（1）公司高级管理人员薪金的税收筹划技巧
对于公司高级管理人员来说，他们的收入非常高，许多公司每月向高级人员支付更高的薪水，并且在年终时有更高的年终奖金。年。针对这种情况，税收筹划技术是将公司高管的年收入分成月薪和年终奖两部分，并准确地将月薪与年终奖金的比例进行划分。要么削减一些月薪，然后将其添加到年终奖中；或削减某些年终奖并将其分配给月薪。这两种“削峰拔谷”的运作取决于公司给高管的薪水和年终奖的数量。
（2）公司高管股权激励的税收筹划
股权激励可分为股票期权激励和股票激励。根据税收政策的差异和税收筹划的需要，按照不同的结算方式，股权激励可以分为股权结算和现金结算。股权结算是指公司的股权激励计划最终通过对价股份或其他股权工具进行结算。最常用的工具是：股票期权，限制性股票，绩效股票等。激励计划最终以现金或其他基于股票或其他权益工具的资产结算。最常用的工具是：股票增值权，虚拟股票，绩效单位等。
税收筹划的基本做法是分析和比较纳税人在各种运营，投资和财务管理活动中的应纳税所得额，并选择一种税负较轻且不受其他条件限制的方案。因此，税收筹划的核心是减轻税收负担，即选择适当的经营活动，以减少当期或未来的应纳税额，达到直接或间接减轻税收负担的目的。可以减轻税收负担的税收筹划方法主要如下：
（1）非税收方法
非税收方法是指选择国家税收法律，法规或政策A通过为未征税的运营，投资和财富管理活动提供计划来减轻税收负担的方法。每种税收都规定了明确的税收范围。不论具体的税种是什么，都不会对征税范围中包括的营业税，所得税或财产税征税。纳税人可以根据税收政策事先安排业务，投资和财务管理活动，平衡各方利益，并在各种选择中选择非税收计划。例如，在中国现行的税收政策中，在房地产销售，租赁和投资计划中，从营业税免税的角度可以选择投资方式。土地，地上建筑物及其附属物的出售，租赁或投资计划关于土地增值税的免税，您可以选择租赁或投资计划。不征税的技术是相对于特定税种的。在具体的应用中，有两种情况：一种是同时征收一定的税款，另一种是征收类似的税款。第二个是不要同时征税。征收类似的税款。如果将上述房地产或无形资产用于对外投资来分担风险并参与利润分配，则根据中国现行税收政策，不征收营业税或增值税。
（2）免税方法
免税方法是指国家税收法律，法规或政策中定义的可享受减税或免税以减少税费的经营，投资，财富管理和其他活动。税收负担。方法。许多税收国家都要求制定具体的税收政策，对于特殊的商业活动或纳税人，通过减免税政策提供关怀或鼓励政策，纳税人可以根据国家减税的优惠政策和条件控制免税政策。和豁免。 ，投资，财务管理等活动的安排，为了符合条件，申请相应的批准或备案程序，享受减税或免税的待遇。
（3）税率差异法
税率差异法是指按照国家税法，法规规定的税率差异进行经营，投资，理财和其他税率较低的活动的方案。或减税政策负担的方法。在中国，有些税项是根据地区，行业，经济构成，收入项目和企业类型分类的。还有不同的税率。一些税收国家规定了税率，地方政府将根据具体情况制定具体的税率。这将使税率的使用在管理，投资和财务管理上有所不同。纳税人可以根据政策规定在各种方案中选择较低的税率。例如，《企业所得税法》规定，国家需要扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。城市土地使用税的适用税额因地区而异。正是由于税率的这种差异，纳税人应该在权衡各种利益以应用相应的低税率的前提下，规划投资领域，投资行业和商业方法。
（4）细分方法
细分方法是指可以根据国家税法，法规或政策将税基分开的业务，投资，财富管理和其他活动的计划。与不同税负和税种的征税基础分开；或分解为不同的纳税人或税收对象，增加不同税收基础的扣除额或扣除频率；或防止税率攀升等。以减轻税收负担。
（5）扣除方法
扣除方法是指商业，投资，财富管理和其他活动的项目征税基础
税务筹划是通过事先安排商业模式，交易模式和合同条款来合法合理地降低税收成本。对于“业务改革”公司，他们可以通过“纳税人身份”，业务流程，销售和采购。合同的计划将达到最近不付钱，少付和纳税的目的。具体而言，建议“竞争与改革”企业可以从以下几个方面积极开展税收筹划。
1。纳税人地位的选择
根据现行的“营地改革”税收政策，纳税人年销售额超过500万元的纳税人是一般纳税人，纳税人不超过500万元的小规模纳税人， 500万的计算标准是纳税人在连续经营不超过12个月的期间内提供服务的累计销售额，包括减少或免除销售和销售海外服务的销售额。一般纳税人适用一般税率并扣除纳税;小规模纳税人采用3％的简单征税方法。申请纳税人身份更为有利。它不能一概而论。需要结合公司资产和收入的财务状况来确定。如果适用于小规模纳税人更有利，它可以通过分离和分离来减少年销售额。 ％简单收集。
2。集团业务流程再造
增值税优于营业税的优势之一是可以避免双重征税，这有利于行业的细分和专业发展，提高生产效率。在这种情况下，企业组可以将其某些服务外包，并尽其所能。例如，“营改变”后，公司选择委托运输或使用自营车辆运输，可以测量两者。税收负担的差异，自营运输车队燃料消耗，备件和正常维修费用等项目的非独立核算，按17％的增值税税率扣除，委托运输企业的运费可以跟随11扣除％税率，企业集团可根据实际计算结果进行调整和优化。
3。供应商调整
根据增值税扣减制度，供应商的纳税人地位直接影响购买者的增值税税负。对于一般纳税人购买者，如果选择一般纳税人作为供应商，则可以获得特殊的增值税发票以实现减税。如果选择小规模纳税人作为供应商，则将获得小规模纳税人开具的增值税普通发票，而购买者无法输入扣除额。因此，在“营地改革”之后，企业可以通过选择合适的供应商来减轻税负。需要提醒的是，如果选择小规模纳税人作为供应商，如果可以获得税务机关代表小规模纳税人发出的3％特殊增值税发票，购买者可以扣除输入税额根据3％的税率计算。
4。在进行业务性质规划
“业务改革”之后，对于某些具有税收优惠政策的业务领域，他们应积极“接近”税收减免政策。以“四项技术”的业务（技术开发，技术转让及相关技术咨询和技术服务）为例，在“营改制”之前，国家免征“四项技术服务”的营业税，国家继续免征增值税，免征“四项技术服务”收入。因此，对于技术公司，在签订提供相关技术服务的合同时，应在合同条款中强调“四项技术”合同的特点，并履行相关的备案义务。同时，需要提醒的是，“四项技术”业务享受增值税免征待遇，不能开具增值税专用发票，这可能导致下游购买者无法取得增值税专用发票。
5，混合业务
的独立核算是基于原始的17％增值税，13％的税率和3％，4％和6％的征税率。两个低税率分别为6％和11％，增值税试点中小企业的统一税率为3％。因此，中国目前的增值税率体系包括17％，13％，11％，6％和3％，4％，6％。根据相关税法和政策，在混合经营中，不同的税率项目需要单独核算，否则高税率将统一适用。因此，在“改革营改革”之后，涉及的混合经营项目应该是s