I.税收筹划有效性的价值判断标准
正确的税收筹划不仅可以防止企业缴纳不应缴纳的税款，还可以降低税收成本，帮助企业合理安排支出，有利于企业发展。管理。但是，如何才能提高税收筹划的有效性，真正实现“节税增收”。首先，必须有一套基本价值判断标准。根据税收筹划的内涵和本质，可以通过以下三个基本标准来判断税收筹划的有效性：
符合税收法律法规。由于税收是强制性的，因此如果公司偏离税收合规性，则将面临与税收相关的风险。如果违反了税法，那就是逃税。它在法律上无效，甚至可能面临法律制裁。因此，这是评估税收筹划有效性的最基本，必不可少的标准。
具有成本效益。作为一个理性的“经济人”，企业的任何经济活动都要求收入大于成本。税收筹划活动当然也不例外。任何计划的实施都有其两个方面。当纳税人获得一些税收优惠时，他们将不可避免地为该计划的实施支付费用。这些费用包括税收筹划造成的所有费用或其他损失。如果税收筹划节省的税款无法弥补这些支出和损失，那么这种税收筹划就没有意义，因此是无效且不可取的。
符合企业的战略利益。由于税收筹划是企业的一项长期行为和一项预先计划活动，因此它需要具有长期的战略眼光，不仅要着眼于整体管理决策，而且有时还要结合企业发展战略。如果只限于短期利益和地方利益，而不考虑战略利益，那么这类计划活动通常就值得损失，即无效。例如，如果可以在税前直接将贷款利息支付给银行，那么结果必然会增加下一年的成本和还款风险。因此，税收筹划的正确方向是着眼于整体利益和长期利益，并考虑到各种税收和相关利益相关者的利益，在总体业务决策中考虑计划活动。
其次，影响公司税收筹划有效性的主要因素
（1）信息因素：税收筹划活动的前提和基础
信息不仅是过程中思考活动的催化剂税收筹划，而且是计划者与外部环境之间的联系。只有充分掌握信息，才能进一步开展税务筹划活动。由于税收筹划不能违反税收法规，因此税收筹划者必须认真掌握和研究税收法规，并找出可以在何处使用税收筹划。税收法律和法规通常会随着经济状况的变化或针对政策的需求而进行修订。修正案的数量也高于其他法律。因此，对于税法修正案的内容和趋势，企业在规划税收筹划时必须注意并进行规划。进行调整。
税收筹划的内容涉及公司生产和经营活动的各个方面。为了有效地使用税收筹划，不仅需要了解税收法规，而且还必须熟悉相关的法律法规，例如会计法和公司法。只有这样，我们才能为税收筹划活动创造一个安全的环境。尽管从理论上讲，税收筹划与逃税具有不同的含义，但在实践中，税收筹划通常是由税务机关确定和判断的，其识别和判断的结果取决于主客观条件。因此，企业正在使用税收筹划。同时，有必要了解主管税务机关的意见，并在反复讨论的基础上制定计划。否则，一旦被视为逃税，就不值得损失。企业自身的情况是税收筹划的出发点。因此，税收筹划不仅要掌握企业的内部信息，如财务管理目标，经营状况，财务状况，对风险的态度等，还必须了解企业的过去和现在的状况，包括相关信息。报告，税收以及与税务机关的关系将有助于制定合理有效的公司税收筹划计划。
（2）时间和成本：税收筹划成功的保证
设计和实施税收筹划需要花费必要的时间和费用。首先，时间就是力量
相对于其他融资方式，银行借款具有低成本和节税的效果。
l。分叉的概念
这里的“分支”不是由刀，炸药等强行破坏的部分，而是“分离”。分叉是指将自然人（法人）的应税收入或应税财产划分为许多自然人（法人）的应税收入或应税财产的行为。
2.用于税收筹划的税收筹划技术
（1）分支技术的概念。
分叉技术是一种税收筹划技术，可以在两个或多个纳税人之间直接，高效，合法，合理地分配财产。
为了考虑诸如收入调整之类的社会政策，每个国家的所得税和财产税通常采用累进税率。税基越高，适用的最大边际税率就越高。通过在两个或多个纳税人之间分配收入和财产，可以将税基降低至较低的税率，从而降低最高边际适用税率并减少税款。例如，应纳税所得额2万元的适用税率为20％，2万至4万元的应税所得适用税率为40％。一对夫妇结婚后，妻子将其押金交给没有押金的丈夫。缴纳个人所得税时，丈夫的年度应纳税股利为2万元，利息为2万元，妻子无应纳税所得额。这时，丈夫将有2万元的收入，以40％的税率纳税。但是，如果丈夫将定金返还给妻子并给妻子带来利息收入，则夫妻的最高边际税率40,000元将由40％降低至20％，从而减少了税收。
出于社会经济政策的原因，例如调节收入，解决失业问题和促进经济增长，一个国家有时会为不同规模的企业规定不同的税率，例如年应税收入超过10％的企业的所得税率超过10万元。年应税收入在3万元至10万元之间的企业，其33％的所得税税率为27％；年应税收入在3万元以下的企业，其企业所得税的税率为18％。
使用税收共享技术来节省税与采用税率差异之间的区别在于，前者通过合法合理地降低纳税人的税基而具有节税效果，而后者不是通过降低税基来实现。节省税收；前者主要使用国家的社会政策，而后者主要使用国家的财政政策。
（2）发行版的技术特征。
分割技术基于绝对节省税款的原理，直接节省了纳税人的绝对税收额。这是一种绝对的节税税收筹划技术；一些公司经常将收入分成几个小企业，并迫使收入分配减少应用。因此，许多国家认为税率是一种避税措施。为了防止企业利用小企业的税收待遇避税，一些国家制定了反避税规定，以企业的收入分配。因此，可以申请分支技术和分支项目的人员有限，条件也很苛刻。因此，分支技术的应用是适用的。范围狭窄；分of技术节省税款的使用不仅受到许多税收条件的限制，而且还受到许多非税收条件（例如参与者的参与）的影响，因此技术更加复杂。
3.分iller技术要点
（1）分类和合理化。除合法之外，使用分iller技术节省税款还要特别注意收入或财产分配的合理性，因此分离是合法合理的，例如，严格遵守税法对收入和财产进行分离。属性。
（2）最大限度地节省税收。在合法合理的情况下，尝试找到通过分支技术最大化节省税款的目标。
[示例4]一对英国夫妇以丈夫的名义共同拥有£400,000的共同财产。他们有一个儿子。丈夫的想法是，如果他首先去世，他必须将共同财产留给妻子。因为英国规定，丈夫对妻子的继承可以免税。妻子去世后，财产留给儿子。该财产尚未两次征收。税收情况。丈夫寻求税收建议，税务顾问建议丈夫将40万磅普通财产分为两部分的正确方法，将231,000磅财产和169,000英镑财产留给妻子。他死后，他离开了自己的部分