汽车是一种常见的交通方式。随着人们生活水平的提高，越来越多的人正在购买汽车，但是有数据显示，今年的汽车销量与往年相比下降了很多，而且有消息称汽车市场在经济低迷的时期，为了促进国内汽车市场的发展，有关部门决定从4月1日起将制造业及其他行业的增值税税率降低至13％。听到这个消息之后。许多4s商店还收到降价通知，部分车型最高降价达到了8万元。
今天是3月23日，距4月1日正式开始降低增值税还有一个多月了。但是，许多汽车公司已经开始降低汽车价格。他们之中有一些是汽车品牌的减少非常大。例如，梅赛德斯·奔驰，宝马，奥迪，捷豹路虎等豪华车品牌已开始宣布降价，部分车的价格降低了多达8万元。许多网友也听到了这个消息，并说激动的是，许多人都想在降低汽车价格的同时自己选择汽车。
奔驰宣布在中国销售的某些奔驰汽车将降低汽车价格。其中，梅赛德斯车型的最高跌幅已达6.4万元，捷豹路虎在中国的所有车型销量也有所减少。美洲虎的价格下降了多达4.2万元，路虎品牌的车型下降了多达85,000元，沃尔沃还宣布了对自己汽车价格的调整，豪华SUV xc90下降了多达6万元。品牌已经开始降低汽车价格，而国内汽车市场将迎来新一轮的“降价”。
我认为许多汽车公司开始降低汽车价格的原因是，一方面，降低了汽车的增值税，降低了汽车的生产成本。降低价格也是很自然的，但更重要的是因为目前的国内汽车市场销售不畅。许多汽车公司希望通过提高汽车价格和增加销量来吸引消费者。毕竟，有数据显示汽车销量正在下降，因此降低汽车价格以吸引消费者，增加汽车销量并退出汽车市场。市场低迷是非常必要的。
4月1日，增值税降低至13％，4S店收到降价通知，最高减免8万元！小编认为，通过降低增值税，许多汽车企业的汽车价格已经开始下跌。想要购买汽车的人可以使用它来购买喜欢的汽车。这时候买车应该更多性价比高。您认为现在买车更有利吗？像小编一样告诉小编点击关注！
财政部发布了调整增值税税率的通知。如果纳税人从事增值税应税销售活动或进口货物，则将适用原始税率17％和11％，税率将分别调整为16％和10％。纳税人购买农产品的，原来适用11％的扣除率，扣除率调整为10％。纳税人以16％的税率购买用于生产，销售，委托加工的农产品的，应当以12％的税率计算进项税。对于最初采用17％税率且出口退税率为17％的出口商品，将出口退税率调整为16％。对于税率为11％，出口退税率为11％的出口货物和跨境应税行为，将出口退税率调整为10％。该通知将从2018年5月1日起实施。
[通知全文]
财政部和国家税务总局关于调整增值税税率的通知财税[2018] 32号
省，自治区，直辖市，市（财政局），国家税务局，地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为了完善增值税系统，以下是有关调整增值税税率的政策：
1.对于增值税或商品进口应税销售，最初适用的税率为17％和11％，税率分别调整为16％和10％。
2.如果纳税人购买农产品，则适用原来的11％扣除率，并将扣除率调整为10％。
3.进项税是由纳税人按照纳税人购买的用于生产，销售或加工商品的农产品以12％的税率扣除的12％计算的。
4.对于最初采用17％税率且出口退税率为17％的出口商品，将出口退税率调整为16％。对于税率为11％，出口退税率为11％的出口货物和跨境应税行为，将出口退税率调整为10％。
五，外贸企业在2018年7月31日之前出口第四条所涵盖的商品以及与销售第四条有关的跨境应税活动，在购买时已按预先调整的税率征收了增值税，应予以实施调整前的出口退税率；如果购买时已征收增值税，则将执行调整后的出口退税率。对生产企业在2018年7月31日之前出口的第四条所规定出口和销售的货物，第四条所涉及的跨境应税行为，将执行调整前的出口退税率。
调整出口退税率的执行时间和出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境退税率和应税销售跨境的执行时间行为该时间基于出口发票的签发日期。
6.本通知自2018年5月1日起实施。前项规定与本通知规定的增值税率，扣除率和出口退税率不一致的，以本通知为准。
7.地方应高度重视增值税税率的调整，在实施前做好准备，并在实施过程中进行监督，分析，宣传和解释，以确保增值税税率调整顺利进行。有序的方式。如果遇到任何问题，请及时向财政部和国家税务总局报告。
财政部，国家税务总局
2018年4月4日
财政部和国家税务总局关于小规模增值税纳税人统一标准的通知财税[2018] 33号
为了改善增值税制度并进一步支持中小企业的发展，现将有关统一小规模增值税纳税人标准的有关事项通知如下：
1.小规模增值税纳税人的标准是，年增值税在500万元以下。
2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条注册为一般增值税纳税人的单位和个人，可以先注册为小型纳税人。十二月31，2018对于大型纳税人，未扣除的进项税被转出。
3.本通知自2018年5月1日起实施。
国家发展改革委网站17日，发改委，工业和信息化部等部门联合发布了《关于做好2019年降低成本工作的通知》。
通知的一般要求，坚持工作的稳步进行，并深化了供方的结构性改革。该通知主要惠及全社会的工商企业，内容仍然很多。以下是一些简单陈述的要点。
通知指出，增值税税率需要降低。实施将制造业和其他行业的税率从16％降低到13％，将交通和建筑业的税率从10％降低到9％等政策，以确保所有行业的税负仅减少。
通知还指出减税将有所增加。实施小规模纳税人最低增值税起征点从月销售3万元提高到10万元的政策，对小微企业实行税收优惠政策。将固定资产的加速折旧政策扩展到所有制造业。
可以看出，制造业的税率降低了3％，运输和建筑业的税率降低了1％。这些工业部门是国民经济的动脉。在当前疲软的经济增长环境下，企业将减少。压力很小。并且为了确保仅减少或不增加所有行业的税收负担，这也减轻了所有老板的负担。此外，小规模纳税人的增值税起征点也从3万元提高到10万元，对于小微企业和个体工商户来说确实是个好消息。
通知指出，对实体经济的金融支持将得到加强。顺利获得实体经济金融服务。改革和完善存贷机制，加快建立降低中小银行存款准备金率的政策框架，引导金融机构扩大信贷投放，降低小额信贷的总体融资成本。和微型企业信用，准确有效地支持实体经济。扩大直接融资规模。积极支持有条件的企业扩大直接融资。
清理并规范银行和中介服务费用。促进银行业进一步减少手续费和利润。加强监督检查，进一步纠正不当收费，严格禁止不良贷款条件或收费。
近年来，虚拟经济和网络平台一直很火爆，而实体经济则处于低迷状态。但是，国家必须依靠实体经济的支持来支持国家。政策倾斜可以在一定程度上使之振兴。很难知道中小型民营企业贷款已经支持了很多年。许多中小企业的贷款现状仍然不容乐观。一些公司的融资问题能否得到有效解决取决于时间检查。
进一步深化管理和权力下放。继续减少行政许可，工业产品生产许可和产品强制性认证的种类，并优化批准程序或评估和发行程序。在自由贸易试验区，我们率先对所有营业执照实行“执照分离”改革。推进固定资产投资项目审批制度改革，清理和规范项目审批条件，推进投资项目承诺制度。在全国范围内启动了工程建设项目审批制度的改革，大大缩短了整个审批程序。继续减少开办企业，注册商标和获取电力所需的时间，并优化注销和破产程序。
有必要进一步简化管理和权力下放。有时，一个投资项目不知道从申请到完成手续都必须经过多次批准，盖章N个印章并延长行政批准过程。作为战场，商机瞬息万变，因为审批既费时又不舒服。简化一些可以分散的功能将是一个很大的优势。
减轻企业社会保障缴款负担。降低企业社保缴费比例。从2019年5月开始，基本养老保险单位缴费率高于16％的省可以降低到16％。稳定的社会保障支付方式。社会保障税制度改革稳步推进。在改革过程中，各地不得采取增加小微企业实际支付负担的做法，不得集中清算历史债务。合理确定社会保障缴费基数。
高昂的公司税负和社会保障溢价率给企业，尤其是中小企业带来了压力，而这些企业甚至更难以承受。这使公司难以成长，最终阻碍了员工薪资水平的提高。这项措施希望减轻中小企业促进更好发展的负担。
促进降低物流成本和提高效率。取消或减少一些公路，铁路，民航和港口费用。深化收费公路制度改革，降低过路过桥成本。提高公路交通效率。两年之内，国道省级收费站将基本取消，我们将努力提前实现，加快不停收费，加快通行。
中国的大多数高速公路都是在私人资本贷款的帮助下建造的。完成后，许多通行费将被偿还。其中许多尚未按商定的通行费取消，并且继续收取新的通行费。
这是题外话，但是对于中国广大地区的企业来说，过马路和过桥之类的运输成本是一笔可观的费用。通知中指出：“全国高速公路全国收费站将在两年内基本取消”充满决心，可以说是非常令人兴奋的。
春节期间，来自武汉的新型冠状病毒性肺炎在全国迅速蔓延。在这种流行病的影响下，短期的经济增长受到了影响，金融市场在短期内也受到了市场情绪的影响。股票市场和商品的波动也发生了。为了应对这种流行病的影响，相关的金融监管机构最近发布了一系列支持政策，以维持合理和充足的流动性，增加货币和信贷支持并增强金融市场信心。多方政策的支持体现了中国政府及有关部门赢得疫情斗争，确保资本市场稳定运行的信心和决心。预计金融市场将受到该流行病的短期影响，并且在中长期内预计将保持不变。本文将分析同一行业的业务，并预测2月20日的LPR报价。
银行间业务面临信用风险的重新定价，并且到2020年，信用差异化将继续。中小型银行事件发生后，银行间行业刚好超出预期，银行间存款证明在短期内数量和价格均下降。尽管此后总体发行规模和成功率都有所提高，但不同信用评级实体之间的区别仍在继续。大型银行同业存单发行量稳步增长，发行率和成功率恢复正常。中小型银行间同业存单规模缩小，发行率低，发行率高。2019年银行间同业存单市场总体萎缩，银行间同业存单的净融资额较2018年下降。从银行最近公布的2020年银行同业发行凭证计划来看，银行同业业务的信用差异将继续，大型银行同业存单规模将扩大，中小银行同业存单将面临持续压缩。
在当前的流行情况下，中央银行正在大力投资流动性以支持银行间业务的发展。为了应对流行病的扩散对宏观经济的影响，中央银行于2月3日和4日启动了1.7万亿美元的反向回购操作，并将反向回购的买入价降低了10个基点。此次降息幅度较大，有利于节后维持充足的流动性，避免市场恐慌，保持市场稳定。在接下来的1-2周中，公开市场仍可能存在净流动性状态，以保持相对充裕的流动性，并且央行和监管机构将增加对银行间业务的支持。
自11月LPR降价以来，各种类型的银行负债成本均已下降。我们预计LPR价格将在本月20日降低至少10个基点。自11月20日LPR调整以来，我们已经估算了不同类型银行的负债成本，发现不同类型银行的负债成本已大大降低。在预测本月LPR的趋势时，我们考虑了银行负债的成本和疫情的影响。新的冠状病毒的传播直接减少了消费，影响了生产，投资和出口，迫使某些经济活动暂停，经济增长减缓，这影响了短期经济发展。为了应对特殊时期的经济波动，中央银行和各部门结合使用“ 30 + 1.2万亿+ 3000亿”的组合来维持合理和充足的流动性，增加货币和信贷支持，并维持稳定的运作。货币市场。我们预计未来MLF利率将下降10个基点至3.15％。由于银行债务成本的急剧下降，再加上考虑突然爆发以降低成本和稳定增长的考虑，我们预计2个月20日的LPR报价将减少至少10个基点，而步长为5个基点点，甚至15个基点。
_
文本
2月20日银行间业务分析和LPR报价预测
春节期间，来自武汉的新型冠状病毒性肺炎在全国迅速蔓延。与2003年的SARS相比，政府对新的冠状肺炎流行采取了更严格的检疫措施，延长了春节假期，限制了人员流动，并延迟了各地的复工。因此，在这种流行病的影响下，短期经济增长将不可避免地受到影响，金融市场也将在短期内受到市场情绪的影响，股票市场和大宗商品将普遍下跌。为了应对这种流行病的影响，相关的金融监管机构最近发布了一系列支持政策，以增强金融市场的信心。
在流行的情况下，批发和零售，住宿和餐饮，物流和运输，文化旅游等行业将受到重大影响，这些行业中的大多数是中小企业，可能面临风险利润下降和资本链断裂。对于中小型企业，该政策要求增加货币和信贷支持，以建立特殊的贷款配额，提供优惠利率贷款，增加对小型和微型企业，民营企业和制造业等关键领域的金融支持，总体融资成本。同时，央行大力启动流动性，以确保资金的整体财富，支持同业业务发展。多方政策的支持体现了中国政府及有关部门赢得疫情斗争，确保资本市场稳定运行的信心和决心。预计金融市场将受到该流行病的短期影响，并且在中长期内预计将保持不变。
在本文中，我们将分析最近的银行间业务，并预测2月20日的LPR报价。首先，我们将介绍2019年银行同业业务的总体情况，重点是中小型银行事件发生后不同实体发行的银行同业存单的价格和数量变化。其次，在对近几年银行间业务总体规模进行统计分析并讨论相关事件之后，在中央银行的照顾下市场流动性是否受到了重大影响。之后，我们期待同业业务的未来发展。最后，自上次LPR报价减少以来，已经测量了银行的综合负债成本的变化，并预测了2月20日的LPR报价调整。
收入存款减少，不同对象之间的差异增加
受中小型银行事件的影响，2019年银行间同业存单市场总体萎缩，银行间同业存单的净融资额较2018年有所下降。具体来说，2017年，2018年和2019年，银行间同业存单发行量分别为20.17万亿元，21.10万亿元和17.89万亿元，2019年银行间同业存单总额比2018年下降15.21％ 。。2017年，2018年和2019年到期的还款额分别为18.86万元，19.22万元和17.09万亿元。 2019年银行同业存单的还款额较2018年减少10.99％。可以看出，总发行量的下降将导致2019年银行间存单的净融资减少。
从发行规模看，2019年银行间同业存单的月度发行量稳定在1万亿至2万亿美元之间，并且季度末发行量的季节性特征相对明显。受中小银行事件影响，6月份同业存单发行量仍大幅下降，同比下降33％。为了确保足够的流动性，从5月24日至6月30日，中国人民银行全面利用公开市场操作，过度更新中期借款工具，增加再贴现额度和长期借款工具，投资流动性并保护资本。自那时以来，银行间存款凭证的发行一直在波动，但总体回收率有所提高。 8月，银行同业存款证明有所增加，在2019年12月达到顶峰，表明中小型银行事件的影响在年底逐渐消退。
