通常，纳税人和小规模纳税人在缴纳增值税方面有很大差异。纳税人在税法中可以选择其身份时，应根据实际情况计算税负，并选择适当的身份。 《增值税一般纳税人资格管理办法》规定，年销售额不符合一般纳税人标准的纳税人，有固定生产经营场所的新开业纳税人，可以按照国家规定设置。统一的会计制度。如果基于合法有效凭证会计的账簿可以提供准确的税收信息，则可以申请一般纳税人资格。此时，如果纳税人申请一般纳税人或规模较小，则有计划的余地。
不管发票是开票还是出口退税，纳税人都会选择哪种身份税负担较低，并且可以通过无差异平衡点增加率的判别方法进行选择。
根据两种类型的增值税纳税人的纳税原则，一般纳税人的增值税计算是基于增值税额，而小规模纳税人的增值税计算是全部含税收入的基础税收。在相同销售价格的情况下，税收负担取决于增值率的价值。一般来说，对于高附加值的企业，适合作为小规模的纳税人。相反，它适合作为一般纳税人。当增值率达到一定值时，两种纳税人的税收负担是相同的。该值称为无差异平衡点升值率。计算公式如下：
的进项税额=销售量x（1附加值率）×增值税率增加率=（销售-可扣减的采购项目量）÷销售或附加值税率=（销项税额-进项税额）营业税额是假定一般纳税人出售商品，所购商品的增值税率为17％，小规模纳税人率为3％。
的一般纳税人应税金额=销项税额-进项税额=销售额x 17％-销售额x 17％×（1-增值税）=销售额×17％×增值税率{{} }小规模纳税人应纳税额=销售额x 3％
当税负相等时，增值率为无差异均衡值，即：
销售额×17％×增值率=销售额×3％增值率= 3％÷17％= 17.65％
通过以上计算和分析，当增值率为17.65％时，税负是相同的。低于17.65％，小规模纳税人的税负比一般纳税人的税负重，适合一般纳税人。当增值率高于17.65％时，一般纳税人的税负会比小规模纳税人重。做个小规模的纳税人。
理论概述所谓的权衡理论（trade-offtheory）强调在基于债务税收优惠和财务困境成本的平衡来最大化公司价值时的最优资本结构。此时确定的债务比率是应税债务的边际价值的现值，等于增加的财务困境成本。 1.负债的利益1）扣除企业所得税。由于债务利息和股息的顺序不同，世界上所有国家的税法基本上都将利息支出作为成本税前予以准予，而股息则必须在税后支付。 2）降低股权代理成本可以帮助管理人员提高工作效率，减少在职消费。更重要的是，它有助于减少公司的自由现金流，从而减少对效率低下或非盈利项目的投资。 2.债务限制1）财务困境成本，包括破产威胁的直接成本，间接成本和股权代理成本； 2）在公司税上冲抵公司税。因此，企业的最优资本结构实际上是债务资本的边际成本与边际收益之比。本段中发展权衡理论的代表包括Robichek（1967），Mayers（1984），Kraus（1973），Rubinstein（1973）和Scott（Rubinmstein，1973）。 （Scott，1976）等。权衡理论认为，公司可以利用税收屏蔽的作用通过增加债务来增加公司价值。但是，随着债务的增加，公司陷入财务困境的可能性增加，甚至可能导致破产。如果公司破产，将不可避免地产生破产成本。即使它没有破产，只要有破产的可能，或者只要公司陷入财务困境的可能性增加，就会给企业带来额外的成本。这是限制公司增加借款的重要因素。因此，公司正在确定资本。在结构中，我们必须权衡避税效果和债务的破产成本。根据权衡理论，负债企业的价值等于无债务企业的价值加上节税收益，减去预期财务约束成本的现值，即V1 = Vu + TcB-FPV（FPV是预期金融危机成本的现值，包括由于债务引起的直接或间接金融危机成本过高），企业的最优资本结构存在于企业因资产增值所致的平衡点之间。企业债务与企业风险成本及各种费用所引起的企业债务增加有关。在这个时候，公司具有最大的价值。权衡理论后来发展为贸易平衡后理论。权衡后理论的代表是Diamond（1984），Mayers（1984）等，他们进一步将债务成本从破产成本扩展到代理成本。同时，在财务困境成本和非债务税收收益的损失方面，税收收益从讨论的负债收入扩展到非债务税收，这实际上扩大了成本和收益的范围，这是被视为税收与各种负债成本之间的权衡。编辑本段理论公式的权衡理论，即债务型企业的价值等于非债务型企业的价值加上税收节省，减去其财务困境成本的现值和代理成本的现值；最佳的资本结构是税收成本节省和财务困境成本与代理成本相平衡的点。