这项税收终于宣布了：《个人所得税法》修正案草案已于19日提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。6万元）等保单利益，工资在未来有正式变动！
确定：将每项税收的起征点调整为每年6万元人民币
《个人所得税法》修正案草案已于19日提交第十三届全国人民代表大会第三次会议审议。这是自1980年实施税法以来的第七次大修。它将迎来一个根本性的变化：建议：将税收起点从每月3500元提高到每月5,000元（每年6万元）
本次会议的内容包括其他政策好处：
1.首次对四种类型的劳动收入征收综合征税，包括工资和薪金，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费；
2.税收起点从每月3500元增加到每月5,000元（每年60,000元）；
3.首次特别扣除儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗费用，住房贷款利息和房租的额外扣除额；
4.优化和调整税率结构，并扩大低税率步骤...确定了
税的起点，工资和收入发生了很大变化。
个人所得税定义为“对源自个人的个人收入征收的所得税”。
税的公式：
1.工资：初始收入（合同规定的收入）；
2.三险一金：养老保险，医疗保险，失业保险，住房公积金（属于工伤保险和生育保险的五险一金暂时不在此处计算）；
3.起点：从2011年开始，起点将从2,000元提高到3500元；
4.税率：从3％到45％，在7个不同的间隔内有7个级别对应于应纳税额；
税增加3{@}目前的免税额是2011年确定的3500元。
这个配额最初并不是确定的，但会不时地进行调整，
起点的转换历史如下：
中国个人税收的历史：
1980年的起征点为800元人民币。
在2006年增加到1600元。
2008年提高到2000元。
在2011年提高到目前的3500元。
那么，免税额的增加如何影响您？
该草案所揭示的重点无疑是儿童教育支出，继续教育支出，严重疾病医疗费用，住房贷款和住房租金利息的特殊额外扣除的首次增加，以及反避税的首次增加。规定。
条款还赋予税务机关以合理的方式对避税行为进行税收调整的权力，例如个人不按照独立交易原则转让财产，在海外避税地避税以及不当行为商业安排以获得不当的税收优惠。
实际上，崔永元前一段时间在微博上发生的明星逃税行为是一本活生生的教科书。
那么，这项税收改革将对您和我产生什么影响？
1.低收入者的减免幅度不大
的起点更改为5,000元。每月应税收入在3500元至5,000元之间的个人将受益。毕竟，对于三线和四线城市，尤其是在低收入地区，大多数人群的收入仍在此范围内，但影响可能不会很大。按照目前的累进税率，如果每月应纳税所得额不超过1500元，则税率可降低45元：（5000-3500）* 3％= 45。
即使您的月薪是10,000元，不包括五险一金的2,000元，基于3500元的起点，您还需要支付345元的个人所得税：{（}} 8000-3500 = 4500（{}} 1500 * 3％+ 3000 * 10％= 345
如果以人民币5,000元为起点计算，应缴纳的个人所得税为195元：
8000-5000 = 3000（（））1500 * 3％+ 1500 * 10％= 195
图片来自《新京报》
但是，对于高收入自由职业者而言，不仅没有减税措施，而且可能会被征税。
2.高收入自由职业者可能会增加税收
草案中的综合症税可能会对高收入自由职业者产生更大的影响。
自从媒体@万能大熊说，似乎已经提高了门槛，但对高收入自由职业者来说，应该增加税收。
由于先前的劳务报酬，诸如稿费之类的收入应按20％的税率征税。如果根据综合症征税，则最高估计为45％。
3.影响部分地区的政策实施
对于不同的地区，可能增加的税收也将影响特定政策的实施。例如，根据北京现行的辞职政策，非北京国民需要连续五年以上在该市缴纳个人所得税记录才能参加辞职。如果提高个人起征点，可能会导致纳税中断，并影响辞职。
当然，谈论税收有点流氓。
本修正案仅是对长期以来提高门槛的呼吁的回应。生活水平提高了，起步价3500元的确太低了，现在已经涨到了5000元。
其次，此修正案不像美国那样的西方发达国家对家庭收入征税。在中国，家庭实施的成本很高，而且统计繁琐。另外，在美国等高收入国家，家庭收入申报主要是有意识的。这么多偷税漏税？
因此，对于一线和二线的普通白领和中产阶级妇女，这次的起征点将提高到5,000元。最大的影响可能是节省下来的钱可以被女性用来购买额外的唇膏。
的起点需要增加，但目前可能还不够。徐家印建议在今年的两次会议上将税收起征点调整为1万元。
当然，它会影响整个身体。这项税收改革将对我们的生活产生什么具体影响，将取决于登陆后的情况。
最后一个问题，
您对这项税收改革草案感到满意吗？
对于我们的打工仔
每个月的工资都要缴纳个人所得税
目前的税收起征点为3500元
如果工资超过3500元，则应纳税
但是将来我们将不得不增加薪水
今年，该州举行了两次会议：
由于提高了个人所得税起征点
征税点已成为每个人共同关心的话题
今天的新税收趋势
征税点
被提及要5000元
今天早上
备受关注的税法修正案草案
提交给第十三届全国人民代表大会常务委员会
在第三次会议上的审议
▼
这是一项税法
自1980年推出以来的第七次大修
将迎来根本变化：
关键点：
2.税收的起点从每月3500元增加到每月5,000元（每年60,000元）；
4.优化和调整税率结构，并扩大低税率步骤...
