配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹，看护人或家属； 4由主管税务机关确定其他合理情况。您可以将上述情况进行比较，以确定是否公平地进行股权平价转移。
个人的股票价格转移显然很低，没有任何个人所得税核查的理由。如果股权转让价格明显偏低，没有正当理由，可以采用以下核查方法：1股权转让收益参照每股净资产或所享有权益比例对应的净资产进行核算由纳税人。对于拥有总知识产权，土地使用权，房屋，探矿权，采矿权，股权等的公司，其总资产超过总资产的50％，则净资产必须由中介机构进行评估和验证。2参照相同或相似条件下同一企业的同一股东或同一企业其他股东的股权转让价格，确认股权转让收入。3参考相同或相似条件下类似行业企业的股权转让价格，以核实股权转让收益。4．纳税人不同意主管税务机关采用的上述核查方法的，应当提供有关证据。主管税务机关确定属实后，可以采用其他合理的核实方法。国家税务总局关于个人股权转让过程中违约金所得征收个人所得税问题的批复从价格中获得的违约金收入，应按照“财产转让收入”项目计算并缴纳个人所得税。
由此可见，就自然人股东与股东之间的股权转让而言，也应按照上述规定计算和缴纳个人所得税。例如：2010年，张某出资600万，王某出资400万，成立了一家房地产开发公司。经过双方协商，2012年双方的比例调整为50％。根据公平交易价格，张的转让10％股权的交易价格为300万美元。忽略了股权转让过程中支付的印花税和其他税费，因此，张先生股权转让中应缴纳的个人所得税=（股权转让收入-为取得股权而支付的与股权有关的合理费用）×20％=（300-1000×10％）×20％= 40万元。但是，如果采用增资方式，也可以调整股权结构，达到合理避免个人所得税的目的。
首先，股权转让不同于增资和扩股：首先，尽管股权转让协议和增资协议的订约方从收据的角度来看都包括公司的原始股东和投资者协议价格，股权转让在协议和增资协议中，受让人的受让人资金完全不同。股权转让协议中的资金由转让的股权公司的股东收到，资金的性质属于股权转让的对价；增资协议中的出资人是目标公司，而不是公司的股东，则资金的性质是目标公司的资本。其次，在股权转让协议和增资协议中支付价款的当事方对目标公司具有不同的权利和义务。在股权转让协议中，支付价款的一方不仅在支付价款时继承了公司原股东的权利，而且还继承了公司原股东的权利，并且还应当承担全部原股东的权利。从公司成立到终止之日的权利。义务是无条件的；增资协议中支付价款的投资者是否与目标公司的原股东相同，以及是否承担了投资前目标公司的义务，协议双方可以约定支付价款金方可以选择在加入公司之前承担其义务。第三是从公司注册资本变动的角度。股权转让协议签订后，股权转让前后公司的总注册资本不变，仍为原金额。增资协议签订后，目标公司的注册资本总额发生变化。
根据国家税务总局关于加强股权转让所得个人所得税征收管理的规定（国税函发〔2009〕285号），签署股权转让协议并完成股权转让交易后向企业转让在更改股权登记之前，负有纳税责任或预扣税义务的转让人或受让人应向主管税务机关申报纳税（预扣款），并将个人所得税缴纳凭证与纳税人出具的股权转让所得一并支付。税务机关或免税或免税证明，请到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。股权交易双方已经签订股权转让协议，但尚未完成股权转让交易的，企业应当填写《个人股东变动报告》，向行业申请主管税务机关。工商行政管理部门办理股权变更登记。如果申报的计税依据明显较低（如平价，低价转让等），没有正当理由的，主管税务机关可以参照每股净资产或对应的净资产份额。个人股东享有的股权比例。上述政策旨在规范股权转让中的个人所得税。增资引起的股权结构变更减少了原始自然人股东所持股份的比例，但出资额的减少并不是由于股权转让造成的。自然人股东没有进行股权转让，也没有转让收入，因此无需计算个人所得税。以上述为例，如果王某出资300万，王某拥有的相应股权也为50％。公司资本公积200万元部分，不征收个人所得税。