从发行利率来看，由于中小型银行的影响，银行间存款发行利率有所上升，到5月30日最高达到3.29％。银行同业存款证发行利率从6月份开始逐渐下降，特别是短期利率在上周急剧下降。这是因为中央银行向金州银行等私人银行提供了银行间存单，以为私人公司债券融资提供信用增强工具，以支持中小型银行。银行间同业存款证，以减轻中小型银行的流动性风险。7月和8月银行间存单的发行利率基本保持较低水平，但与6月相比下降幅度较小，市场流动性相对充裕。9月和10月，美联储举行了两次利率会议，将利率降低了25个基点。但是，在高CPI的背景下，中央银行并未遵循美联储通过降息刺激经济的选择。银行同业流动性收紧，同业存单发行利率大幅上升。11月初，中央银行降低了中期贷款便利率，但银行间存款发行率继续上升。 11月18日，央行的7天期借款利率降低了5个基点，银行间存款发行利率小幅下降。银行同业存款证明书发行率在12月中旬和早期继续上升，然后央行通过反向回购进行干预以释放短期流动性。月末，银行间同业存单发行率显着下降，年末流动性超出预期且宽松。
比较同期SHIBOR的同业存款证明发行率。中小银行事件发生后，虽然随着央行的公开市场运作和市场的自发调整，流动性冲击有所减轻，但由于同业银行只是改变了信仰，所以同业银行存款证受信用风险重定价的影响，因此它们的发行率和SHIBOR之间的差异一直在扩大。
从不同机构持有的银行间存款证的数量来看，农村商业银行和农村合作银行仍然是银行间存款证的主要持有者之一，远高于国有银行银行，股份制银行和城市商业银行。商业银行的资产和负债的整体影响很大。从总量上看，由于2019年5月下旬中小银行事件的影响，银行间存款凭证刚好超出预期。 6月至9月，银行间存款凭证托管量下降，10月份恢复到以前的水平。
从不同机构的发行量来看，2019年城市商业银行同业存单发行量最大，达到7.3万亿元；二是股份制银行，发行规模6.1亿元。5月，中小型银行对不同实体的影响不同。股份制银行，城市商业银行和农村商业银行均受到影响。 6月和7月发行的银行间同业存单减少。其中，农村商业银行的影响最为明显，7月份银行间同业存单的发行量不到5月份的1/2。国有银行不受五月中小型银行事件的影响，其六月份发行的银行同业存单稳步增长。
从不同评级实体发行的银行同业存款证明的成功率来看，中小型银行事件发生后，银行间市场的整体发行成功率在短期内有所下降。 6月发行成功率为85.79％，此后成功回升。但是，它已经低于以前的水平，这表明中小型银行的事件对银行间存单的成功率产生了持续的影响。其中，AAA级银行间证书发行成功率从5月份的99.07％下降到6月的97.85％，7月份银行间证书发行成功率恢复到99.45％，高于以往水平，一直保持从那以后大约有99％；存单的成功率比AAA级受的影响更大。 6月份，AA +级同业拆借证书的成功率仅为74.26％。从那以后，再也没有反弹。发行成功率远远低于以前的水平。受此影响最大的是6月份的26.09％，发行成功率从7月份开始回升，但是直到12月发行成功率仍低于50％。两者合计，银行间存单的发行受到严重影响，并且不同评级实体的发行成功率明显不同。主题评级较低的银行受影响最大。发行成功率持续下降，主题利率较高的银行间同业存单发行成功。费率差距很大。
发行不同实体的存款证的利率也显示出明显的分化趋势。从三月份不同银行间同业存单的发行率来看，国有银行和股份制中介银行同业存单的发行率略有上升，但后迅速下降。在国有银行中，城市商业银行和农村商业银行的利率表现有所不同。中小型银行事件发生后，城市商业银行和农村商业银行发行的存款证的利率大大提高。城市商业银行的负债压力更大。可以看出，在突破同业行业的预期之后，信用风险逐渐纳入同业存单的发行定价中，同业存单的发行利率也越来越差异化。从不同银行同业存单的一年期收益率来看，不同银行一年同业存单的期限差异扩大，农村商业银行同业同业存单的到期收益率上升。显着。到期收益略有增加。从2019年6月中旬至下旬，银行同业存单的到期收益率普遍下降，但不同实体的银行同业存单的到期收益率差距仍然很大。由于2019年底流动性出乎意料的松动，该行的隔夜质押式回购利率连续几天低于1％。在短期资本利率迅速下降的推动下，银行同业存单的收益率也急剧下降，创下2017年新高。自低点。
综上所述，自中小型银行发行以来，银行间存款凭证的发行一直很冷，短期内发行规模和成功率已大大下降。从长远来看，不同主题之间的区别是显而易见的。其中，主题评级较低的银行，城市商业银行和农村商业银行新发行的银行间同业存单受到的影响最大。发行成功率迅速下降，发行利率显着提高。直到2019年底，发行成功率仍然没有上升。在中央银行的照顾下，银行间同业存单的发行量逐步回升，总体发行规模和发行成功率逐步提高。这主要是受到评级较高的银行，国有银行和股份制银行的推动，而信用评级较低的银行仍面临发行困难。问题在于市场风险偏好难以改变。
银行债务端的压力很大，对银行间业务的短期需求不容忽视
根据2014年5月《关于规范金融机构同业业务的通知》的定义，同业业务是指依法设立的金融机构之间以投资理财为核心业务的各项业务。中华人民共和国。它大致分为使用资金的银行间资产业务和吸收资金的银行间负债业务。
最初，银行间业务可以帮助金融机构避免宏观贷款额度监管，减少资本消耗并提高存款贷款比率，同时帮助实现诸如在不同地方扩展和报告非银行业务等功能。执行资产。找到了微妙的平衡。因此，金融机构通过充分利用同业负债和同业投资，大大扩展了业务规模。由于中小型银行与大型银行之间在获取准备金方面存在巨大差距，因此中小型银行的债务扩张更多地依赖于银行间业务。
根据中央银行其他存款公司的资产负债表，我们使用“对其他存款公司的信贷债权”和“对其他金融机构的信贷债权”来总结同业银行资产的规模和“对其他存托公司的债务”“与其他金融公司的负债之和”的总和表示银行间负债的规模，并衡量银行间资产和银行间负债的规模。结果表明，自2016年以来，在严格的金融去杠杆化，减少银行间套利监管环境下，银行间业务开始被动收缩，同比负增长。截至2019年12月，银行同业资产总额54.3万亿元，较高峰期减少7.88％;银行同业负债规模在2019年上半年大幅缩水，并在下半年开始回升。达到近年来最高峰。
央行负责降低利率，银行间业务可能会阻止被动收缩
中小型银行事件发生后，曾引起人们对市场流动性的担忧。从利率角度来看，5月28日R007在2019年最高达到3.6250％，DR007也有一定程度的增长，表明流动性确实趋紧，机构资金拆解能力不足。R007和DR007在5月底也显示出较大的差异，表明流动性结构可能不平衡。由于市场预期，银行的风险态度变得更加谨慎，银行间流动性很难转移到非银行机构。5月29日，央行宣布将通过OMO逆回购提供2500亿元资金。 R007和DR007均出现显着下降，均低于先前水平。两者之间的利差迅速下降，并且存在很小的反转。
自那时以来，中央银行已全面使用各种货币政策工具来确保充足的市场流动性。从6月3日至6月21日，央行进行了不同期限的公开市场反向回购，包括2200亿个28天反向回购和3400亿个14天反向回购。此外，央行还对超额贷款进行了超额安排，提供了7,400亿元的中期借款。考虑到中小型银行的影响，中央银行还增加了对中小型银行和非银行机构的流动性支持。6月14日，央行决定增加2000亿元人民币的再贴现额和1000亿元人民币的长期贷款额度。同时，银行间存单也被纳入合格抵押品范围。中小型银行可以使用合格的债券，银行间存单和票据作为抵押。，向人民银行申请流动资金支持。此后，在中央银行的照顾下，R007和DR007并没有出现较大的偏离和增加，这表明银行体系有足够的流动性，流动性结构已恢复平衡，预计中非银行业的融资困难机构将不会出现。
从长远来看，不包括由于年底为优化监管指标而积极扩展表格所导致的利率上升，R007和银行间存款证明的发行率近年来呈下降趋势。原因是由于相对宽松的资金和充裕的流动性，银行不再渴望通过银行间业务吸收资金，银行间业务将恢复正常化。2020年仍将面临经济下行压力，宽松货币政策的可能性较大。鉴于该行强调综合服务和非利息收入，并采取了诸如积极收取准备金和审慎贷款等调整资产和负债结构的措施，以及诸如减少中央银行和公开市场业务等措施，使银行间的被动收缩成为可能。法规引起的行业责任将终止。
银行同业业务展望
银行间企业信贷风险已重新定价，信贷分化持续。中小型银行事件发生后，银行间行业刚好超出预期，银行间存款证明在短期内数量和价格均下降。尽管此后总体发行规模和成功率都有所提高，但不同信用评级实体之间的区别仍在继续。中小银行发行规模减小，发行成功率低，发行率上升，说明同业业务面临信用风险重估。截至2020年2月7日，共有294家银行宣布计划在2020年发行存款证。总体而言，银行申报额度的差异更大。大型银行的发行规模呈上升趋势。例如，中国农业银行计划在2020年发行6700亿元人民币，远高于2019年计划发行的5500亿元人民币，这是由于发行成本较低且流动性更充裕。该银行的发行计划已大大减少，主要是由于债务成本高和补充资金困难。预计到2020年，同业业务的信用分化将继续，中小银行同业业务将继续缩小，同业业务总体规模将不断扩大。
银行同业业务停止了被动收缩，并恢复了正常化。银行同业业务应从利润中心回归资本中心，遵守监管要求，为实体经济服务，并从商业银行的工具中逃避规制，实现资产和负债管理的重要作用。随着银行间业务被纳入审慎监管框架，银行间套利在一定程度上受到抑制，并且银行间业务近年来大幅缩水。预计未来银行间业务监管将继续加强。特别是，有可能对不同实体的银行间资产引入监管标准，完善监管指标，并强调财务信息的披露和共享，使银行不再依赖银行间业务来逃避监管和美化指标。。商业银行应利用比较优势，通过批发资本实现双赢。同时，他们应该创新商业模式，扩大收入渠道。
在当前的流行情况下，中央银行正在大力投资流动性以支持银行间业务的发展。2020年2月3日，央行进行7天逆回购操作9000亿元，进行14天逆回购操作3,000亿元，当日实现净投资1,500亿元。其中，央行的7天和14天逆回购出价降低了10个基点，分别为2.40％和2.55％。2月4日，中国进行7天反向回购3800亿元，并进行14天反向回购1200亿元。两天内共投入流动资金1.7万亿元，以确保银行体系合理，充裕的流动性和对冲疫情。影响。与前一个相比，反向回购出价的利率下降幅度较大，主要是因为年初LPR的减少并没有导致LPR的减少，并且该流行病的影响更为严重。比非典时期要多。考虑。在过去的几年中，春节过后，大量资金将重返银行系统。中央银行一般不会使用公开市场反向回购操作。今年，在流行病的影响下，春节后资金的回笼和财政支出的增加都放慢了速度。这有利于假期后保持足够的流动性，避免市场恐慌，并保持市场稳定。在接下来的1-2周内，公开市场仍可能存在净流动性状态，以保持相对充裕的流动性，并且央行和监管机构可能会增加对银行间业务的支持。
银行负债成本的计量
于2019年11月20日发布LPR价格。一年期品种的价格为4.15％，五年以上品种的价格为4.80％，比10月份的价格低5个基点。此后，2019年12月和12020年LPR每月报价与之前的报价一致。为了衡量LPR对银行负债成本的可能影响，我们测量了不同类型银行的负债成本。在商业银行资产负债表上的债务成本中，较大的类型是从中央银行借款，吸收存款，银行间负债和应付债券。我们根据这四种负债的成本来衡量银行负债的总成本。从2019年的银行债务结构来看，吸收存款占比较大的比例。其中，农村商业银行和国有银行占存款的75％以上，城市商业银行和股份制银行约占存款的65％。
假设银行的债务结构变化不大，我们测量了不同银行的负债成本。其中，从中央银行借款是指一年期多边基金的营业利率；吸收存款主要根据上市银行披露的负债方存款利率计算。在同业负债中，同业及其他金融机构的存款按三个月银行同业存款的成本计算。借入资金是根据SHIBOR隔夜平均利率计算的。卖出回购的成本是根据7天银行同业回购利率DR007计算的。应付债券成本根据三个月银行同业存单的平均利率计算。
根据估算结果，在11月20日进行LPR调整后，不同类型银行的债务成本均已显着降低。国有银行债务成本为1.8362％，比调整前下降0.43个基点；股份制银行债务成本为2.3332％，比调整前减少1.17个基点；城市商业银行负债成本为2.4574％，比调整前下降0.36个基点；农村商业银行债务成本为2.3884％，比调整前降低0.72个基点。
自上次LPR降价（2019年11月20日）以来，央行已反复进行公开市场操作。截至2020年1月31日，中央银行在公开市场货币上的净货币投资额为5730亿元人民币；加16月6日，金融机构存款准备金率降低0.5个百分点。预计将投放超过8000亿元的长期资金，以规避春节期间的流动性波动，降低融资成本，增加银行可贷资金。
春节期间，武汉的新型冠状病毒猛烈传播并在全国迅速传播，导致消费减少，一些经济活动被迫中断以及经济增长放缓，从而影响了短期经济发展。目前，武汉已采取措施关闭城市。其他省市已敦促公民减少外出活动并隔离家园。许多社区已开始进行封闭管理，这将对消费者需求产生更大的影响。根据携程发布的《 2020年春节中国农历新年》趋势预测报告，预计中国今年春节期间将接待4.5亿国内游客，而突发的爆发迫使居民的出行计划成为现实。取消。住宿，餐饮，文化旅游，批发零售和物流等行业将受到负面影响。1月底，北京，上海等省市发布了延长春节放假的通知，要求各类企业最迟于2月9日24:00恢复工作，这也将影响企业的经营和生产。 ，然后就业。此外，许多航空公司已停止飞往中国的航班，许多国家和地区对中国实行了移民管制，这将影响中国的出口和直接投资。
在这种流行病的影响下，中小企业，特别是服务和制造企业，遇到了巨大的经营困难。一方面，消费需求的下降将导致一些中小企业，小企业缺乏订单，春节期间将有大量库存。另一方面，人员流动受限可能导致国家物流成本和短期价格上涨，影响假期后企业的生产经营，增加企业的生产成本。因此，小微企业可能面临库存积累和资本链断裂的困境。
根据目前的情况，我们预测LPR在本月20日的降价幅度将超过10个基点。2月7日，央行副行长潘功生在国务院的一次新闻发布会上表示，MLF的投标利率和2月20日的新的LPR更有可能下跌。从历史经验来看，7天反向回购利率与MLF利率之间的相关性很大，我们预计MLF利率未来将下降10个基点至3.15％。由于银行债务成本的急剧下降，再加上考虑突然爆发以降低成本和稳定增长的考虑，我们预计2个月20日的LPR报价将减少至少10个基点，而步长为5个基点点，甚至15个基点。
国内宏观状况：减值损失拖累了2019年12月工业企业的利润，全年疲软且稳定
_（{}}总数据：减值损失拖累了2019年12月工业公司的利润，全年疲软且稳定
高频数据
至于房地产市场，截至2月7日，全国30个大中城市商品房交易面积同比增长3.18％，其中二线城市累计增长8.43％，二线城市累计增长1.45％，三线城市累计增长2.94。％。上周的整体交易面积比前一周减少了29.74个百分点，一线，二线和三线城市分别比前一周变化了248.73％，-69.76％和-16.97％。至于重点城市，截至2月8日，北京，上海，广州和深圳的商品房交易面积累计同比增减分别为28.17％，-7.23％，-5.15％，和21.06％。2月6日，深圳市住房和建筑局发布了《关于加强房地产业防疫工作和严格执行恢复收缴备案管理的通知》，要求深圳市房地产企业坚决执行延误恢复工作的要求，暂停现场房地产项目的开放。物业管理公司暂时中止经纪人员，以将客户带入住宅物业参观活动。