个人所得税法（{}}修订草案将于2018年内完成
如何提高门槛？
财政部表示
将根据居民的基本生活消费水平
更改，以及
提出提高门槛的建议
政策建议。
除非中财大学蔡昌教授所预测
超过5000元人民币
另外2种主流声音
▼{一个}是7,000元。在今年的两次会议上，中华全国工商业联合会提议将个人税起征点提高到7,000元，并建议将个人所得税的最高边际税率从3％-45％降低到超过3％-30％。
何时开始？
由于个人所得税是一项个人所得税法，因此，草案最终定稿后，将按照程序提交全国人民代表大会常务委员会审查，并在实施后实施。审查，预计将在一年内实施。
财政部长刘Kun还解释了“《中华人民共和国个人所得税法（草案）》的修正案”。
刘坤说，按照现行的个人所得税法，工资的基本扣除标准是3500元/月。劳动报酬，稿酬，特许权使用费收入每人不超过4000元如果费用超过4,000元人民币，费用将减少20％。草案将上述综合收入的基本扣除标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。
刘Kun说：
本标准综合考虑了人们的消费支出增长等各种因素，并反映了一定程度的远见。根据该标准并结合税率结构调整计算，获得工资，薪金等综合收入的纳税人总体上减轻了税负，特别是中低收入群体的税负明显下降，有利于增加居民收入，增加消费。能力。本标准统一适用于在中国没有住所并在中国赚取工资和薪金的纳税人，以及在中国有住所以在中国境外获取工资和薪水的纳税人，并且不保留特殊的额外抵扣。（1300元/月）。
刘坤说，根据目前的工资和所得税所得税率（7级累进累进累进税率的3％至45％）作为基础，每月应税收入将调整为年度计算，某些税率将得到优化和调整。步。具体来说：扩大了3％，10％和20％的低税率，将3％的税率提高了一倍，将当前的10％的税率降低到3％，并大幅扩大了10％的税率。当前税率为20％，部分收入的25％的当前税率降低为10％；收入的25％的现行税率降低到20％；相应降低25％的税率距离方面，三个较高的税率分别为30％，35％和45％，保持不变。
同时，营业所得税税率也将提高。根据个体工商户的生产经营活动产生的当期收入，以及企事业单位承包经营和租赁经营的所得税率，维持5％至35％的5级税率。适当调整税率水平。高品位税率的下限由原来的10万元提高到50万元。
如果提高到5000元
可以节省多少？
如果草案被正式通过
月薪低于5,000元的朋友
没有个人税！
一年节省很多钱！
那么该帐户如何计算？
让我们看一下个人所得税税率表
如果您的薪水
扣除五险一金，起点为3500元
还剩钱，那就要交税
根据第7级超额累进税率支付税率
是3％到45％
我每月应缴纳多少税？
让我们看一下计算税收的公式：
例如
需支付多少税金3500元{（}}↓↓↓
例如，您的税前月薪为7,000元
五险一金
（二档约404元）
7000（月薪）-404（五险）-
3500（起点）= 3096元
3096元，比个人税还多
然后以第二级超额累进税率支付
3096x10％（税率）-105（快速计算扣除）
=人民币204.6元
计算的个人税为204.6元
月薪7000-404五种保险-204.6个人税
的最终税后工资为6391.4元
因此，假设月薪为人民币7,000元
的起点提高到5,000元
以最低底数支付五种保险
5500（起点）= 1096元
1096元，比个人税还多
1096x10％（税率）-105（快速扣除）
= 4.6元
计算的个人税是4.6元
月薪7000-404五种保险-4.6个人税
的最终税后工资为6591.4元
每月增加200元
每年多赚2400元
月薪低于5000元的朋友
疯狂地笑
编辑：杨洋
编辑：唐敏
昨天，经过修订的《个人所得税法》修正草案已提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。这是自1980年实施税法以来的第七次大修。这被称为“前所未有的个人税制改革”。
网页图片
对四种劳动收入征收的第一笔税
个人所得税法修正案草案有五个要点供审议：
首次将综合征税应用于四种类型的劳动收入，包括工资和薪金，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费；
税的起点已从每月3500元提高到每月5,000元（每年60,000元）；
