避税是指纳税人利用漏洞，特殊情况和税法缺陷来规避或减少其纳税义务。逃税是指纳税人使用各种欺诈手段，如虚假举报，虚假举报，隐瞒或伪造，以及未缴纳或减少税款等违法行为。税收筹划，也称为减税，是指纳税人在遵守税法和遵守税法意图的同时采取法律措施减少税收负担和对策。税法允许税收筹划，甚至鼓励：在形式方面，它是基于明确的法律规定;在内容方面，它符合立法意图，是一种合理的法律行为。税收筹划不仅要求纳税人自身利益最大化，还要依法纳税，履行税法规定的义务，维护国家的税收优惠。维持对国家征税的权利以及为企业选择最佳税收计划的权利。
欲了解更多信息，请关注：永辉财经
1.简答题（每个问题20分，共80分）。
（1）税法的要素是什么？有什么功能？答：税法的构成要件是指各种单行税法的共同基本要素的总称，一般包括税收人，纳税人，税收对象，税项，税率，税收基础，税收联系，税收。付款条款，税收地点，免税和法律责任等项目。其中：纳税人，征税对象和税率是构成税法的三个最基本要素。
1。税务机关，代表国家行使税收权的税务机关。包括各级税务机关和海关。
2。纳税人，自然人（包括自营职业者），法人和其他“直接”负责税收的组织。
3。税收的对象，税收的对象，即税收，这是区分不同税收的重要标志。
4。税项是指税法中规定的税收对象的具体项目，是税收对象的具体化。制定税收目的的方法：枚举方法 - 税收对象的具体列举（消费税）。推广方法 - 根据商品类别或行业设计税项（营业税）
5。税率，税率是计算税额的尺度，反映了税收的深度，是税法系统的核心要素。中国目前的税率主要包括：按比例税率，固定税率和累进税率。
6。税收基础
（1）从价税。应税金额是税收的基础。
应税金额=应税金额×适用税率
（2）按数量计算。应税金额是税收的基础。
应纳税额=应纳税额×单位适用税额
（3）复合估值。它包括数量和价格。
应纳税额=应纳税额×单位适用税额+应税金额×适用税率
7.税收环节，税法规定的税收对象应在从生产转为消费的过程中纳税纳税人纳税义务的期限应当依法支付。
包括定期纳税，每次缴纳税款，并在年底付款。
9。纳税人缴纳税款的税收地点。
10。免税，是国家鼓励和照顾某些纳税人和应税的特殊规定。 （1）减税和免税，1减税是与纳税相对应的税收的一部分; 2免税是相应税额的总豁免; 3种类型：长期减税和免税项目，一定时期的减税和免税措施。 （2）起点，税法规定了税收对象征税的起点。税收对象的金额“达到”“全部金额”和“不符合”的“征税”门槛的“无税”。 （3）免税项目总额中免税的金额，扣除后的“剩余部分”税，是所有纳税人的照顾。 11.违反税法规定的纳税人和税务检查员的法律责任，税务处罚将承担法律责任。
（2）计划增值税进项税的基本方法是什么？答：企业采购活动的增值税计划（进项税）主要包括：
1。选择合适的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易实现税负的逆向转换，即降低产品。价格会转嫁到税负上。另外，在确定购买时间时，还要注意价格上涨指数。如果市场出现通货膨胀且无法在短时间内收回，那么尽早购买是最好的政策。
2。合理选择购买对象
对于小规模纳税人，没有扣除系统，购买对象的选择相对容易。由于货物是从一般纳税人处购买的，因此购买中包含的税额肯定高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人处购买商品。但是，如果小规模纳税人的销售价格低于普通纳税人的销售价格，则需要进行计算和选择。
（3）消费税的应税金额的计算方法是什么？有什么特点？答：首先确定销售额，以便根据销售额计算消费税的应纳税额。有四种方法可以确定销售额：1。确定销售额
基本规划技巧：制定税法优惠政策，使企业满足要求，如：对开发区注册企业，招聘下岗职工，工资按人体工程学计算。系统。目前中国的流转税是：如增值税，消费税，纳税人的营业税，关税等有什么区别？流转税的主要特点是：一，税收商品生产，交换和提供商业服务的前提，税收范围相对广泛，包括第一产业和第二产业的销售收入，以及第三产业。营业收入;对国内商品征税，以及货物的进出口，税源就足够了。第二，作为税收基础的商品和服务销售以及营业收入一般不受生产，经营成本和成本变化的影响，可以确保国家能够及时，稳定，可靠地获得财政收入。第三，一般具有间接税的性质，特别是在从价税的情况下，税收和价格密切相关，这便于国家通过税收反映产业政策和消费政策。第四，与某些税种相比，流转税相对简单，易于计算和收集，纳税人很容易接受。新中国成立以来，流转税一直处于中国税收结构的主导地位，是政府税收和财政收入的主要来源。现行税制中的增值税，消费税，营业税和关税是中国流转税的主要税种。税收筹划思路摘要：税收筹划理念是连接税收筹划概念与实践的桥梁，是连接税收筹划目标，方法和技术的纽带。税收筹划的一般思路是认真研究税法，精心安排经济活动，有机地将两者结合起来，实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收的特点采取不同的规划方法;税收因素规划应对不同的税收要素使用不同的规划技术;经济活动计划应充分考虑不同计划的税收差异。并为经济活动做出巧妙的安排;地理规划应充分利用中国不同地区和不同国家（地区）之间的税收差异，统筹安排国内或跨国经济活动。