在发电用煤量方面，截至2月7日，发电用煤量同比下降2.07％，比上周下降1.15个百分点。2月1日，国家能源局总局下发通知，在疫情防控期间做好煤炭供应和安全工作，要求恢复煤矿生产，但从实际恢复生产基地来看，进展仍然相对缓慢。。
在高炉运行方面，截至2月7日，全国高炉运行率为64.09％，比前一周下降了2.76个百分点。大多数钢厂大多在元宵节后恢复生产，少数钢厂在2月3日前后恢复生产。由于目前的疫情，需求恢复，原材料采购和工人到来可能会在一年后推迟，高炉开工率将略有下降。减少。至于
航运指数，截至2月7日，BDI指数下降了27.95％，CDFI指数上升了5.96％。自去年第四季度以来，干散货市场一直不忙。今年一月，在传统的淡季和新的王冠流行的共同影响下，悲观情绪继续累积。一季度干散货市场继续承受压力。BDI指数继续下降。
通胀：猪肉和鸡蛋价格下跌，工业产品价格全面下跌
从主要农产品的角度看，截至2月7日，经商务部门对外公布的三元猪肉价格为35.5元/公斤，比上周下降7.07％。鸡蛋价格为5.64元/公斤，每周下降47.29％。
春节过后，水产养殖业进入了传统的淡季。由于豆粕和饲料加工厂的延迟启动，农民面临着材料短缺和对补货缺乏信心的影响。由于假期前猪肉库存充足，以及餐饮业受到严重破坏，对肉类的需求急剧下降。假期之后，猪的整体价格低迷，鸡蛋的价格下跌。 2月1日，农业和农村事务部报告，湖南省邵阳市在清区，禽类中发生了H5N1亚型高致病性禽流感暴发。受禽流感疫情影响，成千上万的家禽被扑灭，活禽市场交易被关闭。禽流感的流行已经压低了已经淡季的猪和蛋的价格。
截至2月7日，华南工业产品指数比前一周下降了5.43％。在能源价格方面，截至2月7日，WTI原油期货价格收于每桶50.36美元，比前一周下跌2.32％。至于钢铁产业链，截至2月7日，Myspic综合钢铁价格指数较前一周下降了3％。经销商螺纹钢价格比前一周下跌1.18％，澳大利亚上游铁矿石价格比前一周下跌9.6％。建筑材料价格方面，水泥价格与上周持平。根据一百年建设网络的调查结果，许多省市已经推迟了建筑业的恢复时间。例如，湖南，山东，江苏和苏州的建筑业要到2月20日才能恢复工作。杭州余杭区的建设已开始，将于2月29日24:00之前恢复工作。另外，河北，天津等省市尚未明确施工现场的实际恢复时间，将根据疫情发展情况另行通知。据估计，本周钢铁市场交易有限，国内钢厂正在继续增加维护并减少产量。
重大事件回顾
国际巨集：美国制造业采购经理指数回到低位和高位，欧元区工业产品保持通缩，日本制造业继续疲软
美国
欧洲
日本
流动性监控：白银质押率全面下降
货币市场：银行间质押式回购的加权利率全面下跌。DR001加权平均利率为1.69％，自1月23日起为-67.90bps； DR007加权平均利率为2.12％，自1月23日起为-42.04bps； DR014加权平均利率为2.01％，从1月23日开始更改-76.14bps; DR021的加权平均利率为2.16％，从1月23日开始为-56.37bps； DR1M的加权平均利率为2.31％，从1月23日开始为-2.22bps。截至2月9日，就SHIBOR而言，隔夜，7天，1个月和3个月的变化从-65.10bps，-24.30ps，-19.40bps，-10.50bps变为1.79％，2.31％，2.63％，2.75 ％。
国际金融市场：美国股市全面上涨，欧洲股市全面上涨
美国市场：上周美国股市全面上涨
欧洲市场：上周欧洲股市全面上涨
上周欧洲股市全面上涨。英国富时100指数上涨2.48％，德国DAX指数上涨4.10％，法国CAC40指数上涨3.85％。欧洲股市周一上涨，法国CAC40指数上涨0.45％，德国DAX指数上涨0.49％，英国富时100指数上涨0.55％。上周欧洲股市大幅下跌后，更多资金涌入股市，提振了股市。欧洲股市周二上涨，德国DAX指数上涨1.81％，英国FTSE 100指数上涨1.55％，法国CAC40指数上涨1.76％。英国“脱欧”的过渡期已经开始，欧盟已经发布了与英国就未来关系进行谈判的指导草案。周三欧洲股市上涨，德国DAX指数上涨1.48％，法国CAC40指数上涨0.85％，英国FTSE 100指数上涨0.57％。欧盟委员会打算在农业领域妥协美国，并努力在未来几周内达成欧美贸易协定的“迷你版”。欧洲三大股指周四上涨，德国DAX指数上涨0.72％，法国CAC40指数上涨0.88％，英国FTSE 100指数上涨0.30％。欧洲央行行长拉加德发表讲话，称欧元区经济保持弹性。周五欧洲股市全线下跌，德国DAX指数为-0.45％，法国CAC40指数为-0.14％，英国FTSE 100指数为-0.51％。全球公共卫生事件再次挫伤了市场情绪。
债券市场数据清单：利率债券收益率普遍下降
一级市场：预计本周将发行5只利率债券
上周（2月3日至2月7日），一次市场共发行11只利率债券，实际发行1092.5亿元。一级市场计划在本周（2月10日至2月14日）发行5只利率债券。
二级市场：利率债券收益率普遍下降
上周利率债券收益率大幅下降。截至2月7日，一年期，三年期，五年期和十年期已更改了-12.85bps，-18.38bps，-19.66bps和-19.08bps。就国开行债券而言，一年，三年，五年和十年的变化分别为-32.33bps，-23.06bps，-21.16bps和-19.09bps。在非国债方面，一年期，三年期，五年期和十年期分别改变了-33.14bps，-18.3bps，-13.3bps和-17.73bps。
重要声明：
继续开展“数百人，一万人和一万家企业”的活动，并组织金融机构向小型，微型，非信贷企业，尤其是那些受到疫情影响的企业提供咨询服务，通过访问，在线顾问和远程服务。逐户了解疫情和金融服务需求的影响，实现公司需求和金融供给的精确匹配和有效转化。按照特殊事务和紧急事务的原则，所有金融机构都开辟了快速审批渠道，并提供了高质量，高效的综合金融服务。（中国人民银行苏州市分行市金融监督局苏州银行保险监督管理处）
（二）稳定劳动力
5.实施协助企业稳定职位的政策。
对于不裁员或不裁员的被保险公司，他们可以退还他们去年支付的实际失业保险费的50％。对于面临临时生产和经营困难的被保险公司，预计将恢复生产并坚持非冗余或减少冗余，则可以根据当地六个月的月人均失业保险和被保险雇员的数量来确定回报标准。 。。（市人力资源和社会保障局，财政局）
6.推迟社会保险费。
对于受流行病影响，面临临时生产和经营困难且确实无法全额支付社会保险费的中小型企业，按规定批准后，他们可以延期缴纳养老保险，失业保险和工伤保险。 ，并延迟付款期限。长达6个月。延期期满后，企业将在不影响被保险人个人权益的前提下，全额支付递延的社会保险费。（市人力资源和社会保障局，税务局，财政局，社会保障中心）
（三）减轻业务负担
7.中小企业减免租金。
对于租用国有资产经营房屋的中小型企业，免征租金一个月，而租金减半两个月。鼓励出租其他商务房，业主（房东）减少或免除房客的租金，应通过双方协商解决。（市，区人民政府国有资产监督管理委员会（行政委员会））
8.减少和免除中小企业的税费。
由于该流行病，企业遭受了重大损失，正常的生产和经营活动受到了重大影响。如果确实很难缴纳房地产税和城市土地使用税，则可以申请房地产税和城市土地使用税的困难减免。（市税局）
9.递延税款。
对于由于流行病的影响而难以报告的中小型企业，企业应依法申请延期声明。有特殊困难，不能按时缴纳税款的企业，应当依法申请延期纳税，最长三个月。（市税局）
10.支持中小企业创业园。
将优先考虑对创业园区，技术企业孵化器和创业基地的政策支持，例如在流行期间降低租金和对租用的中小企业提供免税。（科学技术局工业与信息技术局）
此政策的实施期限暂定为自政策发布之日起三个月。中央和省政府已经发布了相关的支持政策，苏州也遵守了这些政策。市工业和信息局的有关部门将负责政策解释。
江苏台州
台州发布了两份文件：《关于支持中小企业生存和促进发展的措施和政策》，《关于稳定对外贸易，应对流行的意见》和《双十硬核支持政策》。中小企业生存流行状况帮助进出口企业稳定外贸，促进发展。其中，《关于稳定对外贸易抗疫情的意见》提出增加对进出口企业的资金支持。银行业金融机构将加大对进出口公司的支持力度，确保到2020年进出口公司贷款增速不低于进出口总额增速；并加强与中国国家开发银行，农业发展银行和进出口银行等金融机构的对接在金融支持上，鼓励银行金融机构通过降低成本率来增加对进出口企业的支持；对进行贸易融资的进出口企业，给予融资成本优惠80％，以鼓励进出口企业使用信用保险工具规避风险，并在意见执行期间提供了公司保险信用保险费的80％。
盐城
盐城市人民政府一夜之间发布了《关于支持中小企业解决新的冠状病毒感染的肺炎流行的二十项政策意见》。意见涉及五个部分的20条规则，包括加强金融信贷支持，减轻公司税费负担，实施就业稳定政策，加强对重点企业的支持以及为企业的可持续发展服务，并宣布了政府负责单位。
浙江杭州
临安的六项主要政策克服了困难
2月4日，杭州市临安区发布了六项政策，以帮助企业稳定疫情。在鼓励受疫情影响的关键地区的员工延迟返工，减少或免征公司税费，延迟缴税，减少或免除公司租金，确保小型和微型企业的信贷支持方面，支持企业的健康发展为“两增一减”，发挥地方金融机构的作用。
在稳定劳动力方面，临安按照防疫要求推迟了受疫情影响的关键地区的员工返工，并保留了原有工作并按规定支付工资。根据所涉及的雇员数量，按上一年浙江省的整个社会单位雇员的月平均工资标准，暂时减少残疾人和工会基金的安全金。
在减轻企业负担方面，一方面，它们减少或免除了公司税费。在防疫期内严格执行省，市，区防疫条例的企业，可以申请房地产税和城市土地使用税。另一方面，临安已决定推迟缴税。因疫情影响而难以上报的企业，可以依法申请延期上报。
此外，一系列财政支持也带来了“适时降雨”。根据该政策，临安将确保小微企业贷款支持“两增一减”。鼓励增加信贷贷款和中长期贷款，降低中小企业融资成本，确保2020年中小企业融资成本低于上年。
浙江宁波zhou州
Chu州通过三种方式帮助企业减轻负担
2月3日，宁波市Yin州区发布了《关于支持中小企业发展应对新冠状病毒感染肺炎的十项政策意见》，以支持中小企业渡过难关，增加资金支持，减少企业数量。劳动力负担和稳定性的三个主要方面提供了政策，以帮助中小企业克服困难。
的支持目标包括受到新的冠状病毒影响的肺炎流行，生产和运营遇到一定困难，以及zhou州区的中小型企业加大了研发力度，扩大了生产规模。为了确保应急控制的应急物资供应。
“十项政策”保证适当的信贷规模以及适当的优惠利率和费用减免；指导商业综合体和建筑物所有者适当减少或免除房客的租金，财产管理和其他费用；推迟纳税；实行延期付款企业社会保险费等措施。
浙江省嘉兴市嘉兴市
嘉善“十六家温暖企业”
2月4日，嘉善县发布了《关于支持企业应对突发疫情稳定发展的若干政策意见》，其中包括信贷稳定，减税，协助企业稳定职位，增加投资补贴以及减少企业信贷等。小型和微型企业的融资成本。在16个方面，它被称为“温暖企业的16条”。
浙江湖州
湖州健康发展“湖巴八篇”
加强财务支持；减轻企业负担；支持企业就业；加强对外贸易支持（发挥贸促会的国际商业证明服务的作用，并为企业提供国际商业证明服务，包括颁发不可抗力事实证明等），确保企业应对各种类别风险和清关工作进展顺利。对于列入市年度财政补贴目录的展览，由于疫情的原因，企业在缴纳参展费后不能参加国内外专业展览，并获得展位费全额补贴。在展览会上，经认可的组织组织提供证明并给予展位费50％的补贴；支持“双重创新”载体；建立科技项目绿色项目机制；增加投资补贴；
山东
2月4日，山东省人民政府办公厅发布了《关于支持中小企业应对新型冠状病毒感染和肺炎疫情稳定健康发展的若干意见》：
I.加强财务支持
1.增加信贷支持。
对于受疫病影响的行业，我们必须灵活使用不偿还贷款，贷款续期，紧急再融资等措施，以支持相关企业，尤其是中小企业，给予稳定的信贷，银行机构必须延长其到期的贷款。或续借。对于受疫病影响而难以偿还信贷的中小企业，银行机构和地方金融组织必须通过适当降低利率，减少或免除逾期利息以及调整还款条件和方法来帮助公司克服困难。 。贷款，杂项贷款，压力性贷款。2020年，全省小微企业银行贷款和新增贷款规模不得低于去年同期。（山东省银行保险监督管理局，中国人民银行济南分行，省地方金融监督局负责分工）
2.降低信贷融资成本。
银行机构需要通过执行贷款市场报价利率，内部资本转移定价优惠以及费用减免等方法，降低成本率，并确保小型和微型企业的融资成本同比下降，全面包容性小微企业贷款成本比去年同期降低0.5个百分点。银行业机构应当优化业务流程，开放绿色服务通道，增加网上业务处理流程，简化信贷申请材料，减少信贷审批时间，并及时为企业提供优质，快捷，高效的金融服务。（山东省银行保险监督管理局，中国人民银行济南分行，省地方金融监督局负责分工）
3.降低公司担保费率。
省投融资担保集团将包括针对小微企业客户防疫流动资金贷款（不超过1000万元）担保业务的政府融资担保机构，全部纳入本担保范围。再保证再保险。降低与疫情防控有关的小微企业的融资担保率，省投融资担保集团将对合作担保机构办理符合创纪录条件的小微企业担保项目的保证金降低50％在流行期间。所有政府融资担保机构都通过与合作金融机构协商，积极向合作金融机构续签保险。（山东省银行保险监督管理局和省地方金融监督局负责分工，所有政府融资担保机构均已实施）
4.加强对紧急再融资资金的使用。
5.专注于防疫措施的实施，以确保公司贷款的财务折扣。
对于国家确定的重点防疫重点企业，中央政府给予了中国人民银行新增公司贷款的再融资利率50％的折让。贴现率是中国人民银行再贷款利率的50％，贴现期不超过一年。（由省财政厅牵头，由省发改委和省工业和信息化厅协调）
6.实施贷款风险补偿政策。
在流行期间，金融机构向小微企业发放的流动性贷款和技术改造项目贷款（单户企业贷款余额不超过1000万元）被确认为不良贷款，省级风险补偿金按照贷款本金的30％将得到补偿。省财政将奖励在实施还款政策方面取得突出成绩的金融机构。（由省工业和信息化厅牵头，由省财政厅，省地方金融监督局，济南人民银行和山东省银行业监督管理局协调）
其次，减轻税收负担
7.减免相关税费。
如果纳税人由于流行病而蒙受重大损失，并且纳税人确实很难缴纳城市土地使用税和房地产税，则应在减免时减免城市土地使用税和房地产税。经税务机关批准。（由省税务局牵头）
8.递延税款。
如果纳税人由于流行病的影响而无法按时缴纳税款，则在获得主管税务机关的批准后，税款最多可以推迟三个月。（由省税务局牵头）
