外资企业计税时需要考虑很多因素。另外，企业各有特点，优先顺序也有所不同。
注意跨国业务策略和管理模型
在进行税收筹划时，外国公司必须首先考虑与其海外总部的全球业务战略和管理模式合作。如果外国公司仍处于销售其海外产品和占领市场的阶段，则必须集中精力制定关税和增值税计划；在加强售后服务和特许经营权转移的阶段，他们必须关注商品和服务的混合销售。转让特许权的规划和预扣所得税，以及转让无形资产的营业税；随着它发展到生产，管理和建立区域研发中心的阶段，重要的是要考虑企业所得税的优惠政策和最轻便的总体税收筹划。
例如，在此阶段，一些跨国公司在线下载软件，执行在线升级，维护以及计划关税和相关的营业税。已经全面考虑了几种税收。
考虑企业的组织形式和职能
在进行税收筹划时，外国公司还必须考虑其在中国的组织形式和职能。我们知道，在中国，外商投资企业和外国企业的法律地位不同，因此其纳税义务也不同。外商投资企业在中国有无限的纳税义务，外国企业在中国有有限的纳税义务。不仅如此，外国公司不可避免地要受中国市场准入程度的约束，这意味着不同类型的外国企业组织必须获得相应外国经济贸易部门的批准，其业务范围也必须得到中国有关部门的批准。工商管理部门。
因此，在税收筹划中，必须充分考虑对外贸易，工业，商业和特殊行业主管部门的规定。只有这样，才能降低国家管理造成的税收筹划其他方面的风险，并确保税收筹划计划在合法和合规的前提下有效。
例如，国家在法律咨询，人力资源服务和其他特殊行业方面有一定的限制。通常，外国公司只能以代表处的形式在中国开展业务。在代表处的税收管理中，税收通常基于将资金转换为收入的特殊方法。代表处的这种征税方法易于计算，可以确定税收负担。因此，只能根据其支出执行税收计划。如果超出了代表处的业务范围，那么收入和交易的税收筹划将带来其他风险。
当然，随着外国企业在中国的发展以及国家政策的变化，您还可以考虑使用更复杂的公司组织形式来享受特定的税收优惠。例如，中国最近授予外国投资公司诸如投资公司产品的研发，销售，进出口的职能。相应地，他们还享受税收优惠，例如研发费用，扣除额和再投资退税。投资公司还可以计划开展大量业务以享受某些税收优惠。
了解国际税收协调以及中国税收制度的状况
在进行税收筹划时，外国公司必须考虑与其海外总部的税收安排的协调与协调。鉴于不同国家的税收制度不同以及签署税收协定的情况不同，税收协调尤为重要。例如，许多跨国公司已经在其海外总部所在的国家/地区签署了多边税收转移定价协议，例如预先定价方法。一旦签署，它们将保持稳定数年。因此，外国公司在中国从事产品的生产，投资，分销和进出口业务时，必须充分考虑APA与海外总部的协调与合作。否则，它将影响公司在全球范围内建立的税收计划，并遭受不必要的税收。调整。
在进行税收筹划时，外国公司还必须考虑中国目前的税收制度，税收的实际征收和管理水平，甚至是一些当地的特定财政政策。例如，出口退税为企业带来了巨大的税收利益。从理论上讲，应增加购买的国内原材料的总量，以增加退税额并降低出口产品的成本。但是，中国实际的出口退税需要很长时间，而且审核过程它更加复杂，并且受当年的出口预算的限制。因此，外国公司需要计算退税的时间价值，并考虑退税计划的及时性和成本。
另外，在我们国家的某些特殊经济地区，已经支付了一些退税，并且减少了或免除了一些地方税费。其中一些好处不是标准化的，甚至是非法的。在税收筹划中也需要仔细考虑。
分析财务管理工具和人员素质
外国公司在计划税收时，还必须考虑其现有的财务管理方法和人员素质。一般而言，外国公司使用一套全球集成的财务计算机软件，可以确保跨国公司财务信息的快速有效管理，同时也考虑到某些国家的特殊税收要求。这种财务管理报告系统与税收征收和管理要求必然有所不同，但只是程度不同。因此，为了完成相应的税收筹划目标，外国公司经常需要准备满足中国税收法规特殊要求的计算机辅助软件，有些甚至需要复杂而详细的信息。手动对帐和汇款工作。目前，税收筹划必须考虑这种联系和协调的效率和成本，特别是对于税收人员少且税收管理经验不足的公司。否则，即使实施了以巨额成本雇用世界五大会计师事务所的员工的税收计划，实际的实施也将大大减少，收益将超过收益。
增值税出口退税的税收筹划
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