结论公式如下：V（a）= Vu + TD（a）-C（a）其中：V表示有债务的企业的价值，Vu表示无债务的企业的价值，TD表示企业的税收利益。债务企业，C是破产成本。 ，a是举债企业的债务权益比率。根据权衡理论，Vu是一个常数，TD和C都是a的递增函数。当a较小时，TD的增量速度高于C的增量速度。这时，企业继续借贷是有利的；但是随着增加，当TD的增量速度等于C的增量速度时，企业借入该比率达到临界点，此时公司具有最大的价值。财务困境成本的现值取决于两个重要因素：1.财务困境的可能性； 2.企业财务困境的成本。在正常情况下，财务困境的可能性与公司收入现金流量的波动程度有关。现金流量低，资产少的企业
新的个人所得税法于2011年9月1日实施后，国家税务总局发布了《关于调整个人取得一次性一次性红利的个人所得税的通知》。 （以下简称“国税发〔2005〕9号）。年终奖的适用税率和等级也作了相应调整。国税发〔2005〕9号明确规定，纳税人的一次性奖金，应按月薪另计。这是该国纳税人的一项优惠措施。企业事业单位发放年终奖时，是否考虑采用这项优惠措施，将奖金与当月工资结合起来，共同规划税收，然后分别征税？正确处理奖金和月薪之间的差额。关系对个人所得税的支付产生更大的影响。例如，单位雇员在2012年12月将支付薪水5,000元，当年年终奖金为70,000元，当月应缴纳个人所得税13,490元。如果您改变月薪5,000元，月奖16,000元（也可以是季度奖等）和年终奖54,000元，则需要缴纳个人所得税8665元。通过调整工资和奖金的数额，可以减少税收4,825元，这相当于节省一个月的工资。
首先，计划的基础
为什么工资和奖金之间的增减会影响个人所得税？这是因为工资和奖金具有共同点和不同点。共同点是工资和奖金属于“工资和薪金”类别，可以相互转换。区别在于工资和奖金分别征税，适用的税率也不同。工资适用“七级超额累进税率”。奖金须遵守“一年一次的奖金奖金税计算方法”。我们必须利用此功能合理分配工资和奖金，并在恒定工资和奖金的前提下达到节税的目的。
二，规划思路
1.在税法的前提下，充分利用税收优惠政策，既不增加单位支出，又可以增加个人收入。
2。分析工资和奖金变化对税收抵免的影响，找到工资和奖金之间的平衡，并确定年终奖金的范围。确定年终奖金如何使纳税人的税负最大。光。
3。根据年终奖，一年只能使用一次。年终奖分为两部分，一部分以年终奖的形式分别分配，另一部分以月度，季度，半年度和年度的形式并入工资分配中。结束奖。
III。案例与分析
现在，结合新的个人所得税法，工资和奖金将根据总工资2.6万元（月薪8000元和奖金18000元）分别计算。纳税的影响。
1。当薪水从26,000元（加上税率）增加2500元到30,500元时，它是包含在薪水中还是包含在奖金中？
（1）包含在薪水中，薪水为8,000元增加到12,500元，工资税额为1,245元[（12500-3500）×20％-555]，奖金税额为540元（18,000×3％），累积税为1,785元。
（2）包括奖金在内，薪金税额为345元[（8000-3500）×
10％-105]，奖金为2145元[（18000 + 4500）×10％ -
105]，累计纳税额为2,490元。结论是，增加的工资应包括在工资中，而不是奖金。
2。当薪水从30,000元（加税率）增加2500元到56,500元时，它是包含在工资中还是包含在奖金中？
（1）包含在工资中，工资是8000人民币增加到38,500元，工资税额为7,745元[（38500-3500）×25％-1005]，奖金税额不变为540元（18,000×3％），累计纳税额为8285元（计算方法设置为公式1））。
（2）包括奖金在内，工资税不变为345元[（8000-3500
）×10％-105]，而支付的奖金为4,745元[（18000 + 30500）×
10％-105）]，则累计税额为5090元（计算方法设置为公式2）。结果是增加的薪水应包括在奖金范围内。
在此范围内增加或减少的工资和奖金的税收起征点在哪里？假设处于征税阈值的总薪水为A，则有：公式1 =公式2
[（A-3500-18000）×25％-1005] +（18000×3％）
= [（8000-3500）×10％-105] + [（A-8000）×10％-105]
A = 35200（元）
，薪水从26,000元变为56,500 yu