9.推迟社会保险费。
对于受流行病影响，面临临时生产和经营困难且确实无法全额支付社会保险费的中小型企业，按规定批准后，他们可以延期缴纳养老保险，失业保险和工伤保险。 ，并延迟付款期限。长达6个月。在延期期间，免收滞纳金，员工可以依法享受社会保险待遇。延期期满后，企业将在不影响被保险人个人权益的前提下，全额支付递延的社会保险费。（由省人力资源和社会保障厅牵头，由省财政厅协调）
三，降低运营成本
10.中小企业减免租金。
对于出租国有企业经营房地产的中小企业，他们可以减少或减半租金1-3个月；对于资金短缺的中小型企业，他们可以推迟收取租金。。出租其他经营性房屋，应鼓励业主（房东）减少或免除承租人的租金，参照国有资产类经营性房屋的减免，应由双方协商解决。（由省国资委牵头）
11.延长合同履行期限。
对于已与国有企业签订合同的中小型企业，确实由于该流行病的影响，他们无法按时履行合同义务，因此合同的执行期限可能会适当扩展。延长期限由双方协商确定。国有企业必须严格执行中央和省对中小企业民营企业拖欠款的清算要求，并按合同约定及时全额支付有关款项，不得形成新的逾期欠款。（由省国有资产监督管理委员会牵头，由省工业和信息化厅协调）
12.建立企业孵化基地和公园运营补贴。
省的企业孵化示范基地和示范园区为在流行期间租用的中小企业降低了租金，给予了长达3个月的运营补贴。补助标准为减免租金总额的30％，最高为50万元。所需资金从省企业家驱动的就业支持资金中列出。市可以制定市级创业孵化基地和园区运营补贴。（由省人力资源和社会保障厅牵头，由省财政厅和省科技厅协调）
13.加大对商业担保贷款的支持。
增加对小型和微型企业和企业家的支持，以生产用于预防和控制该流行病的关键材料，生产民生担保材料以及企业家担保贷款。如果成立企业并且建立或组织了各种类型的合伙关系以成立合资企业，并且组织的合伙人和成员满足借款人的要求，则每个创业企业的借款人最大数目为3（含），并且最多151万元，可申请不超过45万元的企业担保贷款。小微企业可申请企业担保贷款最高300万元。（由省人力资源和社会保障厅牵头，由省财政厅和省科技厅协调）
14.减轻企业能源成本的压力。
实行中小企业生产经营所需的电，煤气，水的“不间断支付”；疫情发生后三个月内，企业应当弥补各种递延费用。（由省发改委牵头，由省住房和城乡建设厅协调）
15.降低企业物流成本。
实施绿色通道政策，用于应急物资，重要的生产和生活材料以防疫和控制流行，并优先确保车辆在绿色通道上的快速通过。对于由于物流和运输而无法及时运输的散装干散货和石油产品，港口的免费仓储期将根据港口原来的免费仓储期再延长30天。（由省交通运输部牵头）
第四，增加帖子的稳定性
16.支持企业裁员和裁员。
对于不裁员或不裁员的被保险公司，他们可以退还他们去年支付的实际失业保险费的50％。对于面临临时生产经营困难，有望恢复生产，坚持不裁员或裁员的被保险企业，可以根据当地六个月的月人均失业保险金和所覆盖的雇员人数来确定回报率。将失业保险标准提高到当地最低工资的90％。（由省人力资源和社会保障厅牵头，由省财政厅协调）
17.定期延长社会保险补贴和岗位补贴的期限。
由于该流行病的影响而长期处于非裁员状态并正常支付工资的中小企业的社会保险补贴和岗位补贴将分阶段延长至2020年6月30日。（由省人力资源和社会保障厅牵头，由省财政厅协调）
18.企业劳资关系的稳定性。
如果企业因流行病的影响而在生产和经营方面遭受困难，则可以与员工集体协商，并采取诸如谈判薪酬，调整工作时间，轮班，在职培训，等来保持劳动关系。（由省人力资源和社会保障厅领导）
19.重点支持为中小企业提供公共就业服务。
对于各种类型的公共就业服务机构和民营职业介绍所，将技术人才和职业学院，技术学院和大学毕业生引入省内中小企业就业，并签订劳动合同以获取更多信息超过一年需验证以后，市，县两级财政可以适当给予就业推荐补贴。（由省人力资源和社会保障厅领导）
20.优化补贴处理流程。
在相同条件下，将优先批准受该流行病影响且面临临时生产和经营困难的中小企业的社会保险补贴，工作补贴和在职培训补贴。（由省人力资源和社会保障厅领导）
福建福州
福州市人民政府发布了有关帮助中小企业应对疫情的措施的通知：
I.优化金融服务
（1）增加信贷支持
鼓励金融机构为疫情防控重点保护企业以及受疫情影响的中小微企业提供信贷支持。对受疫情影响，有发展前途但暂时陷于困境的中小微企业，不应盲目地提取贷款，切断贷款或按揭贷款，以增加未偿还比例和继续贷款。发挥政府融资担保公司信用的作用，取消反担保要求，降低受疫情影响，发展前景暂时受困的中小企业的担保费。（负责单位：市金融监督局，市金融控制集团，支持单位：中国人民银行福州中央分行，福建银行业监督管理局）
（二）降低企业融资成本
贯彻落实财政部《关于支持财政加强服务做好预防和控制新型冠状病毒感染和肺炎流行的通知》（财金[2020] 3号）的精神和重点。预防和控制流行病将确保获得新的企业贷款财务部门申请了贴息支持。
提高市政中小企业技术改革基金的财务利率。对于店内项目和新增项目，市政技术改革基金（第二阶段）的年利率从4.5％降低至3.5％（对于金融和银行而言为50％），期限不超过1年。
鼓励银行业机构通过降低融资成本来增加对中小企业的支持，并确保2020年的中小企业融资成本不高于2019年同期的融资成本。
通过创新的供应链融资，支持政策型金融机构，大型国有商业银行，榕树分行的股份制银行以及工业银行，福建海峡银行和福州农村商业银行等工业金融机构，在线自助贷款等。增加资金的方法。
（负责单位：市工业和信息局，市金融监督局，市金融控制集团，福建海峡银行，福州农村商业银行，支持单位：中国人民银行福州中央分行，福建省银监局）
（三）开放便利的金融服务渠道
鼓励金融机构使用在线对接和远程服务之类的手段，为受疫情影响的重点疾病预防和控制企业和中小型微型企业提供在线咨询服务，并使用金融工具。海峡基金港口等渠道平台要建立在线紧急服务窗口，必须打开快速审批渠道并提供高质量，高效的综合金融服务。本市金融租赁，保理，典当业等金融企业的金融服务，免收中小企业金融服务费。（负责单位：市金融监督局，市金融控制集团，支持单位：中国人民银行福州中央分行，福建银行业监督管理局）
第二，做好公司服务
（4）中小企业减免租金
在我市[包括县（市），高新区]租用国有资产经营房屋的中小型和微型企业以及个体工商户在以下地区免收租金（包括展位费） 2020年2月。3月，房屋租金（包括摊位费）在四月份减半。鼓励出租其他商务房，业主（房东）减少或免除房客的租金，应通过双方协商解决。[负责单位：市国有资产监督管理委员会，市国有房地产中心，县（市）区政府，高新区管理委员会及相关国有企业]
（V）实施中小企业减税政策
由于该流行病，企业遭受了重大损失，正常的生产和经营活动受到了重大影响。如果确实很难缴纳房地产税和城市土地使用税，则可以申请房地产税和城市土地使用税的困难减免。（负责单位：市税务局）
（六）递延税款
对于由于流行病的影响而难以报告的中小型企业，企业应依法申请延期声明。有特殊困难，不能按时缴纳税款的企业，应当依法申请延期纳税，最长三个月。（负责单位：市税务局）
三，稳定的就业团队
（七）退回失业保险金
对于不裁员或不裁员的被保险公司，他们可以退还他们去年支付的实际失业保险费的50％。对于面临临时生产和经营困难的被保险公司，预计将恢复生产并坚持非冗余或减少冗余，则可以根据当地六个月的月人均失业保险和被保险雇员的数量来确定回报标准。 。。（负责单位：市人力资源和社会事务局，市财政局）
（八）对实施“剩余工资”的企业的补贴
对于员工属于湖北等流行地区且因该流行病而推迟上班的企业，将按照批准的“剩余工资”的编号给予他们“剩余工资”，符合全市每月最低工资标准。50％将得到补贴。（负责单位：市人力资源和社会事务局，市财政局）
（9）逾期未交的社会保险费
如果由于流行病的影响而无法按时支付社会保险费，则可以将其推迟至流行病解决后三个月，并且在此期间不收取任何滞纳金。（负责单位：市税务局，市人力资源和社会保障局，市医疗保险局，市财政局，市社会保障中心，市医疗保险中心）
（十）企业就业稳定奖
为在春节期间为防疫和防疫提供急需物资以保护生产的企业以及保护民生的商业经销公司提供一次性就业奖。奖励和补偿标准符合本市困难企业的失业保险金返还标准，即月人均失业保险金和6个月投保人数。企业一次性就业稳定奖与同一企业同一年的失业保险金相同。（负责单位：市人力资源和社会事务局，市财政局）
上述政策措施得到了受该流行病影响且在生产和经营中遇到困难的中小企业的支持。划分标准参照工业和信息化部等四个部门发布的《中小企业标准》。除本政策相关规定另有规定外，本政策的实施期限为自本政策发布之日起三个月。如果中央和省政府发布了相关的扶持政策，福州将遵守。
福建泉州
“泉州市人民政府关于流行病防控期间支持中小企业生产经营的九项措施的通知”：
增加财务奖励。为符合条件并为防疫工作提供急需的物质保护的生产企业和保障民生的经销公司，颁发一次就业奖励。对于因防疫而增加保护材料生产而形成的产能过剩，执行更高级别的规定国家临时收集和储存系统。对于不裁员或不裁员的被保险公司，他们可以在2019年返还其实际支付的失业保险费的50％。支持企业对员工进行在线职业技能培训，通过培训并获得证书，并给予企业800-1000元的培训补贴。发挥政策融资担保机构在增强信贷服务，消除反担保要求以及免除政策融资担保费方面的作用，从最初的应对措施到释放出新的冠状病毒感染的重大冠心卫生事件。补贴。受该流行病影响的个人商业担保贷款可以延长一年，并继续享受金融贴息的支持。
减轻中小企业的租金负担。在疫情防控期间，出租的国有经营性国有资产将获得减免一个月的租金。鼓励国有企业，国有企业园区，技术企业孵化器和创业基地等各种承运人简化审批程序，减少或减少租用中小型和微型企业的租金。
为困难的企业减免税。受疫情影响的定额定额家庭可以合理调整定额或简化结业手续。受疫情影响，造成重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，难以缴纳房地产税和城市土地使用税的企业可以申请困难和免征房地产税和城市土地使用税。受流行病影响的企业，如不能及时报税，可以依法推迟报税；符合递延纳税条件的，可以依法推迟纳税。
降低企业信贷成本。银行机构需要降低中小企业的融资成本，受疫情影响的中小企业的原始贷款利率将提高10％以上。积极实施关键上级企业贴息贴息政策，预防和控制疫情暴发。
增加企业信誉。所有银行业金融机构都应加大对中小企业的支持力度，在疫病防控期内加大对制造业的中长期贷款供应，确保对中小企业的贷款余额2020年不低于2019年同期。收益型小型和微型企业贷款增长速度超过20％。金融租赁公司在办理与疫病防控有关的医疗设备金融租赁业务时，应当放慢或减少相关租金和利息。
稳定的公司贷款。银行业机构不得盲目地为暂时受到疫情影响的企业提取，压制或拆借贷款，并应给予一定的宽限期还款，延长和更新贷款。充分发挥各级企业应急保障资金的作用，支持受疫情影响的贷款更新。
做好金融保护服务。支持银行机构筛选具有发展前景但暂时陷于现有客户中的中小型和微型企业，在防疫控制期间提供咨询服务，逐户了解流行病和金融服务需求的影响，预先研究和判断风险，并在最初的基础上主动建立提供过渡性循环信用。各保险机构应开辟绿色通道，理赔，简化理赔程序，提供及时便捷的理赔服务，并全额赔偿。
允许扩展社会保险业务。对于受疫情影响的企业，用人单位可以推迟3个月来办理养老，失业和工伤等社会保险服务。因疫情无法缴纳社会保险费的企业，可以推迟3个月缴费税务部门不会收取滞纳金。逾期付款不影响个人权益记录和利益分配。
加强税收简化服务。对于生产和销售防疫材料的增值税纳税人，在防疫期内，原则上不临时限制购买增值税发票的数量和最高发票限额，为纳税人提供最大的便利。使用发票。指导并执行与医疗机构和医疗药品有关的增值税减免政策，切实减轻医疗机构的税收负担。加快增值税预提税返还的审批。对于生产和销售受流行病影响的防疫材料和相关行业的一般增值税纳税人，凡是有资格的人都将在实施增值税预提税返还政策方面得到优先支持。加强防疫工作中有关税收优惠政策的实施，简化退税审批程序，确保及时全面实施有关税收优惠政策。
本通知自发布之日起生效，有效期至2020年6月30日。
江西
2月4日，江西省人民政府发布了《有效应对流行病和稳定经济增长的20项政策和措施》：
I.加强对防疫材料和生活必需品生产和控制的支持
1.支持国家商业银行，国家开发银行，农业发展银行，进出口银行和江西其他分支机构，以加大服务对接力度，充分满足流行病防治资金的需求。实施防疫重点企业融资白名单制度，支持江西银行，九江银行和锦县农村商业银行利用专项贷款为企业提供优惠利率信贷支持，最高不超过当年LPR小于100个基点。
2. 2020年全省重点保护防疫重点企业专项再贷款，中国人民银行为金融机构提供优惠利率信贷的专项再贷款，中央政府将提供再贷款利率的50％在贴息的基础上，省财政统筹资金给予25％的贴息支持，贴息期限不超过一年。防疫重点保障企业要提供工作保障补贴和创业担保贷款支持。对于在防疫工作中积极牟利，日用品价格稳定的重点企业和客商，地方政府可以从价格调整资金或其他可利用的财政资源中给予一定补贴，对项目安排给予优惠支持。和其他支持政策。
3.积极协助关键材料和日用品生产企业的疫情防控，恢复工作，并安排专人提供“一对一”蹲便协助，协调设备，原辅材料解决方案，劳动力，资金，运输和能源使用等。其实很难。对于扩大关键重大资产防疫能力的企业，经主管部门批准后，可以先扩大生产规模，再经过有关审批程序。防疫重点材料生产企业扩大生产能力，改造生产线的实际投入，应当纳入省级企业技术改造项目的支持。
4.该省的药品补充申请，重新注册费和一流注册，更改注册和更新II类医疗设备的费用减少了30％。
5.严格执行“一断三断”的要求，处理擅自堵车，不堵车的行为，确保防疫材料和必要生产生活的顺利运输。材料。简化绿色通道检查程序和程序。对于用于流行病预防和控制的紧急车辆，以及用于预防和预防新型冠状病毒感染的肺炎疫情的紧急生活总部或相关成员单位，在流行期间将转移所有重要的运输材料。
第二，支持实体企业克服困难
6.对于租赁国有资产用于房屋生产和经营的企业，免征租金一个月，而租金减半两个月。鼓励业主租用其他公司的房屋，以减少或免除房客的租金。将优先为在流行病期间降低或免除租赁中小企业租金的企业园，技术企业孵化器，企业孵化基地和其他运营商提供政策支持。
7.对于受流行病影响的企业，例如批发和零售，住宿，餐饮，物流，运输和文化旅游，以及未及时恢复工作的工业企业，应及时提供指导和实施小微企业的包容性税收减免。政策。如果由于疫情造成企业重大损失，严重影响正常生产经营活动，难以缴纳税款，应依法减免房地产税和城市土地使用税。
