1.借款：上年度损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
2.借：利润分配
贷款：上一年的损益调整
3.如果上一年可退还的所得税在应纳税所得额中，则无需再次进行。如果如果
是应收款，请使用应付税款-应付所得税来抵销应收款。
请去您所在单位的税务部门咨询。如果您可以使用剩余的款项来支付下一年的费用，那将容易得多。如果您处理退税，那么程序将很麻烦。首先，您必须填写退税申请报告，然后填写税务部门工作人员的检查您所说的情况是否属实，经多位领导人签字后上报上级，批准后很难说。
企业所得税本身是预先支付的，并按季度结算。建议按季度申报多付2万元人民币。建议将已支付的税款与第四季度应支付的税款抵销。2万元金额不大，对企业资金流向没有重大影响。此外，退税程序更为复杂，这些程序必须由申请和税务机关进行审查。当然，如果您坚持要退税，则可以书面形式向税务机关提出退税申请，并经税务机关审查批准后办理退税手续。接收退税账户处理：
（2）还必须单独提供不同类型的海外收入申报的税收抵免：
①国外分支机构的营业利润必须提供国外分支机构的会计报告；外国分公司的收入计算过程以及根据《中国内地企业所得税法》和《实施条例》的规定计算应纳税额的说明材料；合格有关机构出具的相关分支机构审计报告；
②必须获得集团组织结构图才能获得海外股息和股息。
（5）主管税务机关要求提供的其他材料。
以上提交的文件不是中文；
④由企业直接或间接控制的外国企业的财务和会计信息。
（4）还应提供使用简单方法计算信用额度的人；被投资公司的公司章程副本；有权决定外国企业利润分配的机构做出的决定等，并加盖公司的公章。
必须指出的是，与原件没有歧义；
③获得海外利益；符合《企业所得税法》第二十四条要求的文件或凭证，租金，特许权使用费的副本：
②为了获得符合间接税收抵免条件的股息收入，必须提供企业申请书和相关说明。
（3）申请免税额的人还应提供：
①公司及其直接或间接在国外控制的外国公司收到的免税和减税的依据和证明的副本，或披露公司享有的优惠政策的相关审计报告；
②公司直接或间接控制的外国公司参与证明的副本；
③间接抵免或抵免税抵免的计算过程，财产和其他收入的转移，必须提供根据《企业所得税法》和《实施条例》中的规定计算的应纳税额的信息和计算过程。中国;项目合同的副本根据国家税务总局关于印发《企业境外所得税抵免操作指南》的公告（国家税务总局公告2010年第1号）：“ 30.企业申报境外所得税抵免（包含（根据第10条规定的简单方法获得的信用额）应向其主管税务机关提交以下书面材料：
（1）与海外收入相关的纳税证明或纳税证明（正本或副本）