企业政策性搬迁收入如何避税,企业政府补贴避税

政府补助的规定及要求对政策性搬迁补偿收入会计业务处理方法规定

符合政策性搬迁的企业搬迁收入与支出如何进行税务处理

企业政策搬迁所得税管理办法

1.政策迁移是指由于社会和公共利益的需要，在政府领导下的企业整体或部分迁移。

2.企业的搬迁收入包括在搬迁过程中从企业外部（包括政府或其他单位）获得的搬迁补偿收入，以及处置企业搬迁资产所得的收入。

3.企业搬迁费用，包括搬迁费用和因搬迁导致的企业资产处置费用

4.应税收入

（1）企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁费用可能不计入当期应纳税所得额，并且搬迁收入和费用在搬迁当年集体清算。完成。

（2）在下列情况之一中，对于搬迁完成的年份，企业应进行搬迁清算并计算搬迁收入：

①从搬迁开始，在5年内（包括搬迁年份），搬迁将在任何一年内完成。

②从搬迁开始到搬迁时间超过5年的年份（包括搬迁年份）。

（3）如果企业搬迁收入扣除搬迁费用后为负数，则为搬迁损失。

政府补贴的动迁费，企业财务如何做账务处理？

用补贴收入或营业外收入来做。

添加了问题：

对不起，政府是否补贴搬迁费，企业是否必须缴纳所得税？

是否应缴纳企业所得税，请参阅财政部和国家税务总局关于企业政策转移收入的企业所得税处理问题的通知。

附：财政部和国家税务总局关于企业政策搬迁收入有关企业所得税有关问题的通知

财税[2007] 61号

省，自治区，直辖市，计划分开的市，国家税务总局，地方税务局和新疆生产建设兵团财政局：

为了支持城市的规划和转型，经过研究，与公司政策搬迁收入的公司所得税处理有关的问题现在如下：

1.本通知所称企业的政策搬迁收入，是指由于地方政府的城市规划，基础设施建设等原因，被搬迁企业按照规定标准从政府获得的搬迁补偿收入。，拍卖，列表等）

2.对于企业获得的政策搬迁收入，企业所得税应按以下方式处理：

（1）根据搬迁规则，被搬迁企业使用其搬迁收入购买或建造与搬迁前具有相同或相似性质和目的的固定资产和土地（以下简称“置换”）。固定资产），以及进行员工的技术改造或安置如果允许被拆迁企业的拆迁收入扣除固定资产重置，技术改造和人员安置的费用，则余额计入企业应纳税所得额。

（2）如果由于生产和经营方向的变化等原因而没有将上述搬迁收入用于固定资产置换或技术改造，但搬迁收入用于购买其他固定资产资产或其他技术改造项目，相关费用从企业的政策搬迁收入中扣除，余额计入企业应纳税所得额。

（3）被拆迁企业没有固定资产重置，技术改造或购买其他固定资产的计划或项目报告，应将拆迁收入增加到各类拆迁固定资产的销售收入中，并扣除拆除固定资产折旧价值和处置费用后的余额计入当年企业应纳税所得额，计算并缴纳企业所得税。

（4）被搬迁企业使用政策性搬迁收入购买的固定资产，可以按照现行税法进行折旧或摊销，并在扣除企业所得税之前扣除。

（5）从计划搬迁的第二年起五年内，搬迁企业获得的搬迁收入不计入当年企业应纳税所得额。如果在五年内完成搬迁，企业的搬迁收入应如上所述。规定扣除有关费用后，余额计入当年搬迁企业的应纳税所得额，并缴纳企业所得税。

3.对于符合西部大开发优惠企业所得税政策的搬迁企业，高科技企业等，在获得企业的搬迁收入时，在审查企业享受税收优惠的条件时与主营业务收入在总收入中所占比例有关的税收优惠政策；不计入公司的总收入。

4.主管税务机关应加强对企业获得的政策搬迁补偿收入和原始工厂土地出让收入的管理。重点检查是否有政府搬迁文件或公告，是否有搬迁协议和搬迁计划，是否有技术改造和企业固定资产置换的计划或项目，技术改造，固定资产置换和购置是否其他固定资产在规定期限内进行资产等

5.如果在本通知发布之前已经进行了税务处理，则将不会进行任何调整；如果尚未进行税收处理，则应遵守本通知的规定。

政府补助的规定及要求对政策性搬迁补偿收入会计业务

1.会计科目的设置和定义

1.设置长期负债帐户“特殊应付款”，“递延收入”会计科目，“营业外收入-补贴收入”，“资本公积金转拨”

2.“特殊应付款”用于说明政府政策拨款的转移，并用于清除进出政策拨款的款项

3.“递延收入”是会计公司认可的政府补助，应在以后的期间计入当期损益

4.“营业外收入补贴收入”会计公司确认其已收到政府补贴，该补贴已计入当期损益。

5.扣除资产购买或成本损失后的“拨款的资本公积转拨”会计企业收益政府补助余额和不可退还的补助余额

第二，企业会计

1，获得政府政策搬迁补偿

借：银行存款

贷款：特殊应付款项

2.清理因搬迁而拆除和报废的固定资产

借款：固定资产清算

借：累计折旧

贷款：固定资产

转售资产

借：银行存款/现金

贷款：固定资产清算

贷款：应付税款-应付增值税（销项税）

支付资产清理费

借款：固定资产清算

贷款：银行存款

结转残值是损失

借：特殊应付款项

贷款：固定资产清算

结转残值是收入

借款：固定资产清算

贷款：处置固定资产产生的营业外收入

3.支付搬迁费用或员工搬迁补偿费

借：特殊应付款项

贷款：银行存款

4.使用应付账款购买固定资产或其他待分配的长期资产

借款：固定资产

贷款：银行存款

借款：长期递延费用

贷款：银行存款

结转已购买资产和长期递延资产

借：特殊应付款项

贷款：递延收入

每个期间的固定资产折旧和分配

借款：行政费用-折旧/制造费用-折旧

贷款：累计折旧

要么：

借款：管理费用-长期待摊费用的摊销

贷款：长期递延费用

同时：

借：递延收入

贷款：营业外收入补贴收入

*注：补偿收入的递延收益分配应根据固定资产的使用寿命和长期待摊费用的摊销年限确定。

5.应付特别存款的利息

借：银行存款

贷款：特殊应付款项

6.特殊应付账款冲销余额处理

以上验证仍然有余额

借：特殊应付款项

贷款：资产准备金转移拨款

如果上述特殊验证应付款项不足以支付，则发生的费用将直接计入当期损益

3.证明文件的要求

1.有政策搬迁文件，拨款文件和搬迁协议

2.重建固定资产，购买合同，员工补偿协议的文件

3.搬迁计划，资产置换或改善计划或改善合同

4.付款的发票或收据

四，税法改编

1，国税函〔2009〕118号《国家税务总局关于企业搬迁或处置企业收益政策有关企业退税问题的通知》

2.财税[2011] 70号《财政部和国家税务总局关于特殊用途金融基金企业所得税处理有关问题的通知》

3.中华民国企业所得税法