8.对于每月进行申报的纳税人和扣缴义务人，法定的纳税期限从2020年2月延长至2月24日。延长纳税期限后，如果仍然有困难，依法申请进一步延期，延期期间不收取滞纳金。如果纳税人由于流行病而确实有特殊困难并且无法按时纳税，他还可以依法申请延期纳税，最长为3个月。
9.加大对企业的财务支持，以确保2020年企业信贷余额不低于2019年余额。鼓励金融机构适当降低贷款利率，增加信用贷款和长期贷款。指导中小微企业通过小微客户融资服务平台和一站式金融综合服务平台申请贷款。金融机构不得盲目向受疫病影响的批发零售，住宿餐饮，物流运输，文化旅游，“三农”的行业以及企业盲目贷款或切断。具有发展前景，但暂时被流行病所困。，压力贷款；因企业困难还款，应延长或续期。
10.各级政府融资担保再担保机构应加强与银行机构的合作，为受疫情严重影响的行业和疫情防控行业定制担保产品。取消反担保抵押要求并减少担保费用。疫区的融资担保机构对省，市，区的融资担保公司和再担保机构，应当减收50％的再担保费。
11.充分发挥大中型国有企业的骨干作用，加大对产业链中中小企业的贷款，原材料供应和项目支持。按照法律法规进行外包，确保产业链平稳运行。
第三，专注于扩大投资以稳定需求
12.积极推动非面对面的投资促进，充分利用甘富通，政务网络和公众账号等平台，促进高频，高精度，大规模的投资促进项目。对于成熟且有意签的项目，有必要加强在线对接和谈判，以确保尽快签约。对于已签约的项目，我们必须尽最大努力为项目的建立，启动和调试的全过程提供服务，以确保尽快实施该项目。
13.充分发挥全省投资项目网上审批监督平台的作用，全面促进网上受理，网上审批和网上提交。对于需要按规定提交的纸质原始材料，除特殊情况外，项目单位应首先处理通过在线平台或电子邮件提供的电子材料；项目单位应对流行病发生后提供并重新提交的电子材料的真实性负责原始纸张材料。
14.将全省重点工程建设单位的人员暴发防控，生活材料保障，建筑材料供应等工作纳入地方保障供应范围，切实协调解决市政支持，水电供应以及与项目建设相关的资金实施。如果在项目建设过程中由于流行病的影响或需要进行流行病的预防和控制而不能按时履行合同，则可以合理延长合同的执行期限而不会违反合同。
15.对于由于流行病的影响而无法及时恢复生产的外贸企业，请指导该企业向国家有关部门申请“新的肺炎流行不可抗力的事实证明-型冠状病毒感染”，以帮助企业及时减少损失。建立进出口商品绿色通道，确保进出口商品快速通关。鼓励中国信用保险江西省分行为因疫情遇到困难的出口企业提供风险保护，政策性融资等服务。
16.支持电子商务以及传统商业和贸易实体的数字化转型和升级，并积极培育新的消费者形式和消费热点，例如在线诊断和治疗，在线办公室，在线教育，在线文化和娱乐，电影和电视以及智能家居繁荣“家庭经济””。大力实施“互联网+”农产品走出农村，进入城市工程，加快城乡商品流通。
第四，增加就业稳定性和促进就业
17.鼓励受流行病影响的受鼓励的企业与雇员进行谈判，以调整他们的工资（生活开支），轮流休假，减少工作时间并等待工作来稳定他们的工作。对于不裁员或不裁员的被保险公司，他们可以退还他们去年支付的实际失业保险费的50％。从2020年1月1日至2020年12月31日，对于遇到临时生产和经营困难且坚持不裁员或裁员的参与公司，返还率将根据月人均失业保险和确定了去年公司每月有保险的雇员人数。所需的资金从失业保险基金中支付。
18.对于受流行病影响的企业，灵活的雇员以及未能及时处理社会保险支付服务的城乡居民，可以将其扩展至流行病得到解决。在逾期未交的社会保险费期间，将免收滞纳金，而不会影响人身权利。在疫情得到解决后的三个月内，完成了相关的补发手续。
20.密切关注省内农民工和应届毕业生等重点群体的就业状况以及省内外就业需求，充分发挥人力资源市场网络平台的作用，及时发布就业信息，恢复就业信息，并进行在线招聘。建立返乡农民工就业反应机制，促进与用工企业的对接
自我检查方法
我相信将会有更多的政策来支持企业的发展并尽快减轻企业的负担，我们将继续保持组织有序！
这是一种自助查询方法。您可以在市人民政府的官方网站上查看“公共事务公开”以获取最新的通知内容！
公司所得税
企业所得税是指国家对企业生产经营所得和其他所得征收的税种。
国家参与公司利润分配并处理国家与公司分配之间的关系是一项重要的税收。
在2007年底之前，中国的企业所得税法是针对内资和外资企业分别制定的。外商投资企业须遵守第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华民国外商投资企业和外国企业所得税法》“，内资企业适用国务院1993年颁布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
为了进一步完善中国的社会主义市场经济体制，为各种企业的发展提供统一，公平，规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议。通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）。国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）。该税法及其实施条例自2008年起施行。从1月1日起生效。
企业所得税是对国内投资企业和业务单元的生产和营业收入以及其他收入征收的税款。根据日历年和税率（基本税率）计算公司所得税（总公司的集体税）25％），税收优惠，税前扣除，海外所得税抵免，特殊的公司重组政策，特殊的税收调整以及在每年5月31日或之前完成的纳税申报表。
企业所得税税率表
税项
税率
企业所得税税率
25％
合格的小型和微利企业（从2019年1月1日至2021年12月31日，应税所得不超过人民币100万元的部分，应纳税所得额减少了25％，应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分，从应纳税所得额中扣除50％。
20％
国家需要支持的高科技企业
15％
技术先进的服务企业（中国服务外包示范城市）
线宽小于0.25微米的集成电路制造企业
投资额超过80亿元的集成电路制造企业
鼓励西部地区的工业企业
鼓励广东横琴，福建平潭，深圳前海等地区的工业企业
国家规划布局内的主要软件公司和集成电路设计公司
10％
对于从事污染预防的第三方公司（自2019年1月1日至2021年底）
个人所得税
个人所得税是对个人（即自然人）获得的应税收入征收的税款。
在1950年国务院颁布的《税收管理实施政策》中，列出了对个人收入征税的类型。但是，由于中国的生产率和人均收入水平低，已经实施了低工资制度。尽管已经建立了税收，但尚未征收。直到1980年，为了适应中国的经济振兴和对外开放政策，中国相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国暂行条例》。中华人民共和国个体工商户所得税法》和《中华人民共和国个人收入法》监管税规定。
在上述三项税收法律法规实施后，它在调整个人收入水平，增加国家财政收入，促进对外经济技术合作与交流方面发挥了积极作用，但也暴露出一些问题，主要分为内部和外部个人。两组税收制度不统一，税收负担不够合理。为了统一税收管理，合理的税负，规范税制，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国》的决定》。 《个人所得税法》，1993年10月31日。在同一天发布了经修订的《中华人民共和国个人所得税法》，1994年1月28日，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。 ”，它规定该标准将于1994年1月1日生效。1999年8月30日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议对《个人所得税法》作了第二次修正，规定“对储蓄存款利息收入征收个人所得税的时间和方法，应在国务院规定”对储蓄存款利息收入征收个人所得税。
2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对《个人所得税法》进行了第三次修正。主要修正如下：第一，工资扣除标准薪水是从800元/月提高到1600元/月，二是进一步扩大纳税人自我申报的范围。修订后的新税法将于2006年1月1日生效。2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对《个人所得税法》作了第四次修订，其中包括原税法第12条，“对个人所得税征收的时间”。储蓄存款利息收入。征收的办法由国务院规定修改为“对储蓄存款利息收入征收，减征，暂缓个人所得税，具体办法由国务院制定”，国务院规定。理事会据此决定降低利息税。2007年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人税法进行了第五次修订，将工资，薪金所得的扣除标准从1600元/月提高到2000元/月。月，自2008年3月1日起生效。2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对《个人所得税法》进行了第六次修订，将工资薪金扣除标准从2000元/月提高到3500元。/月，调整了薪金所得税率的结构，调整了个体工商户生产和营业收入的所得税率，并相应地订立了合同和租赁的所得税率，并延长了扣缴义务人和纳税人的期限在下个月内从15到15申报并缴纳税款它将于2011年9月1日实施。
1.居民个人的综合收入，是根据每个纳税年度的收入额减去费用，特别扣除，特别附加扣除和其他依法确定的扣除额人民币60,000元所得的应纳税所得额。3-4％的过高税率（有关详细信息，请参阅表1）；
居民个人获得全面收入并每年计算个人所得税；如果有预扣税代理人，则预扣税代理人每月或一次预扣税款（详细信息，请参见个人所得税预扣税率表3）。
2.非居民的工资为月收入减去5,000元后的应纳税所得额；劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是按二次收入的金额是应纳税所得额。根据“个人所得税税率表1（综合收入）”，以月度转换为基础计算应纳税额（有关详细信息，请参阅“个人所得税率表4”）。
3.营业收入是指每个纳税年度后的总收入减去成本，费用和损失后的应纳税所得额，并采用5％至35％的超额累进税率。。（详情请参见个人所得税税率表2）
4，物业租赁收入，每次收入不超过4000元的，减收800元； 4000元及以上的，减按20％，余额为应纳税所得额税率为20％。
5.财产转让收入是指应转让收入，减去财产原值和合理费用后的余额，即应纳税所得额，并按比例税率计算，税率为20 ％。
6.对于利息，股息，股息和或有收入，每种税额均为应纳税所得额，并按比例税率计算。税率为20％。
个人所得税税率表快速计算扣除额和适用范围
个人所得税税率表I
（适用合并收入）
系列
年应纳税收入
税率（％）
快速计算推论
1
3
0
2
10
2520
20
4
25
5
30
6
35
7
45
1，适用的个人居民取得综合收益，即扣除每个纳税年度的支出60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额；
2.适用的预扣税和个人薪金以及居民的工资应根据累积预扣法计算。
3.适用于2021年12月31日之前的居民，如果他们选择将其纳入年度综合收入中以计算和缴税，则将获得该年度的一次性奖金；
4.自2022年1月1日起适用，居民将获得当年的一次性奖金，并计入当年的综合收入中以计算和缴纳个人所得税。
5.在2021年12月31日之前，居民个人获得了符合相关要求的股票期权，股票增值权，限制性股票，股票奖励和其他股票激励措施，但并未计入当年的综合收益。全部金额将单独适用。综合所得税税率表来计算和纳税；
6.达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人按年支付，并使用综合所得税税率表计算和纳税。
因定居国外或在其去世后，个人获得的一次性年金个人帐户资金，应使用其受益人或法定继承人指定的一次性年金个人帐户余额根据综合所得税率表计算纳税额。
7.个人和雇主终止劳动关系并获得一次性补偿收入（包括经济补偿金，生活补贴和雇主发放的其他补贴），该收入不到当地雇员平均工资的3倍。前一年。免征个人所得税；超过三倍的，不计入当年的综合收益，综合所得税率表另行计算。
8.个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速扣除额，并分别适用综合所得税。费率表计算税金。
个人所得税税率表二
（适用于营业收入）
适用营业收入。本表所称年应纳税所得额，是指依照本法第六条的规定，从每个纳税年度的总收入中扣除成本，费用和损失后的余额。
个人所得税预扣税率表III
预扣应税收入
预扣率（％）
2000
40
7000
1.适用于居民个人服务的预扣收入和预付款
2.此外，在向居民支付手稿和特许权使用费的收入时，他们应根据以下方法提前或按月或按月预扣税款：
手稿和特许权使用费的收入是扣除费用后的收入金额；
其中，来自手稿的收入减少了70％。
扣除额：当预扣税时，稿酬和特许权使用费的收入每人不超过4,000元，则扣除额为800元；收入4000元以上扣除额是根据收入的20％计算的。
应税收入：来自稿酬和特许权使用费的收入，应将每个收入金额作为预扣应税收入金额，应计算预扣税。从手稿和特许权使用费中获得的预扣税率为20％。
个人所得税税率表IV
应纳税所得额
不超过3000元
210
1410
2660
4410
7160
1.非居民个人的薪金，工资，劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入是根据该表按月计算的。
2.在2021年12月31日之前，获得全年的一次性奖金收入，该收入不包括在该年度的综合收入中。年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额。合并每月所得税税率表；
3.达到国家规定的退休年龄并每月接收公司年金和职业年金的个人，使用月税率表计算税金；如果按季度收取，则按月平均分配并按月收取税额是通过应用每月税率表来计算的；
4.单位以低于购买或建造成本的价格向员工出售房屋，以及员工的低支出与满足《财税法》第2条要求的部分之间的差额[ [2007年]第13号未包括在本年度的综合收益中。将所得的差额除以12个月，并根据月税率表确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
增值税
