中国的一般性反避税规定仅适用于公司所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第6章明确规定了特殊的税收调整：企业与关联方之间的商业交易不符合独立交易的原则，减少了应纳税所得额或应纳税所得额。企业或其关联方税务机关有权按照合理的方法进行调整。
所谓避税，是指为了最大化利润和最大程度地减少税负，企业研究了各国税法之间的差异，并为个人或团体制定了财务节税计划，以避税。
每个外资企业都有自己的避税秘密。尽管避税违背了税收立法的意图并与政府的税收政策取向背道而驰，但避税并不是非法的，并且存在合理避税的法律理论。因此，许多外资企业采取了各种技巧来实现合理的避税。
转让定价毕马威会计师事务所（KPMG）会计事务所的张女士透露，当他们对外资企业进行审计时，经常会遇到一些避税方法，这些方法利用中国现行税法进行转让定价。
张女士说，例如，在审计中，她遇到了一家总部设在中国的外国分支机构的加工制造公司。总部打算增加原材料成本，增加负债并保持价格不变。在这种情况下，收入将减少，甚至会发生损失。亏损之后，投资将会增加。全年都是这样，税务部门对此无能为力。审计师将此做法称为“转让定价”。该公司的“长期亏损”方法在许多外国公司中也很受欢迎。
转让定价是现代企业（尤其是跨国公司）借以国际避税的一种重要手段。在现代经济生活中，许多避税活动，无论是国内避税还是国际避税，都与转让定价有关。他们倾向于以低内部转让价格从高税国家向低税国家或避税天堂出售货物和分配商品，或者倾向于以高内部转移价格从低税国家或避税天堂向高税国家出售商品和分发商品。该成本减轻了国际关联企业的总体税收负担。
高贷款利率一种无形资产（例如专有技术）被用来使价格高于国际市场价格，或者是一种隐藏在设备价格中的方法。外国投资者利用这样一个事实，即人们不了解设备和技术的实际价格，因此提高了设备和技术转让的价格，从而将公司利润转移到海外。在提高设备价格的同时，他们将技术转让的价格隐藏在设备价格中，以避免因特许权使用费而代扣代缴税款。
劳务收费标准是“高进低出”。关联公司相互提供服务或劳务时，通常海外公司收取高额费用，而国内公司收取低额费用或不收取费用。其中一些还列出了海外公司的费用。
资产评估和折旧的增加张女士曾经遇到一家香港公司，该公司每年都会对其房地产价值进行评估。由于其在中国的子公司必须与其在香港的母公司合并报表，因此它们还必须评估华房地产。这也是外资避税的有效途径。如果房地产评估的价值增加，则年度折旧将相应增加，并且纳税额自然会相应减少。
建立公司的国际避税天堂。记者还从曾在台湾某企业工作的陈小姐得知，在避税天堂注册也是一种方法。他们在那里也使用了相同的方法。在国际避税天堂中建立公司，然后在避税天堂中使用该公司与其他地方的公司进行业务和财务运营，将利润转移到避税天堂，并通过免税或低税率减轻税收负担避风港。在长三角地区，一些外资公司有来自英属维尔京群岛等地的投资者，但在岛上可能只有一个办事处。
利用避税天堂避税是跨国纳税人减轻税收负担和增加收入的手段之一，保持税收制度在筹集国家财政资金方面的有效性也是重要任务之一面对各国税务机关。随着跨国纳税人不断使用避税天堂，该国的税收权益不断受到损害，税收受到影响，税收公平原则也因此受到损害。因此，许多国家，特别是发达国家，特别注意防止跨国投资运营商利用避税天堂从事避税活动。
其他方法层出不穷外国公司逃税的另一种主要手段是使用高进低出的关联方交易。此方法占避税金额的60％以上。此外，目前，中国有超过60％的外国投资是借入资金。即使是一些实力雄厚的国际公司也从国内外银行借入大量资金，并使用税前利息来减少或完全没有企业所得税。目的。
反避税涉及社会和经济生活的所有领域。税收制度不够完善，地区与部门之间的不协调是避免税收的客观原因。专家指出，应从税法和税收征管两个方面完善和完善现行税收制度。首先，现行的涉外税法规定，外资企业与内资企业的税收政策不同。此税收设置为法律避税提供了很大的空间。只有将内外资企业所得税合并，才能进一步完善税法，严格征收管理，为反避税打下良好的基础。否则，这两种税收制度现在非常武断。
其次是收集和管理方面。收集和管理方法必须跟上计算机的信息控制。此外，它还涉及出口退税和税收欺诈问题。它要求海关，外贸部门和税务机关之间进行快速沟通。这些方面与国际形势，进一步发展之间仍然存在差距提高。
因此，许多国家，特别是发达国家，特别注意防止跨国投资运营商利用避税天堂从事避税活动。
王楼主领养
