一般来说,有以下几种方法。
高估了成本。这种做法在中国尤为普遍。避税措施包括日常支出,从铅笔到家用电器,到公司的费用,不予征税。
捐赠基金。这种做法在国外并不罕见。例如,《财富》 500强中的许多公司每年都会向其基金会投入大量资金,一些著名的CEO也将热衷于捐款。这是因为在许多国家,此类法律都规定捐赠基金可以享受税收减免。
购买艺术品。应该说,避税的方法并不比这更好。从梵高(Van Gogh)到达利(Darley),从青铜面具到雕塑,没有人能谈谈收税的事情。
高估了广告费用。在现代公司的运营中,广告费用占了很大一部分费用。结果,许多广告公司高估了广告成本,并通过这种差异实现了避税。甚至还有一家专门从事公司广告的广告公司,尤其是公司的“高收费”,广告费不包括在公司的纳税成本中。
1.子公司
子公司是具有独立法人资格的独立企业。子公司由于具有独立法人资格而被视为居民企业,一般要求与该国其他居民企业履行相同的综合纳税义务,并且还可以享受免税期或其他税收优惠政策。
但是,成立子公司通常需要复杂的程序,财务系统相对严格,必须独立开立账簿,并且需要复杂的审计和证明。营业亏损不能抵消母公司的利润。与母公司的交易经常被撤销避税审查的关键内容。
2.上市公司
分支是企业不可或缺的一部分,没有独立的法人资格。所得税的计算和缴纳是通过简易纳税申报的方式实现的。中国企业所得税制度的实施,不仅是引进和借鉴国际惯例的结果,而且是实现所得税调整功能的必然选择。
《企业所得税法》第50条规定:“居民企业在中国境内设立无法人资格的营业组织的,应当集体计算并缴纳企业所得税。”
企业所得税制度要求总部和分支机构共同计算并缴纳企业所得税。因此,如果设立分支机构使其不具有法人身份,则总公司可以集体缴纳所得税。这样,可以抵消总公司与分支机构之间的损益,可以合理地减轻税收负担。
扩展数据
跨国集团建立子公司的优势:
1.子公司是独立法人,其所得税计算是独立进行的。子公司可以享受东道国对其居民公司的税收优惠,包括免税期。由于分支机构作为企业的组成部分之一被派往国外,因此大多数东道国不愿为其提供更多优惠。
2.将子公司的利润汇回母公司比分公司的灵活得多,这等于母公司的投资收入和资本收益可以保留在子公司中,或者在税收负担较小时可以汇出额外的税收优惠。
3.许多国家/地区规定,子公司支付给母公司的股息应减免税。