增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售或进口商品，提供加工，维修和修理劳务以及销售服务，无形资产或房地产的单位和个人，分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
普通纳税人按照从进项税额中扣除进项税额的方法计算和缴纳应纳税额，小规模纳税人采用简单的方法计算并缴纳应纳税额。从2018年5月1日起，小规模增值税纳税人的年销售标准为500万元。
在增值税改革试点改革之前，中国的增值税有两种税率：标准税率17％和低税率13％。在业务改革试点改革之后，为了确保新旧税收制度的平稳过渡，分别增加了11％和6％的两个新的低税率。2017年7月1日，四个税率分别为17％，13％，11％和6％降至三个级别，分别为17％，11％和6％。2018年5月1日，税制进一步完善，税率由17％，11％和6％分别降至16％，10％和6％。从2019年4月1日起，中国进一步深化了增值税改革，将税率从16％，10％和6％降低到13％，9％和6％。
自2019年4月1日起，从事增值税应税销售活动或进口货物的一般增值税纳税人（以下简称纳税人）将按原来的16％税率征收，税率将调整为13％ ;对于10％的税率，税率将调整为9％。
一，增值税税率
（1）纳税人对货物，劳务，有形动产租赁服务或进口货物的进口服务的税率为13％，但本条第2、4和5款另有规定的除外。
（2）纳税人销售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品的纳税人的税率为9％：
1.谷物和其他农产品，食用植物油和食用盐；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，家用煤炭产品；
3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
（3）纳税人销售服务和无形资产的税率为6％，但本条第1、2和5款另有规定的除外。
（4）纳税人以零税率出口货物，但国务院另有规定的除外。
（5）国内单位和个人在国务院规定的税率范围内以零税率销售跨境服务和无形资产。
增值税税率表
税费4月1日之前的税率4月1日之后的税率
陆路运输服务10％9％
水上运输服务10％9％
航空运输服务10％9％
管道服务10％9％
万国邮政服务10％9％（{}}特殊邮政服务10％9％
其他邮政服务10％9％（{}}基础电信服务10％9％
增值电信服务6％6％（{}}工程服务10％9％（{}}安装服务10％9％（{}}维修服务10％9％（{}}装饰服务10％9％
其他建筑服务10％9％
贷款服务6％6％
直接收费金融服务6％6％
保险服务6％6％
金融商品转移6％6％
研发和技术服务6％6％
信息技术服务6％6％
创意服务6％6％
后勤支援服务6％6％
有形动产租赁服务16％13％（{}}房地产租赁服务10％9％
保证咨询服务6％6％
广播和电影服务6％6％
业务支持服务6％6％
其他现代服务6％6％
文化体育服务6％6％
教育和医疗服务6％6％
旅行和娱乐服务6％6％
餐饮和住宿服务6％6％
居民的日常服务6％6％
其他生活服务6％6％
出售无形资产6％6％（{}}土地使用权转让10％9％（{}}房地产销售10％9％（{}}在中国起飞的旅客或货物的离境0％0％（{}}进入国外的旅客或货物入境0％0％
将乘客或货物运送到国外0％0％
太空运输服务0％0％
向完全在海外消费的海外实体提供的研发服务0％0％
完全在海外消费的海外单位的合同能源管理服务0％0％
为在国外完全消费的海外单位提供设计服务0％0％
为完全在海外消费的海外单位提供广播电视节目（作品）的制作和发行服务0％0％
提供给完全在海外消费的海外实体的软件服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供电路设计和测试服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供的信息系统服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供业务流程管理服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供的离岸服务外包服务0％0％
已向海外实体提供的转让技术已完全在海外消费0％0％
财政部和国家税务总局提供的其他服务0％0％（（））货物销售或进口16％13％（（））谷物，食用植物油10％9％
自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤产品10％9％
书籍，报纸，杂志10％9％
饲料，肥料，农药，农业机械，农膜10％9％（{}}农产品10％9％（（））视听产品10％9％
电子出版物10％9％（（））二甲醚10％9％
国务院规定的其他商品10％9％
处理，维修和保养劳动力16％13％（{}}出口商品0％0
2.增值税征收率（简单的税收计算）
小规模纳税人的简单税费计算须缴纳增值税税率。此外，具有财政部和国家税务总局规定的特定应纳税行为的一般纳税人，可以选择采用简化的纳税计算方法。不能在一个月内更改，并且适用增值税征收率。
（1）增值税率为3％和5％
（II）征收率为5％的特殊情况
主要是房地产销售，房地产租赁，土地使用权转让，劳务派遣服务以及安全保护服务。
（3）两种特殊情况：
1.个人出租房的税率为5％减去1.5％。
2.用过的固定资产和用过的商品的销售税率为3％小于2％。
增值税征收率表
陆路运输服务3％
水上运输服务3％
航空运输服务3％
管道服务3％
万国邮政服务3％
特殊邮政服务3％
其他邮政服务3％
基础电信服务3％
增值电信服务3％
工程服务3％（{}}安装服务3％（{}}维修服务3％（{}}装饰服务3％
其他建筑服务3％
贷款服务3％
直接收费金融服务3％
保险服务3％
金融商品转移3％
研发和技术服务3％
信息技术服务3％
创意服务3％
后勤支援服务3％
有形动产租赁服务3％
房地产租赁服务5％
保证咨询服务3％
广播和电影服务3％
业务支持服务3％
其他现代服务3％
文化体育服务3％
教育和医疗服务3％
旅行和娱乐服务3％
餐饮住宿3％
为居民提供的日常服务3％
其他生活服务3％
无形资产销售额3％
转让土地使用权5％
房地产销售5％（{}}货物的销售或进口3％
食品，食用植物油3％
自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，民用煤炭产品
书籍，报纸，杂志3％
饲料，肥料，农药，农业机械，农业薄膜3％（{}}农产品3％（{}}视听产品3％
电子出版物3％（（））二甲醚3％
国务院规定的其他商品3％
处理，维修和保养3％
提供建筑服务的一般纳税人的3％
小型纳税人转让其获得5％的房地产
个人转移了所购买房屋的5％
房地产开发公司的一般纳税人，他们出售自行开发的旧房地产项目，并选择应用简化税率计算方法的5％
房地产开发公司中的小规模纳税人出售自己开发的房地产项目5％
一般纳税人将2016年4月30日之前获得的房地产租赁，并选择采用简化税法的5％。
单位和个体工商户出租房地产（个体工商户的租赁房屋减少应税金额的1.5％）5％
其他出租房地产的人（出租房屋减去应税金额的1.5％）5％
转让在2016年4月30日之前获得的房地产的一般纳税人，选择对税率的5％应用简化的税法
停车服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）5％
附件：回收率的特殊情况
（1）一般纳税人可以选择采用5％的税率
1. 2016年4月30日之前获得的房地产的租赁和出售。
2.将在2016年4月30日之前租用的房地产转租的一般纳税人可以选择一种简单的税收方式；那些在5月1日之后租用的房地产的租户不能选择简单的收税方式。
3.提供劳务派遣服务，安全保护服务（包括提供武装的护卫服务），并选择支付差额。
4.一级公路，二级公路，桥梁和大门的通行费在飞行员之前就已经开始。
5.提供人力资源外包服务。
6.对于2016年4月30日之前取得的土地使用权的转让，总销售价格和超额支出减去土地使用权的原价即为销售金额。
7. 2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同。
8.由2016年4月30日之前收购的房地产提供的融资租赁服务。
9.房地产开发公司出租和出售自己开发的旧房地产项目。
10.停车服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）
（II）一般纳税人可以选择3％的税率。
1.出售由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人类或动物血液或组织制成的生物产品。
2.寄售商店出售寄售物品（包括个人寄售物品）。
3.典当行出售死者物品。
4.出售县级或县级以下自产小型水力发电机组生产的电力。
5.出售内部生产的自来水。
6.销售自产建筑以及用于建筑材料生产的沙土和石材。
7.出售由自提取的沙子，土壤，石头或其他矿物连续产生的自产砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦）。
8.出售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
9.血液采血血浆站出售非临床人类血液。
10.制药公司出售生物制品，兽药公司出售兽用生物制品，并出售抗癌稀有药物。
11.提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费，扣除由外部方支付的自来水费后的余额为销售金额，根据简单的税收计算方法费率计算需缴纳增值税。
除了上面的项目1-11是销售商品，以下是销售服务。
12.获授权的动画公司提供的服务，用于开发动画产品以及在中国转让动画版权。
13.提供城市电影放映服务。
14.高速公路运营公司对在飞行员之前开始的高速公路收取车辆通行费。
15.提供非学位教育服务。
16.提供教育支持服务。
17.公共交通服务。包括轮渡，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，班车。
18.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，发行服务以及文化和体育服务（包括来自游览地点的纳税人经营索道，渡轮车，电瓶车，游轮等的收入） 。
19.以包括在业务改革试点改革之日之前的有形动产为主题提供的经营租赁服务。
20.在纳入业务改革试点改革之日之前尚未执行并签署的有形动产租赁合同。
21.以明确的合同工作的形式提供建筑服务，用于建筑项目的供应和旧建筑项目。
22.建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主要结构提供工程服务。如果建设单位自行购买全部或部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则适用简单的税额计算方法。税。（非可选）
23.一般纳税人在出售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据A供应项目选择的简单税费计算方法进行计算。
24.在销售自行生产的机械设备的同时提供安装服务的一般纳税人，应分别对机械设备的销售和安装服务进行会计处理。可以根据为供应项目选择的简单税收计算方法对安装服务征税。
25.一般纳税人在出售外包的机械设备时提供安装服务。如果按照并行经营的有关规定分别核算了机械设备的销售和安装服务，则可以根据第一个供应项目选择和应用安装服务。税额计算方法。
26.中国农业银行的“农业，金融和农村金融部”改革试点中包括的省，自治区，直辖市的县支行和单一计划的城市支行以及中国农业银行的县支行新疆生产建设兵团分社县分区），向农民，农村企业和各种农村组织提供贷款利息收入。
27.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中的增值税应纳税行为应暂时采用简化的税额计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。
28.非企业单位的一般纳税人提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证咨询服务以及销售技术，版权和其他无形资产。
29.非企业单位的一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。
30.利息收入来自中国农业发展银行总行及其分支机构提供的与农业有关的贷款。
31.农村信用合作社，农村银行，农村互助合作社，由拥有全部资金的银行机构设立的贷款公司，法律机构县（县级城市，地区，旗帜）及以下县的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。
（3）3％税率减去2％税率
1.在2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日之前出售了购买或自制的固定资产。
2.在2008年12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围的试点中的纳税人，在其扩大了增值税抵扣范围的试点之前，出售其购买或自制的固定资产。区域。
3.出售自己使用且根据《规章》第10条不可扣减且未从进项税中扣减的固定资产。
4.购买或生产自制的固定资产的纳税人是小规模的纳税人，被视为出售固定资产的一般纳税人。
5.一般纳税人出售其在业务改革试点改革纳入之日之前使用和获得的固定资产。如果上述
的二手固定资产销售以3％的征税率应用简化方法并降低2％的征税增值税政策，则可以免除减税，而以3％的征税率可以免除简单方法，并且可以签发增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
（4）1.5％的税率减去1.5％的税率
个体工商户和其他个体租房以将应税金额减少1.5％。
三，签前率顾名思义，
预收税率是适用于“预收税”的“税率”。例如，根据现行法规，在建筑服务发生地预先支付增值税的项目。支付增值税。根据现行法规，对于不需要在提供建筑服务的地点预缴增值税的项目，纳税人在收到预付款时会在机构所在地预缴增值税。
提前率
序列号
一般税额计算
简单的税收计算
销售建筑服务
2％
3％
出售自行开发的房地产
房地产经营租赁（其中个体工商户和其他个体以5％的税率减去1.5％的税率出租房屋）
5％
房地产销售
IV。适用于增值税的扣除率