首次对儿童的教育支出，继续教育支出，严重疾病的医疗费用，住房贷款利息和住房租金进行特殊的额外扣除；
优化税率结构调整，扩大较低税率水平；首次增加了反避税条款，以防止避税，例如个人不按照独立交易的原则转让财产，在海外避税地避税以及不正当的商业安排以获取不当的税收优惠行为，赋予税务机关合理调整税收的权力。
近年来，个人所得税改革一直受到社会各界的关注。在2018年国民代表大会上，政府工作报告明确指出，有必要提高个人所得税起征点，增加儿童教育和重大疾病医疗等特殊费用的减免，合理减轻负担，鼓励人民增加收入并通过劳动走向繁荣。
随后，在3月7日举行的财政部新闻发布会上，财政部负责人表示，它将立即采取行动，以实施提高个人所得税起征点的要求。
“"整合和分类的结合"一直是中国个人税制改革的目标。”湖南商学院副教授李克说，在改革草案中，工资，薪金，稿酬和特许权使用费应综合考虑。税收已经实现了个人税收制度向这一目标的转变。综合症税收可以考虑纳税人的支付能力，并更好地反映税收制度的公平性。这也是这项税收改革的一大亮点。
“已建立的特殊扣除额是这项税收改革的另一个亮点。”李克认为，在厘清现行个人基本养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金等扣除额和其他依法确定的扣除额之后，在扣除项目继续实施的同时，草案还增加了与人们生活密切相关的特殊扣除项目，例如儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗费用，住房贷款利息和住房租金。如果将子女的教育支出包括大学教育支出在内，将有效减轻家庭的税收负担。扣除房租将减轻在一线城市工作的年轻人的税收负担。
授权税务机关以合理的方式进行税收调整
更准确地说，免税额是：不管收入有多高，其中的3500元都可以免税。
的起点是指如果未达到3500元，则不纳税。达到或超过3500元的，应当对全部收入征税。
的免税也称为生计扣除。考虑到近年来日用品价格的上涨，这项税收改革将免税额提高到5,000元。
“税率结构的优化和调整是修正案的另一亮点。”长沙市地方税务局稽查局局长段文涛解释说，根据草案，计划根据目前的工资和所得税税率，按月计税。每年调整收入，并优化某些税率的步骤：扩大低税率的3％，10％和20％的步骤，将25％税率的步骤减少30 ％，35％和45。第三高税率的水平保持不变。营业收入方面，各档次的税率间隔也作了适当调整，其中，最高档次的下限从10万元提高到50万元。
草案提议将工资，薪金，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费和其他四种劳动收入类型纳入综合症税的范围，并适用统一的超额累进税率。
分类所得税仍用于营业收入，利息，股息，股息，财产租赁收入，财产转让收入，附带收入和其他收入。
同时，草案参考了《企业所得税法》的相关反避税条款，就税务避税行为（例如个人不按照独立交易原则转让财产的行为）授予税务机关，海外避税场所的避税，以及不适当的业务安排以获得不当的税收优惠。以合理方式进行税收调整的权力。
同时规定，税务机关应进行税收调整，需要缴纳附加税，并应依法缴纳附加税并增加利息。
中等收入者收入最高
例如：
与税改之前相比，小华的税费可减少345-90 = 255元。如果考虑特殊减免，减税将更大。
李克说：“增加免税额通常会在不同程度上减轻工人阶级纳税人的税负，特别是对于中等收入群体。收益，可以真正起到税收的作用，调节贫富差距，有利于增加居民的税后收入，增强消费能力和公平税收。
“应用特殊额外扣除额的人们实际上会减少自己的税收并享有更多的股息。此外，年度计算和每月计算将对纳税人更加有利，特别是预计这次将解决工资单和年终奖等税收计算的难题，纳税人的收益意识将会增强。 “段文涛对股息充满信心，这项税收改革计划带给了纳税人。。
个人所得税目前是中国仅次于增值税和企业所得税的第三大税种。2017年全国
自1980年以来，为了适应国家振兴和对外开放的政策，中国相继制定了《个人所得税法》，《个体工商户所得税暂行条例》和《个人收入调整税暂行条例》。1993年10月，在对原三项个人所得税法律法规进行修订和合并的基础上，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过并发布了新的经修订的《个人所得税法》，国务院颁布了《中华人民共和国个人所得税法》。配套包装《个人所得税法实施条例》。