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加强企业所得税征管的措施
（1）遵守法治，以确保企业所得税政策的执行
新的公司所得税法是全国人大通过的法律。新的企业所得税法实施条例是国务院制定的行政法规。法律水平很高，这对新法律的实施提出了更高的要求。以认真的态度，严格的标准和严格的措施，依法纳税的理念应贯彻执行新的企业所得税法。一是全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实各项企业所得税政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度和措施，逐步增加企业所得税的征收率和税收合规性。深入落实国务院依法行政综合部署方案，严格按照法定权限和程序执行新的企业所得税法，严格，公正，文明执法。严格禁止制定或修改与新企业所得税法不符的政策法规，有意识地抵制干扰企业所得税法执法的行为。二是全面清理现行企业所得税政策。从2008年1月1日起，凡是不符合新税法统一规定的规定都将停止执行。有必要逐步建立易于操作的企业所得税制度，为依法行政提供制度保障。三是加强税收执法监督，深化税收执法责任制，加强所得税税收执法检查，加大执法故障调查力度，全面规范税收执法行为。
（2）进一步完善企业所得税管理责任评估体系
完善企业所得税管理责任考核制度，形成分工明确，指导性强，管理妥善，上下配合，奖惩分明的工作机制。有必要促进建立国家和地方税收联动，与国外部门的合作以及国际合作的协调和协调机制，加大对企业所得税逃税的检查和打击力度，促进反避税等工作。 。要重视中介机构在加强企业所得税管理和反避税方面的积极作用，加强对中介机构的监督管理，利用中介机构和其他社会力量来提高企业所得税管理和反避税水平。 。
（3）加快企业所得税信息化建设，提高科技含量
按照“金税三期”项目的总体要求，加强企业所得税信息化建设，提供有力的信息化保证。一是加快建设满足企业所得税管理需要的特殊应用功能，完善综合症管理信息系统，加强企业所得税源头监测，审批，账户管理，税收评估，收入预测分析等功能，统计查询等模块。实施全面的信息管理。第二，狠抓汇总纳税信息交流平台的推广应用。明确总部税务机关之间的信息交流职责，规范交流信息的内容，格式和期限。所有省级局将其管辖范围内的总部的所有信息打包并上传到总部，然后总部将它们分类到相关的税务部门，以实现总部的税务部门之间的即时信息交换和共享。第三是开发收集软件，其中包含基本信息，例如公司所得税年度纳税申报表及其时间表和公司财务会计报表，并加快相关业务，技术和数据标准的制定。
（4）加强企业所得税团队建设
各级税务机关必须切实加强企业所得税管理，建设反避税人才队伍，为人才队伍提供保障。一是合理配置人力资源。第二是以多种层次和多种方式培训实践型专业人员。当前和今后一段时间，企业所得税管理应在继续坚持科学，精细化管理的前提下，全面实行专业管理。专业化管理是根据企业所得税纳税人的实际情况和不同的管理特点，建立一支高素质的企业所得税管理专业队伍，充分利用其专业的企业所得税管理技能，探索实施行业管理和创新。分类管理以规模管理为重点，以达到提高管理实力，加强管理深度的目的。第三是保持人才队伍的活力和稳定。
（V）根据税源状态实施分类管理
分类管理是企业所得税管理的基本方法。重点是不同行业，不同规模，不同企业类型和不同企业事项的特征，科学分类，合理分配征收和管理力量，不同管理方法以及加强薄弱环节管理以反映专业要求管理。
子行业管理要求地方税务机关详细了解该地区企业的行业分布，并针对不同行业的生产经营和财务会计采用不同的企业所得税管理方法。规模化管理要求各地税务机关科学分配企业所得税管理权，对大企业和中小型企业实行分级管理，重点放在大企业上。同时，考虑到大型企业，特别是大型企业经常跨地区经营，基层税务机关很难组织实施跨地区税收评估和日常税收检查。应该探讨的是，省级和市级以上的税务机关负责税收评估和跨地区经营的大型企业的评估。日常税务检查等管理职责。子行业管理和规模管理是相互关联的，应适应当地情况并进行综合利用。
综合纳税企业，事业单位，社会团体，民办非企业单位，减免税企业和异常申报企业与一般企业不同。因此，管理层不仅应引起税务部门的足够重视，而且应根据不同情况针对企业的特点，制定相应的管理措施，防止管理漏洞。企业合并，部门划分，重组和重组，股权转让，债务重组，资产估值和接受非货币资产捐赠等事项通常更加复杂和不确定，税收管理也更加困难。企业预报告和税务机关跟踪管理系统有效管理。
