跨省市总部机构缴纳的企业所得税，由中央和地方共同承担，实行“统一计算，分级管理，地方预付款，简易清算，“库房调整”法，由总部计算的应税金额的本地份额的25％由总部分配，每个分支机构的份额分配50％，区域之间分配的份额为25％分配。
统一计算意味着居民企业应计算所有企业（包括所有没有法人资格的商业机构）的应税收入总额和应纳税额。总公司，分支机构适用税率不一致的，按照适用税率计算应纳税所得额。
分级管理是指居民企业的总部和分支机构，由当地税收机关监督和管理。
就地预付款是指居民企业的总部和分支机构，应按月度或季度规定的税率每月或每季度向当地主管税务机关现场申报并预缴企业所得税。措施。
摘要清算是指总行在年底后计算的年度应纳税所得额和应缴所得税额，由总行和分行预先分期支付的企业所得税抵销。年付款后，将获得更多退款。
财政库存调整是指财政部根据批准的系数，定期调整省际和市总部的公司所得税，以分配给中央财政，再分配给地方财政。
省际和市级分支机构企业是指在各省（自治区，中央直辖市和计划分开的城市）建立了没有法人资格分支机构的居民企业。
从获利年度的第一年至第二年免征企业所得税，从第三年至第五年按25％的法定税率减半企业所得税，直至期满。本行报告根据实际利润计算的免征或减少企业所得税的金额。
9.第10行「（4）受灾地区严重亏损的企业」：根据相关税收政策，将受灾者在受灾地区严重亏损的免税企业填写。本行报告根据实际利润计算的免征企业所得税额。
10.第11行“（5）受灾地区的农村信用合作社”：根据相关税收政策，对特定受灾地区的农村信用合作社填写纳税人免征公司所得税的规定。本行报告根据实际利润计算的免征企业所得税额。
11.第12行“（VI）受灾地区的促进就业的企业”：填写纳税人对增值税，营业税，城市维护建设税，教育附加费和企业的扣除额有关税收政策所得税。银行报告减少的企业所得税额。
12.第13行“（7）先进技术服务企业”：根据相关税收政策和法规，对获得认可的先进技术服务企业填写纳税人的15％税率。本行报告根据实际利润计算的企业所得税减少10％。
13.第14行“（VIII）新疆困难地区的新企业”：根据相关税收政策规定，填写纳税人在新疆困难地区的新税收，属于“税收优惠目录”困难地区发展新疆工业企业的税收优惠政策》范围内的企业从取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，从第一年到第二年免征企业所得税，从第三年到第五年减半。本行报告免征或减免企业所得税的金额。
14.第15行“（9）新疆喀什和霍尔果斯特别经济开发区的新企业”：根据相关税收政策填写纳税人在新疆喀什和霍尔果斯的特别经济发展该区新设立的企业属于“新疆困难地区产业发展优惠税收优惠政策优惠目录”的范围，自纳税年度起五年免征企业所得税。获得第一笔生产和经营收入。银行报告免征企业所得税的金额。
15.第16行“（10）支持和促进关键群体的创业精神和就业”：填写纳税人根据相关税收政策可以在当年扣除的企业所得税额。世界银行根据现行税收政策进行报告。
16.第17行“（11）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路制造企业：填写并向纳税人报告根据有关税收政策，集成电路线宽小于0.8微米（包括的）识别后，集成电路制造公司将从获利年度起计算优惠期，从第一年至第二年免征企业所得税，并按25％法定税率的一半征税企业所得税。第三年到第五年。并享受到到期为止。本行报告免征或减免企业所得税的金额。
17.第18行“（12）集成电路线宽小于0.25微米的集成电路制造企业”：根据相关税收政策填写纳税人集成电路线宽小于0.25微米的集成电路制造企业，确定后，将减按15％的税率征收企业所得税。如果营业期超过15年，则优惠期将从利润年度开始计算。第一年至第五年，第六年至第十年免征企业所得税企业所得税按每年25％的法定税率减半征收，并在该期限届满之前享受。世界银行报告了企业所得税的减免。
18.第19行“（13）投资额超过80亿元的集成电路制造企业”：按照有关规定填写并向投资额超过80亿元的纳税人集成电路制造企业报告。税收政策。确定后，将按15％的税率减征企业所得税。如果营业期超过15年，则优惠期将从利润年度开始计算。第一年至第五年，第六年至第十年免征企业所得税企业所得税按法定税率的25％减半征收，并在该期限届满之前享受。本行报告免征或减免企业所得税的金额。
19.第20行“（14）新建集成电路设计企业”：根据有关税收政策填写纳税人的计算期限，确定后从获利年度开始计算优惠期，从第一年到第二年在第三年至第五年免征年度公司所得税，并按法定税率的25％减半征收公司所得税，直至该期限届满为止。本行报告免征或减免企业所得税的金额。
20.第21行“（15）国家计划内的重点集成电路设计企业”：根据相关税收政策，如果国家计划内的重点集成电路设计公司不在同一年享受免税待遇，企业所得税可以减按10％的税率征收。银行报告公司所得税减少了15％。
21.第22行“（16）合格软件企业”：填写纳税人对根据相关税收政策确定的获利年度开始的优惠期的计算，从第一年到第二年。免征企业所得税，在第三至第五年按法定税率的25％减半征收企业所得税，直至该期限届满为止。本行报告免征或减免企业所得税的金额。
22.第23行“（17）国家计划内的重点软件企业”：根据相关税收政策，当年不享受免税的国家计划内的重点软件企业可减10。 。％税率征收企业所得税。银行报告公司所得税减少了15％。
23.第24行“（18）鼓励位于西部地区的工业企业”：根据“财政部国家税务总局和国家税务总局”填写纳税人的税收政策问题财税[2011] 58号公告及其他有关税收政策规定，对西部地区和赣州市的鼓励性工业企业，减按15％的税率征收企业所得税。本行报告根据实际利润计算的企业所得税减少10％。
24.第25行“（19）生产和组装残疾人专用用品的合格企业”：根据相关税收政策，免除了生产和组装残疾人专用用品的合格企业。所得税。本行报告根据实际利润计算的免征企业所得税额。
25.第26行“（20）中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业”：填写纳税人根据中关村国家有关税收政策从事自主创新示范区依法被认定为高新技术企业的工业支撑技术等领域的企业，减按15％的税率征收企业所得税。本行报告根据实际利润计算的企业所得税减少10％。
26.第27行“（21）过渡期内享受税收优惠的企业”：填写纳税人符合国务院规定的报告，经国务院批准，给予过渡期税收优惠政策。国务院。本行报告根据实际利润计算的免征或减少企业所得税的金额。
27.第28行“（22）横琴新区，平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区企业”：填写位于横琴新区的纳税人的有关税收政策规定在平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区鼓励工业企业减按15％的税率征收企业所得税。本行报告根据实际利润计算的企业所得税减少10％。
28.第29行“（（二十三）其他1”，第30行“（二十四）其他2”：填写国家税务总局发布的最新减税项目名称和减免代码的性质。如果行号不足，可以增加行号以填写报告。
其次，表格与表格之间的关系
（1）表中的关系
1.第1行=第2 + 4 + 5 + 6行。
2.第6行=第7 + 8 + ... 30行。
（2）表之间的关系
1.月度（季度）公司所得税预付款报告（A类，2015年版本），第12行，第23行=该表的第1行。