此后，全国人民代表大会常务委员会分别于1999年8月，2005年10月，6月和2007年12月以及2011年6月对税法进行了五次修订。800元/月逐渐增加到3500元/月。（{}}编辑丨姚碧子
值班主任丨吴飞
为税点筹集了赞
！
根据国家税务总局公告（国家税务总局公告2018年第60号）的有关规定，享受房租特别减免的纳税人应通过边远税务局填写“个人”或电子模板。“特别额外所得税减免信息表”在每月预扣或预付款时提交给代扣代缴人，或者在年末之后提交给主管税务机关，以及主要工作城市，出租房屋的地址，出租人的姓名和身份证明文件的类型以及出租人单位的编号或名称，纳税人识别号（社会统一信用代码），租赁的开始和结束时间（如果纳税人有配偶，请填写配偶的姓名，ID类型和编号等），您可以享受特价房租额外扣除。注意保留由扣缴义务人签署的“个人所得税特别附加扣除信息表”的纸质副本，并保留诸如房屋租赁合同或协议之类的信息，以备将来参考。
11.我可以同时享受房屋贷款利息和房屋租金减免吗？
不。纳税人及其配偶在同一纳税年度不能同时享受住房贷款利息和特殊住房租金减免。
12.如何从劳动报酬收入中计算个人所得税？
在2018年12月31日之前获得的劳动报酬的缴纳，应根据修正前的税法规定执行。从2019年1月1日起，根据新税法，居民个人收入余额每纳税年度减少6万元支出，扣除专项扣除，专项专项扣除和其他扣除后的余额依法。，是应纳税所得额。劳动报酬收入按收入余额减去支出的20％计算。
13，如何提交信息以享受特殊的额外扣除？
根据国家税务总局公告（2018年第60号）
第19条纳税人可以通过远程税务管理，电子或纸质报告向扣缴义务人或主管税务机关提交个人特殊附加扣除信息。
第20条纳税人选择在纳税年度内由扣缴义务人进行特殊的额外扣除时，应适用以下规定：
（1）纳税人选择扣缴义务人并通过远程税务处理端提交特殊的额外扣减信息时，扣缴义务人应根据收到的扣减信息进行扣减。
（2）如果纳税人通过填写电子或纸质“扣减信息表”直接提交给扣缴义务人，扣缴义务人会将相关信息导入或输入到扣缴软件中，并在以下情况下进行扣减月。提交申报单时，将其提交给主管税务机关。“扣除信息表”应一式两份，纳税人和扣缴义务人应分别保存签名（章），以备将来参考。
第21条如果纳税人在年终后处理结算和结算声明时选择享受特殊附加扣除，则可以通过远程税务处理端提交特殊附加扣除信息，也可以发送电子或纸张”抵扣信息表（一式两份）将在汇款地点提交给主管税务机关。
当提交电子“扣除信息表格”时，主管税务机关接受印刷并将其签名给纳税人。纳税人保留一本以供检查，税务机关保留一本。提交论文“扣除信息表”。”，在纳税人签名确认后，主管税务机关接受签字后，一名退还给纳税人保留，另一名由税务机关保留。
14.如何计算2019年1月1日以后获得的薪水和每个月支付的预扣税？什么是计算公式？
根据国家税务总局公告（国家税务总局公告2018年第61号）第六条的规定，扣缴义务人向居民支付工资和薪金收入时，应当扣留应计收入预扣税是根据法律计算的，预扣申报每月进行处理。
累计扣缴法是指当扣缴义务人在一个纳税年度内扣缴预扣税时，纳税人截至当月的单位工资累计收入减去累计免税收入和累计减少额除费用，累计专项扣除，累计专项附加扣除以及依法累计确定的其他扣除外，余额为应纳税所得额的累计预扣和预付款以及个人所得税的预扣税率表1（见公告附件）详情请参阅61）。应扣减应计预提税额，然后应扣除累计减免额和应计预提税额，余额应当期预扣预提税额。如果余额为负，则暂时不会退税。当纳税年度结束后余额仍为负数时，纳税人将处理年度综合收益的清算，并将退还和补充税收。
的具体计算公式如下：
本期应付的预扣税和预扣税费=（累计的预扣税和预扣应税收入×预扣税率快速计算扣除额）-累计的扣除额和免税额-累计的预扣税额
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊附加扣除额-依法确定的累积其他扣除额
其中：累计扣除额是根据5,000元/月乘以纳税人在本年迄今的服务和就业月数得出的。
15.具体的额外扣除额是多少？
特别扣除的个人所得税包括6个项目，例如儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金以及养老金。