1.纳税人购买农产品的税率为9％。
2.纳税人以13％的税率购买用于生产或委托加工农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税额。
增值税抵扣率表
增值税抵扣率
购买农产品（以下第二项除外）（{}}扣除率为9％，以计算进项税
采购农产品以生产，销售或佣金加工税率为16％的商品（{}}扣除10％的税率来计算进项税
附件：纳税人按照以下规定购买农产品并扣除进项税
（1）除本条第（2）款的规定外，如果纳税人购买农产品并获得一般纳税人签发的增值税专用发票或特殊进口增值税支付证书，则该增值税专用发票要么海关特殊进口增值税支付书中注明的增值税为进项税额；小规模纳税人按照简易税额计算方法缴纳增值税，并按3％的税率计算增值税额的，应当使用增值税专用发票。进项税额是根据上述金额和9％的扣除率计算得出的；取得（出具）农产品销售发票或购置发票的，进项税额根据农产品购买价格和农产品销售发票或购买发票上注明的9％的扣除率计算。。
（2）进项税是由纳税人按照纳税人为生产或委托加工商品而购买的农产品的10％税率，按13％税率计算的。
（3）继续促进对农产品进项增值税的试点扣除，如果纳税人已经对购买的农产品进项增值税实施了批准的扣除，则仍应按照“财政部财政部，国家税务总局关于部分行业农产品进项税额增值税试行的意见。《扣除办法通知》（财税[2012] 38号）和财政部国家税务总局关于扩大农产品减免税批准审批中试行业范围的通知（财税[2012] 38号） 2013]第57号）。其中，《农产品增值税进项税额审批减免试行办法》（财税[2012] 38号）调整为第四条第二款规定的扣除率。 ）至9％；对（3）中指定的扣除率的调整按照本条（a）和（b）的规定执行。
（4）纳税人从批发和零售购买的蔬菜以及一些适用于免税政策的活肉和鸡蛋中获得的普通发票，不得用作计算进项税额抵免的凭证。
（5）纳税人同时购买农产品用于生产和销售或委托加工的13％的应税货物和服务用于生产和销售其他货物的纳税人，应分别为生产和销售或委托加工的13％的费用核算税收商品农产品及其他商品和服务的进项税。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税款簿上注明的进项增值税额为进项税额，或者为农产品购进价格和农产品购进标明的9％扣除额。发票或销售发票。计算进项税率。
（VI）《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条第2款（c）项和本通知中提及的销售发票是指增值税免税政策的适用由农业生产者出售自己的农产品并开具普通发票。
营业税
消费税是对某些特定消费品和行为征收的间接税，在国际上普遍使用。
1950年1月，中国在全国范围内统一征收特殊消费税。当时，征税的范围仅限于对消费者活动的征税，例如电影，戏剧和娱乐，舞厅，宴会，冷食和旅馆。1953年修订税制后，该税制被取消。1989年，针对当时流通领域彩色电视机和汽车供应短缺的矛盾，为了规范消费，2月1日对彩色电视机和汽车征收了特殊的消费税。随着改进，1992年4月24日废除了彩电的特别消费税。在总结以往经验并借鉴国际惯例的基础上，针对社会经济发展的需要，国务院于1993年12月13日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部发布了《中华民国消费税暂行条例实施细则》自1994年1月1日起对11种需要限制或调整的消费品征收消费税。对消费品征收消费税可以根据国家产业政策的要求合理调整消费行为，正确引导消费需求，间接调节收入分配，引导投资流动。消费税加上增值税，营业税和关税构成了中国的新的营业税制度。
为进一步完善消费税制度，经国务院批准，财政部和国家税务总局联合发布了《国家税务总局关于调整和完善消费税的通知》政策”（财税[2006] 33号），自2006年起自2010年4月1日起，石脑油，润滑油，溶剂油，航空煤油，燃料油，高尔夫球和高尔夫设备，木制一次性筷子，实木地板，游艇和高档手表已计入消费税范围。取消了护肤和护发产品的税项，将税项的数目调整为14，并调整了酒，汽车，摩托车和汽车轮胎的税率。
消费税适用于某些类型的商品的生产和进口，包括：烟草，酒精，高档化妆品，珠宝，鞭炮，烟火，汽油和柴油及相关产品，摩托车，汽车，高尔夫设备，游艇，豪华手表，一次性筷子，实木地板，电池和油漆。可以根据产品类型以及产品的营业税和/或销量来计算消费税。除关税和增值税外，某些商品还需缴纳消费税。
生产环节：A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））（{}} 56％加0.003元/张
生产链接：B类卷烟（分配价格为70元（不含增值税）/以下）（{}} 36％加0.003元/张
商业批发环节：A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））（{}} 11％加0.005元/片
雪茄
36％
烟丝
30％
白酒（（））20％加0.5元/ 500克（ml）
黄酒
240元/吨
啤酒A
250元/吨
B型啤酒
220元/吨
其他葡萄酒
高端化妆品
金银珠宝，铂金珠宝，钻石和钻石珠宝
其他贵重珠宝和首饰
鞭炮，烟花
汽油（{}} 1.52元/升
柴油（{}} 1.20元/升
航空煤油（{}} 1.20元/升
石脑油（{}} 1.52元/升
溶剂油（{}} 1.52元/升
润滑油（{}} 1.52元/升
燃油（{}} 1.20元/升
汽缸容量不超过250毫升的摩托车
汽缸容量为250毫升或以上的摩托车
气缸容量为1.0升或以下的乘用车
1％
气缸容量在1.0升至1.5升（含）以上的乘用车
气缸容量在1.5升至2.0升（含）以上的乘用车
气缸容量为2.0升至2.5升（含）的乘用车
9％
气缸容量在2.5升至3.0升（含）以上的乘用车
12％
气缸容量为3.0升至4.0升（包括4.0升）的乘用车
气缸容量大于4.0升的乘用车
40％
中型和轻型商用巴士
高尔夫和装备
高档手表
游艇
一次性木筷子
木地板
电池
4％
涂层
商业批发链接：B型卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以下）（{}} 11％加0.005元/片
营业税是指纳税人在经营活动中产生的营业额（销售额）。
中华人民共和国成立之初就征收营业税。1958年，税制改革并入了统一的工商业税。 1973年，统一的工商税与其他几项税合并为工商税。尽管营业税不作为单独的税而存在，但基于营业收入的征税制度仍然存在，并已成为营业税的组成部分。1984年工商税制全面改革后，营业税从工商税中分离出来，恢复为独立税。随着社会主义市场经济的建立和发展，原来的营业税已不能在一定程度上满足新形势的需要。 1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》。在12月25日，财政部发布并发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》实施细则，于1994年1月1日生效。自2016年5月1日起，中国全面启动了业务改革试点改革，所有营业税行业已改为增值税。
城市维护建设税
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税额征收的税款。其主要目的是为城市设施的建设和维护筹集资金。
1985年2月8日，国务院颁布了《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，该规定于1985年1月1日生效。征收城市维护建设税对有效筹集城市维护建设资金，改善城市设施外观，提高居民生活质量具有重要意义。
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的流转税额（即增值税和消费税）计算的，并按一定比例计算和缴纳。缴纳流转税的所有单位和个人，均为城市维护建设税的纳税人。
城市维护和建设的税率根据不同地区分为三个级别：纳税人位于市区的税率为7％；纳税人位于县，镇的，税率为5％；
教育附加费
教育附加费是根据纳税人实际支付的营业税（即增值税和消费税）按3％的附加费征收的。缴纳流转税的所有单位和个人都是纳税人，需要额外的教育费用。
此外，所有缴纳增值税和消费税的单位和个人均应按照规定缴纳地方教育补助金，具体附加费率由各省市规定。
土地增值税
土地增值税是对转让国有土地，地上建筑物和其他附属物的有偿使用并获得增值税收入的单位和个人征收的税款。
在1980年代后期，随着房地产业的快速发展，房地产市场开始形成并逐渐改善。但是，也存在一些问题，主要是由于缺乏计划的土地供应，大量的租赁，土地转让费的低价以及国有土地收入的损失。开发利用率低；房地产市场机制不完善，市场行为不规范，“炒作”风过大，影响了房地产的正常秩序。国务院根据国家宏观经济政策和控制房地产过度投机的精神，按照《中共中央关于当前经济形势和加强宏观调控的意见》的精神， 1993年12月13日的“中华人民共和国土地”。《增值税暂行条例》自1994年1月1日起施行。
土地增值税是指从有偿转让或出售不动产获得的收入减去“扣除项目”后，对“增值收入”按30％-60％的累进税率征收的税款。
（1）经营房地产开发的公司的“扣除额”包括：为获得土地使用权而支付的款项；房地产开发成本；财务成本（例如利息，可以在某些情况下扣除）；其他房地产开发成本（即销售和管理费用）可以在一定程度上扣除。最高扣除额为土地使用权支付额与房地产开发成本之和的5％；与房地产转让有关的税（通常为印花税）；和经营房地产开发企业可以根据前两个金额的总和额外扣除20％。
（2）旧房转让的可扣除项目包括旧房的评估价格和转让中支付的税款。
（3）土地增值税纳税人转让房地产所得的收入不包括增值税收入。
（4）如果允许从销项税额中扣除与土地增值税扣除项有关的增值税进项税额，则该税项不包括在扣除项中，也不允许扣除以销项税额计算。，可以扣除。（{}）土地增值税采用四级累进税累进税率，即，增值税额与扣除额之比（增值税额）分为四个等级从低到高：也就是说，增值额超过扣除项目额的50％。部分税率是30％；增值税额超过扣除额的50％，但不超过100％的，税率是40％；增值税额超过扣除项目的金额的100％但不超过200％的，税率为50％；增值如果金额超过扣除额的200％，税率为60％。土地增值税的四级累进税率中，不超过扣除项目的金额，每层的增值额所占的比例。
的应纳税额=增值税额×规定的税率扣除额×快速计算扣除因子，其中：增值税额是指纳税人在扣除扣除额后的所得余额。在税法中有规定。
四级累进率
范围
要求的税率
快速计算扣除系数（{}}的增加值不超过扣除额的50％
0％
增加值超过扣除额的50％，但不超过100％
增值额超过扣除额的100％，但不超过200％
50％
的增值额超过扣除额的200％
60％
35％
关税
中国对进口商品征收关税。关税在进口环节由海关征收。通常，关税以从价税或从价税的形式征收。
（1）收费是根据商品的数量，例如每单位或每公斤100元人民币。
（2）从价征收是基于货物的关税完税价格。在从价征收方式下，将货物的关税完税价格乘以从价税率，计算应纳税额。适用税率通常根据商品的来源确定。货物的来源也决定了其他几项政策的适用性，例如配额，优惠税率，反倾销措施和反补贴税。对于来自WTO成员国的商品，通常采用最惠国税率，但其他政策除外：例如优惠税率（根据自由贸易协定），反倾销税和反补贴税。如果货物的原产国是与中国签署了自由贸易协定的成员国，并且该货物被纳入自由贸易协定涵盖的货物范围内，则进口商可以采用优惠税率（通常较低而不是最惠国待遇）。当然，进口商还需要满足自由贸易协定中规定的所有其他条件，例如原产地确定规则，直接运输要求以及文件和档案要求。
（3）在《外商投资产业指导目录》中鼓励的项目中投资的外商投资企业，以及在总投资中进口的自用机械和设备，均免征进口关税，具体列于表中。除《进口商品目录》中的设备外。
（4）某些临时进入并在某些情况下会转口的机械，设备和其他货物可能会被赋以关税。临时入境的时间通常为6个月，但可以延长至1年。有时需要缴纳保证金以缴税。
（5）对用于来料加工或来料加工的进口原材料可以免征关税和增值税。在某些情况下，保税区的货物可以免征关税和增值税。
印花税
所有发行书籍并获得“应税证明”的单位和个人均需缴纳印花税。
印花税税率从贷款合同金额的0.005％到财产租赁合同和财产保险合同金额的0.1％不等。营业执照，专利，商标和其他执照的印花税为每份5元。
不属于印花税范围的合同无需支付印花税。
纳税人
说明
采购合同
包括供应，预购，购买，购买和销售，合并与协作，转让，补偿，易货的合同
适用于购买和销售金额的0.3‰
承包商
处理合同
包括处理，订购，维修，修理，印刷广告，地图绘制，测试等的合同。
基于加工或合同规定的收入的0.5‰贴花
施工勘察和设计合同
包括勘测和设计合同
的用量为0.5‰
建筑和安装工程合同
包括建筑和安装工程合同
根据合同规定的金额贴花0.3‰
物业租赁合同
包括房屋，船舶，飞机，机动车辆，机械，设备，设备等的租赁合同。
以租赁金额的1‰的价格应用。税额少于1元，面额为1元
货运合同
包括民用航空，铁路，海事，内陆水域，公路和联运合同
以运输成本的0.5‰贴花
承包商如果将
文件用作合同，则将根据合同应用贴花
仓储合同
包括储存和保管合同
按仓储费的1‰申请
用作合同的仓库收据或堆叠订单，根据合同贴花
贷款合同
银行和其他金融组织与借款人签订的借款合同（银行间借款除外）
根据借款金额的0.05‰贴花
财产保险合同
包括财产，责任，担保，信贷等的保险合同。
根据保费收入的1‰进行贴花
技术合同
包括技术开发，转让，咨询，服务等的合同。
的贴标为0.3‰
标题转移文件
包括财产所有权和版权，商标专用权，专利，专有技术等文件的转让，土地使用权转让合同，土地使用权转让合同和商品房销售合同
雇主
商业书籍
生产和管理书籍
账簿按实收资本和资本公积总额的0.5‰贴花，其他账簿按每张5元贴花。
账簿管理人
从2018年5月1日起将减半征收。其他带有五元贴花的书籍免征印花税。
权利，许可
包括政府部门颁发的房屋产权证书，营业执照，商标注册证书，专利证书，土地使用证书
每片5元
接受者
财产税
是一种根据财产的应税价值或从出租财产中获得的租金收入向财产所有人征收的一种税种。
在政府理事会于1950年颁布的“国家税收管理实施细则”中，征收了房地产税。 1951年，房地产税和房地产税合并为城市房地产税。在将1973年对国有企业和集体企业征收的城市房地产税纳入工商业税后，城市房地产税仅对房地产管理部门和个人房地产以及房地产业征收。外商投资企业和外国企业的财产。1984年工商税制改革后，国有企业和集体企业被纳入了税收范围。同时，对国内纳税人征收的城市房地产税分为两类：房地产税和城市土地使用税。 1986年9月15日，颁布了《中华人民共和国房地产税暂行条例》。正式实施。外商投资企业，外国企业和外国个人仍将继续征收城市房地产税。