非居民企业所得税管理的目标是外国居民，企业或其他经济组织的跨国经济活动及其产生的收入。税收来源的特点是流动性大，隐瞒性高。税收很容易流失。税收征管这很困难，在大多数国家中，这被归类为征税和管理的高风险地区。为此，有必要建立和完善非居民企业所得税来源的日常监测机制，并掌握其流量规则。重点应放在加强外国居民代表处的税收管理，预提所得税管理，非居民企业承包工程和劳务税收管理上。失去税收来源的风险。
（6）优化企业所得税支付服务
优化服务是企业所得税管理的基本要求。重点在于突出服务特色和创新服务措施，以真正实现降低税收成本和提高税收合规性的效果。
根据企业所得税政策复杂，环节多，管理难，税源国际化，紧密结合当地企业实际情况的特点，应在各环节采取有针对性的加强和改善服务的措施企业所得税管理。。有必要加大企业所得税政策的宣传和指导，以帮助企业正确理解各种政策和偏好；严格简化减税减损审批程序，按规定提高效率；实施电子报告并改善公司财务信息收集效率；我们必须加强国际税收交流与合作，为跨国纳税人提供更多，更及时，更准确，有效的帮助。
（7）进一步验证税基并加强税源管理
验证税基是企业所得税管理的核心任务。重点是加强税收来源管理，综合运用各种手段，加强收入，扣除，关联交易和企业清算管理，确保企业所得税税基真实，完整，准确。
税源管理是验证税基的基础。应当把握企业登记，纳税人识别，重要的涉税事项，重点税收来源管理，跨国税收来源管理等管理要求，为企业建立健全财务会计制度提供指导。收入管理和扣除项目管理是验证税基的两个关键环节。有必要通过完善不同收入项目的确认原则和标准，使用各种发票和其他凭证以及使用税收综合症管理信息系统来改善收入管理。通过规范企业成本收取的内容，扣除行业的范围和标准，严格核查扣除凭证，加强费用扣除，实施跨年度收入和扣除项目的账户管理，规范财产损失扣除管理，以及税前加强措施扣除管理。
关联方交易管理和清算管理是验证税基时不可忽略的内容。特别是在企业所得税政策更优惠，税收负担差异较大的情况下，加强对关联交易的管理显得尤为重要。税务机关应通过扩大关联交易信息，完善关联交易账户，加强关联交易行为审查，建立联合检查制度等方式，加强关联交易管理。清算是注销前企业所得税管理的最后障碍，有必要通过及时掌握企业清算信息，规范企业所得税清算申报单，加强后续清算管理等措施，有效加强清算管理。
（8）改善结算和结算工作，提高报关质量
结算和结算是公司所得税管理的关键部分。关键是要抓住预付款申报单，最终结算管理人的最终结算方式等，以确保企业所得税申报表的准确性和纳税及时性。
每月或每季度预付款以及年底的年终结算是企业所得税管理的重要功能。预付税款是年底后最终结算的基础。准确的预付款规范有利于确保最终结算的质量。预付款的关键是根据企业的实际经营情况和财务核算确定企业的预付款期限和方法，及时要求及时付款，提高预付款申报单的准确性和入库率。最终结算的总体管理的关键是把握三个环节。一是在和解最终结算前，主要工作是做好减免税，财产损失等审批工作以及政策宣传指导工作。二是接受年度纳税申报，重点加强企业纳税申报单及附件的审计控制；第三是结算和结算的统计摘要，必须认真进行结算和结算的统计分析和总结。在结算和付款管理过程中，税务机关应注意中介机构在提高企业所得税结算和付款质量方面的积极作用，并应根据法律法规或自愿性要求仔细审查公司发布的审计证明报告原则。
（9）加强评估工作，提高收集和管理水平
加强评估是企业所得税管理的有力手段。要点是审查企业所得税申报表的真实性，及时发现可疑点，并进行相应处理。关键是巩固考核基础，完善考核机制，建立联合考核体系。
巩固企业所得税评估的基础是要求全面，完整和准确地收集企业所得税年度纳税申报表，财务会计报表和第三方税务相关信息，以建立行业评估指标体系及其峰值和评估模型。完善税收评估机制是要求对各种数据进行全面比较分析，科学地选择评估对象，综合运用各种比较分析方法进行评估，对公司的疑惑和异常情况进行具体分析和判断，并严格进行评估。结果符合程序;专注于建立将关键评估，特殊评估和日常评估相结合的企业所得税评估工作系统。建立联合评估系统需要建立企业所得税，流转税和其他税种的联合评估系统，跨地区的联合评估以及国家和地方税收的联合评估。
（10）积极防止避税
预防避税是企业所得税管理的重要组成部分。重点是通过完善反避税工作制度和业务程序，建立反避税与日常管理的协调合作机制，深入开展反避税调查，切实维护国家税收权益。