16.可以具体扣除个人税收住房贷款利息。如何确定首套房贷？
特别补充扣除法中关于住房贷款利息的第一套住房贷款是指以第一套住房贷款的利率购买的住房贷款。纳税人只能享受一次首次住房贷款的利息扣除。实际上，纳税人可以咨询他们贷款的银行。
17.是否可以在2018年10月1日之后宣布新的个人所得税法要求的特殊额外扣除额？
不。2018年，《个人所得税法》第七次修正案完成，采用“一税两步税改”的方式实施税改奖金。从2018年10月1日开始，每月执行5000元的成本降低标准，并采用新的税率。该表从2019年1月1日开始，是将整合和分类相结合的新税制全面实施的阶段。2018年12月22日，国务院正式发布《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，国家税务总局发布《个人所得税特别附加扣除操作办法（试行）》。该文件指出，自2019年1月以来，已实施了六项特殊的额外扣除政策。纳税人自1日起正式实施，从2019年1月起可享受特殊附加扣除政策的改革奖金。
18.如何扣除住房贷款利息？
纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为其个人或配偶在中国境内购买住房。第一套住房贷款的利息支出发生在实际发生贷款利息的年度，标准扣除额为每月1000元，扣除期限不超过240个月。纳税人只能享受一次首次住房贷款的利息扣除。
19.在特殊的额外扣除中，扣缴义务人如何处理纳税人的扣缴声明？
第5条扣缴义务人申请工资薪金的扣缴和扣缴税款时，应根据纳税人提交的“个人所得税特别附加扣除表”申请纳税人特殊附加扣除。纳税人。
如果纳税人在年中更换工作单位，则在雇用期间和原单位的雇用期间已经享受的特殊额外扣除不得在新办公室或新雇用单位中扣除。从不再支付工资和薪水的月份起，原扣缴义务人应停止为纳税人申请额外的特殊扣除。
第9条如果纳税人需要在下一年继续处理特别额外扣除，则纳税人应在次年确认特别额外扣除的内容，并将其提交给扣缴义务人。如果纳税人未能及时确认，扣缴义务人将从次年1月起中止扣减，并在纳税人确认后申请额外的特殊扣减。
预扣代理人在下个月处理预扣申报时，应将纳税人提交的特殊附加扣除信息提交给主管税务机关。
20.在哪里可以下载减税电子模板？
您可以从当地税务机关的门户网站下载，或登录自然人税收管理系统的扣除客户端，进入特殊附加扣除信息收集菜单，选择任何特殊特殊扣除入口，单击导入按钮，然后选择模板下载以下载最新的电子模板。
21.个体工商户的生产和经营收入应如何征税？
个体工商户的生产和经营收入是指在扣除成本，费用和损失后，根据每个纳税年度的总收入计算的应纳税所得额余额，并依法缴纳个人所得税。
22.如何为个人出租住房缴纳个人所得税？
根据《财政部国家税务总局关于契税，房地产税，土地增值税和改革和增加税收后个人所得税的通知》的第4条“（财税[2016] 43号），第4条规定了出租房屋的个人的个人所得税。应税收入不包括增值税，用于计算房屋租金收入的可抵扣税费不包括为此租赁支付的增值税。对于转租房屋的个人，在计算转租收入时应扣除付给房屋出租人的租金和增值税。
第5条规定，如果免征增值税，则在确定计算依据时，不得从增值税中扣除交易价值，租金收入和房地产转让收入。
第6条规定，在计算上述税种时，税务机关批准的应税价格或收入不包括增值税。
根据《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税[2000] 125号）规定：“ 3。出租个人的收入。房屋的临时减免幅度为个人的10％所得税。 ”
23.如果在夫妻俩婚前分别购买房屋时发生了首次住房贷款，夫妻将如何分担扣除额？
第一笔房屋贷款是夫妻在结婚前分别购买房屋时发生的。婚后可以选择贷款的利息。购房者可以按扣除率的100％抵扣购买的其中一间房屋。他们购买的房屋要遵守扣除标准的50％，并且特定的扣除方法不能在一年内更改。
24.请问个人薪水是否低于5,000元？
新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人应获得全面收入，并每年计算其个人所得税。居民个人综合收入（包括工资，薪金收入，劳动报酬收入，稿酬收入，特许权使用费收入等），每个纳税年度的收入额减去支出6万元，并扣除特殊扣除，特殊附加扣除依法扣除后的余额为应纳税所得额，采用超额累进税率计算个人所得税的应纳税额。