房地产税属于财产税。这是一种古老且广泛征收的税种。中国的周布税和唐税是房地产税的性质。全球许多国家和地区都征收房地产税（或房地产税，房地产税）。房地产税的来源是稳定的，税负不易转嫁，易于征收和管理。由于财产无法转移且税基固定，因此它更适合作为地方税。中国和大多数国家和地区都将房地产税视为地方税。
财产税是对房屋或建筑物的所有者，使用者或保管人征收的税。
（1）估价：税率为财产原值的1.2％。地方政府通常会提供10％至30％的税收减免。
（2）征费计算：按房产租金的12％征收房产税。对于房地产租赁，征收房地产税的租金收入不包括增值税。
车辆购置税
2000年10月22日，国务院以国务院第294号令的形式发布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，并于2001年1月1日生效。车辆购置税从车辆购置附加费“费用转换为税款”转换而来，属于中央财政收入。它主要用于国道和省道的建设。
《中华人民共和国车辆购置税法》已于2018年12月29日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上获得通过。 2019年7月1日从现在起生效。
在中华人民共和国境内购买（购买，进口，自行生产，赠予，奖励或以其他方式获得和使用的应税车辆）汽车，电车，拖车，排气装置等购置税纳税人的十毫升摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，应当依照本法的规定缴纳购置税。
一次征收车辆购置税。征收车辆购置税的车辆将不再收取车辆购置税。车辆购置税率为10％。
契税
契税是土地和房屋使用权转让时对使用权人征收的税。
1950年，国务院颁布实施了《契税暂行条例》。当时征收契税的一个非常重要的目的是保护土地和房屋所有者的合法权益。改革开放以来，国家相继制定了房地产法律法规，房地产交易市场发展迅速。原来的《契税暂行条例》中的某些规定似乎与实际情况不符。一，原土地规定所有权转让要征收租赁税，这与《宪法》规定的土地买卖不符。其次，只对部分个人和外商投资企业征收契税。它不受公有制的约束，不符合公平征税的原则。为此，国务院根据社会经济和房地产市场的发展变化，对原《契税暂行条例》进行了重大修改。从当年10月开始，1997年7月7日发布了《中华人民共和国契税暂行条例》。从1日起生效。新的临时契税条例对土地使用权的转让征税，不再具有保护土地和房屋所有权的作用；统一各种经济组成部分的税收政策，取消对典当的契税，缩小减免税范围，并降低税率，修订的税基。从那时起，为了适应市场经济的发展，支持国有企业的改组和改制，国家相继出台了相关的税收优惠政策。新法规政策实施以来，在规范房地产交易，促进房地产市场健康发展，支持国有企业改革，增加地方财政收入等方面发挥了积极作用。
土地使用权或房屋所有权的出售，赠与或交换应按交易价或市场价的3％至5％征收契税。纳税人是受让人。
计算契税的交易价格不包括增值税。
车船税
车船税是对在中国的公共道路上行驶并在国内河流，湖泊或领海港口航行的车辆和船舶征收的税种。
1951年，国务院发布了《机动车使用许可税暂行条例》，在全国范围内征收了机动车使用许可税。但是，在1970年代的税制改革中，国有企业和集体企业征收的车辆和船只使用许可证税是进入工商税后，不再征收车辆和船舶使用许可证税。在1984年的工商税制改革期间，决定恢复征收该税。1986年，国务院颁布了《中华人民共和国车辆和船舶使用税暂行条例》，并于当年10月1日生效。除外资企业和外国人拥有和使用的车辆和船舶外，仍按照《车辆和船舶使用许可税暂行规定》征收车辆和船舶使用许可税，其他单位和个人缴纳车辆和船舶使用费用税收。2006年12月，国务院颁布了《中华人民共和国车辆和船税暂行条例》，该条例于2007年1月1日生效。与车船牌照税和车船使用税相比，车船税在征税范围，税项，扣税，征收管理等几个方面都有所提高。首先，将车辆和船舶牌照税与车辆和船舶使用税合并；第二个是车辆和船只的税收被分类为财产税。第三是适当调整税收分类。第四是提高税收标准。第五是调整减免税范围。
自2004年新一轮税制改革以来，车船税是第一个实现内部和外部税统一的国内税。这也是自税制以来第一个实施全面改革的地方税1994年的改革。
《中华人民共和国车辆和船只税法》已于2011年2月25日在第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议上获得通过。自2012年1月1日起从现在起生效。
船只吨位税
《中华人民共和国船舶税法》已于2017年12月27日在中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第31次会议上通过，并于7月颁布。 2018年从1月1日起生效。
从中华人民共和国以外的港口进入中国港口的船舶（以下简称应税船舶），应依照本法缴纳吨位税（以下简称吨位税）。
吨税的税项和税率是根据“吨税项税率表”执行的。其中，吨税有特惠税率和普通税率：中华人民共和国的应税船舶。优惠税率适用于在条约或协议中对应税船舶给予最惠国条款的相互征税；其他应税船只采用普通税率。
城市土地使用税
城市土地使用税（以下简称“土地使用税”）是根据单位实际使用的土地面积对应税土地使用的单位和个人征收的税款，税额是固定的。
1988年9月27日，国务院发布了《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》。近年来，随着有偿土地使用制度的实施和经济的快速发展，土地需求逐渐增加，土地价值持续上升。 1988年制定的税收标准大大降低。此外，向国内纳税人征收城市土地使用税不符合公平的税负和鼓励竞争的原则。有鉴于此，国务院于2006年12月30日修订并颁布了《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》，并自2007年1月1日起实施。该修正案的主要内容是：第一，将税额提高三倍；第二，将税收目标扩大到外商投资企业，外国企业和外国个人。征收土地使用税有利于进一步增加地方财政收入，完善地方税收制度，巩固税收共享制度的财政制度；有利于促进土地的合理经济利用，提高土地利用效率。
城市土地使用税是对在城市，县，建制镇以及工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的税。税额的计算方法是将纳税人实际占用的土地面积乘以地方政府批准的每平方米固定税额。
耕地占用税
耕地占用税是一种行为税，是国家对占用耕地以盖房或从事非农业建筑的单位或个人征收的税。
有四个特征：一是征税对象的特殊性；二是税收对象的特殊性。第二个是一次性税额；第三是确定税率的灵活性；第四是税收使用的特殊性。
中国是人均耕地少且农业储备资源严重短缺的国家。目前，中国耕地面积只有18.27亿亩，人均只有1.39亩，不到世界人均水平的40％。长期以来，我国城乡非农建设中耕地的滥用十分严重，新增建设用地规模过大。人多地少共存，土地大面积利用，土地使用结构不合理，进一步加剧了中国人地矛盾，极大地影响了农业特别是粮食生产的发展。为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护耕地，1987年4月1日，国务院发布了《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，决定对单位征收占用耕地建房或从事非农业建筑的个人。耕地占用税。为了实施最严格的耕地保护制度，促进土地的经济和集约利用，国务院于2007年12月1日发布了中华人民共和国国务院第511号令，修改了耕地暂行条例。土地占用税。新规定于2008年1月1日生效。新法规主要在四个方面进行了修改：第一，提高税收标准；第二，提高税收标准。二是统一内外资企业耕地占用税的税负；第三，严格限制税收减免，淘汰铁路，公路。关于机场跑道，围裙和爆炸物仓库免税的规定；第四，加强税收征管，明确耕地占用税的征管适用于《中华人民共和国税收征管法》。
《中华人民共和国土地税法》已于2018年12月29日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上获得通过。自2019年9月1日发布从现在起生效。
在中华人民共和国境内占用耕地（用于种植作物的土地）以建造建筑物，构筑物或从事非农业建设的单位和个人，是耕地占用税的纳税人，应支付耕地税依照本法规定的土地占用税。耕地占用的农田水利设施，不征收耕地占用税。
耕地占用税是根据纳税人实际占用的耕地面积计算的。根据适用的税额征收。
耕地占用税的金额如下：
（1）在人均耕地不超过一英亩的区域（以县，自治县，无区县城市或市辖区为单位，下同），每平方米为10至50元;
（2）人均耕地超过一英亩但不超过两英亩的地区，每平方米在八至四十元之间；
（3）人均耕地超过两英亩但不超过三英亩的地区，每平方米在六至三十元之间；
（4）人均耕地面积超过三英亩的地区，每平方米在五元至二十五元之间。
各地区耕地占用税的适用税额，由省，自治区，直辖市人民政府根据人均耕地直接在前款规定的税额范围内提出。区域和经济发展情况，并报同级人大常委会决定。并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省，自治区，直辖市耕地占用税适用税额的平均水平不得低于《各省，自治区，直辖市耕地占用税平均表》规定的平均税额。 ”。
在人均耕地低于0.5英亩的地区，各省，自治区，直辖市可以根据当地经济发展情况适当提高耕地占用税的适用税，但增幅不得超过耕地占用税的5％。适用税十。
环境保护税法
2016年12月25日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过了《环境保护税法》，该法律将于2018年1月1日起实施。环境保护税法是中国第一部专门体现“绿色税制”的单线税法，对保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设具有重要意义。
征收环保税有利于建立绿色税制，进一步加强税收在调节生态环境中的作用，形成有效的约束和激励机制，加快建立绿色生产和生产的法律体系和政策指导。消耗，并带来高污染。二是高耗能产业的转型升级，促进了经济结构的调整和发展方式的转变。
资源税
资源税是对中华人民共和国境内从事资源开采的单位和个人征收的税。
中国的自然资源归国家所有。由于各地的自然资源end赋差异很大，由于资源end赋的差异，开采资源的公司利润不一，导致分配不合理，并出现了严重破坏和浪费国家资源的问题，例如过度开采和掠夺性采矿。。为了保护国有资源，促进国有资源的合理开发和有效利用，调节差额收入，国务院于1984年9月18日颁布了《中华人民共和国资源税条例（草案）》。 。对三种矿产品煤炭和煤炭征收资源税。同时，国务院发布了《中华人民共和国盐税条例（草案）》，将盐税与原来的工商业税分开，并重新确立为独立税。随着中国市场经济的不断发展，资源税在征收范围等许多方面都无法适应新形势的需要。为此，国务院于1993年12月25日根据“总收，调价”等原则进行了修订。颁布了《中华人民共和国资源税暂行条例》。财政部于1993年12月30日发布了《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》，同时取消了盐税，将盐纳入了税法范围。资源税征收。修订后的《资源税暂行条例》于1994年1月1日生效。
于2016年7月1日在河北省试行征收水资源税，并按数量征收。
自2017年12月1日起，我们在北京，天津，山西，内蒙古，山东，河南，四川，陕西和宁夏等9个省（自治区和直辖市）扩大了水资源税改革试点项目。
烟草税
烟草税是根据纳税人购买烟叶实际支付的总额征收的税款。
1958年，中国颁布并实施了《中华人民共和国农业税条例》（以下简称“农业税条例”）。1983年，国务院根据《农业税条例》，选定特定农产品征收农林类专业农业税。当时，农业特产和农业税的征收范围不包括烟叶，对烟叶征收单独的产品税和统一的工商税。1994年，中国进行了金融体系和税制改革。国务院决定废除原产品税和统一的工商业税，将原农林特殊产品农业税与原产品税，农林牧水产品统一工商业税合并，改变农业特色产品农业税统一征收同年1月30日，发布了《国务院关于对农业专业收入征收农业税的规定》（国务院令第143号）。它规定在收购阶段对烟叶征收31％的税率。1999年，烟草特色产品的农业税率降低到20％。
2004年6月，根据《中共中央和国务院关于促进农民增收的若干政策的意见》（中发[2004] 1号），工信部财政部和国家税务总局发布了《关于消除农业（不包括烟草）的意见》《关于特殊产品农业税问题的通知》（财税（2004）120号）规定，自2004年起，除临时对烟叶征收农业特殊农业税外，对其他农业特殊产品征收农业特殊农业税。将被取消。2005年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议决定，自2006年1月1日起废除《农业税条例》。在这一点上，对烟叶征收农业专业税已经失去了法律依据。国务院于2006年4月28日发布了《中华人民共和国烟草税暂行条例》（以下简称《条例》），该税则自颁布之日起施行。 20％。
2017年12月27日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十三届会议审议并通过了《中华人民共和国同盟税收法》，该法律于2018年7月1日生效，废除了条例。新税法实施后，烟叶纳税人是按照规定购买烤烟叶和空气烤烟叶的单位。纳税人根据纳税人为购买烟叶支付的总价，并扩大了20％的税率。
文化建设费
从事娱乐业和广告业务的单位和个人按营业额的3％支付文化建设费用。
其中：
（1）娱乐服务的应付金额=娱乐服务计费的销售×3％
娱乐服务的开票销售，所有含税价格和为支付义务人的娱乐服务而获得的过高费用。
（2）根据从提供广告服务获得的开票销售额和3％的费率计算应付金额。计算公式如下：
应付金额=结算销售额x 3％
的帐单销售，所有含税价格的余额以及从向义务人支付广告服务获得的非现金费用的余额，已扣除支付给其他广告公司或发布商的含税广告费用。
出口商品的退税（免税）
出口退税是一种免除并退还通过各种链接收取的国内商品出口税的系统。它符合WTO规则，是国际惯例。它避免了重复的国际税收。有利于国际市场商品和服务出口的公平竞争。