因此，即使月薪低于5,000元，如果纳税人判断扣除相关扣除额后，全年四个综合收入的总收入为正，则应积极收取特殊的额外扣除额;对于负值，不会收集任何特殊的额外扣除额。
25.特殊的附加扣除文件何时发布和实施？
于2018年12月22日颁布了《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，并将于2019年1月1日起实施。
26.如果孩子不是独生子，养老金计划和兄弟姐妹应如何分担扣除额？
如果纳税人是非独生子女，则他或她及其兄弟姐妹每月可享有2,000元的扣除额，每人每月的税额不得超过1000元。它可以由家属共享或同意共享，也可以由家属指定。必须为约定或指定的分配签署书面分配协议，并且指定的分配优先于约定的分配。具体分配方法和配额不能在纳税年度内更改。
27.在哪里可以获得自然人申报管理系统的通知密码？忘记密码怎么办？
预扣客户的报告密码可以在公司首次报告时由公司设置，也可以从大厅获得。
当移动应用程序或网页上的纳税人忘记密码时，他们可以单击登录页面上的[检索密码]功能以通过ID号和保留的手机号进行重置。如果在特殊情况下您无法找回密码，请带上有效的ID到最近的税务局以重设密码。
28.在中国工作的外国个人是否有183份以上的提案需要缴纳个人所得税？
在中国工作超过183天的外国人是居民，并按照税法的有关规定缴纳个人所得税。
29.如何下载自然人税管理系统预扣客户的新版本？
您可以在本地电子税务局的网站上下载新版本的预扣款客户。原始预扣款客户的用户可以直接通过本地下载和升级。
30.在新的个人所得税特殊补充扣除中，儿童教育扣除的标准是什么？夫妻如何分担扣除额？{@}儿童教育减免的标准是：每个孩子每月减免1000元的标准。父母可以选择其中一方扣除100％的扣除率，也可以选择双方扣除50％的扣除率。
31.如果我无法输入税务应用程序怎么办？
通常，税务应用程序无法进入，因为网络连接异常或所连接的服务因维护而关闭。请确认您的手机可以正常访问互联网。如果您可以正常访问其他在线信息，则可能是应税应用服务器已关闭以进行维护。最近，随着省税务局正在努力整合国家和地方税收，个人所得税应用程序系统需要配合关闭系统来进行数据发布。从2018年12月22日至26日，浙江和宁波将在整个过程中关闭;其他省市还将根据国家和地方税收整顿工作的需要，进行必要的停产数据发布。有关详细信息，请参阅省和市税务机关网站的通知。关闭和恢复使用的时间也将显示在各个Tax App登录页面上。请在此时间之后再次登录。不便之处，敬请原谅。
32.如何下载税务应用系统？我该如何注册？
1.如何下载税务应用程序？为了使纳税人更轻松地下载个人所得税应用程序，项目团队提供了以下下载渠道：（1）Apple App Store您可以在APP Store中搜索“个人所得税”，然后单击“获取”进行下载。（2）Android终端应用程序（1）各省电子税务局的扫描下载渠道。大多数纳税人可以通过各省电子税务局的入口进入自然人税收服务网站，然后在其移动应用程序中扫描并下载代码。（2）主要手机应用市场。目前，它已经在华为，小米，VIVO，OPPO的应用市场中推出，该应用称为“个人所得税”。后续将列出更多应用市场。大多数纳税人可以在上述应用程序商店中搜索“个人所得税”下载和安装。如果应用程序市场下载存在问题，建议使用上面的QR码扫描代码进行下载和安装。2.如何注册个人税务应用程序？目前，个人税务应用程序支持以下两种注册模式：（1）人脸识别认证注册模式（该模式仅支持中国大陆居民），即输入居民的身份证号和姓名，然后通过公安系统验证通过后填写帐号和手机号码，验证通过后完成注册。（2）展馆注册码的注册方式，即纳税人前往任何税务服务大厅，在税务服务大厅的工作人员核实证人的身份后，将注册个人证书信息和注册代码分布。然后，纳税人选择此模式，输入注册码，证书类型，证书编号和名称等信息，通过验证后填写帐号和手机号码，通过SMS验证后完成注册。
33.如果个人所得税的年度预扣和预付款与年度应纳税额不一致，该怎么办？
根据《国家税务总局关于个人所得税自行缴纳问题的公告》（2018年第62号）第1条第（3）款和第（4）款，根据“（3 ）纳税年度的预付税款“（四）纳税人申请退税的，纳税人需要办理结算和付款。纳税人应当在取得收入后的次年的3月1日至6月30日，向雇员受雇单位或者受雇单位负责纳税申报的所在地的主管税务机关提出申请，并提交“个人所得税年度自我纳税申报表”。更多退税，少补。
34.老人的孩子如何分担费用？
养老金领取者的特殊补充扣除方法包括由受抚养人平均分配或商定分配，或者可以由受抚养人分配。指定分配或约定分配的，每人每月最高扣除额不超过1000元，并签订书面分配协议。如果指定的分配与商定的分配不一致，则以指定的分配为准。
35，如果扣缴义务人不接受纳税人提交的特殊附加扣除信息怎么办？
根据国家税务总局公告（2018年第60号）第24条：如果纳税人向扣缴义务人提供特殊的额外扣减信息，则扣缴义务人应扣减该信息你不能拒绝。
36.是否有必要向税务机关提交协议以扣除养老金领取者？
根据国家税务总局公告（2018年第60号）第16条：应保留纳税人同意或指定的书面评估协议和其他材料，以备将来参考。
37.什么时候实行儿童教育费用和住房贷款利息的特殊扣除？ 1月1日之后可以扣除工资吗？
自2019年1月1日起将执行特别额外扣除。2019年1月1日之后获得的工资和薪水，符合条件的人员可依法享受特别额外扣除。
38. father养公婆的费用是否可以扣除个人所得税？
不。受抚养人是已年满60岁的父母，以及已年过60岁的祖父母和祖父母。
39.首次住房贷款的定义是什么？
第一笔房屋贷款是指以第一笔房屋贷款利率购买房屋的房屋贷款。
40.住房贷款利息特别额外扣除的范围是什么？
纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为该人或其配偶在中国境内购买住房，这是发生的第一套住房贷款利息支出。
41.如何计算稿酬和特许权使用费的个人所得税？
自2019年1月1日起，居民个人的总收入减少每个纳税年度的收入6万元，并扣除依法确定的专项扣除，专项附加扣除和其他扣除后的余额是应纳税所得额。来自手稿和特许权使用费的收入按收入余额减去支出的20％计算。从手稿中获得的收入减少了70％。
42，企业是否要保留员工个人所得税减免的数据？
根据国家税务总局公告（2018年第60号）第20条第2款：纳税人通过填写电子或纸质“扣除信息表”直接提交扣缴义务人的信息预提代理人应在下个月处理预提申报时，将相关信息导入或输入到预提端软件中，并提交给主管税务机关。“扣除信息表”应一式两份，纳税人和扣缴义务人应分别保存签名（章），以备将来参考。
纳税人应保留其他有关纳税人申请特殊额外扣除的信息，以备将来参考。
43.在特殊的房租补充扣除中，应保留什么样的信息才能享受扣除？
根据国家税务总局公告第15条（2018年第60号）：纳税人可享受住房租金的特殊额外减免，需要扣减以备将来参考，其中包括：房屋租赁合同或协议。
44.个人所得税改革后可以扣除住房租金吗？
个人所得税改革后，可以按照1500元，1100元和800元这三个固定费率标准扣除在主要工作城市没有房屋的纳税人的房屋租金。
45.在特殊附加扣除中，如何享受扣除额？
46.个人的工作城市与实际租赁的房地产不一致。是否有资格扣除房屋租赁费用？
纳税人在主要工作城市中没有自己的住房而发生的住房租金支出可以按照规定的标准进行扣除，并可以扣除住房租金的特殊额外费用。
47.住房贷款利息的特殊额外扣除标准是什么？
48.我不需要向税务局报告以解决个人所得税吗？
根据《国家税务总局关于个人所得税自行缴纳问题的公告》（2018年第62号）第1条：需要办理和解的纳税人应于当年3月缴纳获得收入后从1月1日至6月30日，纳税申报表将提交给雇用或雇用在职人员所在地的主管税务机关，并会提交年度个人所得税年度纳税申报表。
49.同时，丈夫和妻子同时负担大病的医疗费用。我想从男人那里扣除所有这些。扣除限额是否为160,000？
夫妻俩同时有资格支付重大疾病的医疗费用，他们可以选择从男性身上扣除，最高扣除额为每人80,000元。
50.我需要保留有关儿童教育减免的信息吗？
根据国家税务总局公告第12条（国家税务总局公告2018年第60号），为了享受额外的子女教育减免，纳税人应填写配偶和子女的姓名，以及身份证明文件的种类以及数字，孩子目前的教育阶段，开始和结束时间，孩子的学校以及孩子与配偶之间的分配比例。对于在中国学习的人，税务机关可以在教育部门获得有关学生身份的信息，纳税人无需保留这些信息以备将来参考。如果孩子在国外接受教育，纳税人应保存海外学校的录取通知书，出国留学签证等海外教育辅助材料。
51.两个人应该如何一起租房？
根据《个人所得税特别附加扣除暂行办法》第19条，房屋租赁费用应由签订租赁合同的承租人扣除。因此，如果租房者与出租人签订了标准的租赁合同，他们可以按照固定的租金标准扣除。
52.您何时开始收集员工减税信息？
12月22日，国务院正式发布了《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，国家税务总局立即发布了《个人所得税特别附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）。相关政策出台后，纳税人可以根据自己的情况判断特殊加计扣除的条件和范围，并通过报纸或电子“特殊加减信息表”向扣缴义务人提交特殊加减信息。税收代理的远程客户端可以通过移动APP，WEB网站，电子税务局等多种方式方便地处理。
53.公司如何验证员工提供的信息？
根据国家税务总局公告第24条和第25条（国家税务总局公告2018年第60号），纳税人向扣缴义务人提供特殊的额外扣除信息。扣缴义务人应当依照规定扣除，不得拒绝，不得擅自改变纳税人提供的有关信息。
但是，根据扣缴义务人持有的信息，发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可能会要求纳税人对其进行修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。
54.是否按每月1500元的固定额扣除住房租金的特别额外扣除额？
纳税人在主要工作城市中没有自己的住房而发生的房屋租金支出可以按照以下标准扣除：
（一）中央直辖市，省会（省会），计划城市和国务院确定的其他城市的扣除标准为每月1500元；
（2）除第一项所列城市外，城市地区户籍人口在100万以上的城市，每月减免1100元；市区注册人口少于一百万的城市的减免率是每月800元。
在纳税人主要工作城市拥有房屋的纳税人配偶被视为纳税人在主要工作城市拥有房屋。
市辖区的登记人口以国家统计局发布的数据为准。
55.研究生或博士教育属于儿童教育还是继续教育，由谁扣除？
属于全日制文凭教育的硕士和博士生由其父母根据子女的学历扣除；属于非全日制文凭（学位）的继续教育由纳税人自己根据继续教育扣除。
56.房屋租金合同是否有模板格式要求，需要保留以备将来参考？
根据《国家税务总局公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第15条的规定，对房租享受特殊减免的纳税人应报告主要工作城市和租赁房屋地址，出租人的姓名，身份证件的类型和编号或出租人单位的名称，纳税人识别号（社会统一信用代码），租赁开始和结束时间等。
对于房屋租赁合同或协议没有统一的模板要求，以供参考。纳税人应参照上述规定签订真实的租赁合同或协议，以充分披露上述信息。
57.纳税人如何提供特殊的额外扣除信息数据？网站还是现场提交？
根据国家税务总局公告第19条（国家税务总局公告2018年第60号），纳税人可以远程处理纳税端点（手机APP，WEB网站，电子税务局），电子或纸质对帐单将提交给扣缴义务人或主管税务机关，以获取其他个人扣除信息。
扣缴义务人和税务机关鼓励并指导纳税人使用远程税务报告信息。
58.纳税人可以不向企业提供额外的特殊扣除信息，他可以自己申报扣除吗？
根据国家税务总局公告第19条（国家税务总局公告2018年第60号），纳税人可以通过远程税务管理，电子或纸质报表等方式代扣代缴税款。该人或主管税务机关应提交个人附加扣除信息。纳税人可以选择在纳税年度内由扣缴义务人代扣特殊的额外扣除额，或者当他们在年底后向税务机关报告以进行结算时，可以选择享受特殊的额外扣除额。
59.一对夫妇在结婚前购买的第一套房，由丈夫在结婚后偿还。可以仅由丈夫扣除第一套房子的利息吗？我妻子可以扣除吗？
经配偶双方同意，其中一方可以选择扣除，并且特定的扣除方法不能在纳税年度内更改。
第一笔房屋贷款是夫妻在结婚前分别购买房屋时发生的。婚后可以选择贷款的利息。夫妻购买的其中一栋房屋按扣除标准的100％扣除。单独购买的房屋将按扣除标准的50％扣除。特定的扣除方法不能在纳税年度内更改。
60.个人所得税可以递延吗？
如果纳税人确实需要延期缴纳税款，则应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定处理。
编辑：李拓
流程编辑：郭丹