（1）税收筹划和发展的税收环境有待完善;
目前，随着国内经济参与全球化进程的进一步加快，国内税法的变化速度惊人，各种税收规定在短短几年内不断发生。更改和更新。正是由于国内税收发展环境不完善和不健全，企业纳税人难以全面掌握税法内涵，税收筹划难以扩大，税收筹划难以实现。 （2）税收筹划的目标是单一的，只考虑最轻微的税收因素;
对于税收筹划，大多数国内企业仍然存在这样的误解，即税收筹划的目的只是为了减轻企业的税负，使一税的税负最小化。事实上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，企业所涉及的税收通常不是单一的，而是各种税收相互交织的影响。因此，企业不应将税负最小化作为税收筹划的唯一目标，而应最大限度地发挥公司的整体利益，并与企业活动和金融活动有机结合。 （3）强调加强税务机关的权力，忽视纳税人的权利;
国内税务机关现行税务机关一般定义为管理与监督的关系，监督与监督，代表国家过分强调税务机关纳税人的监督管理要求纳税人服从，受制于和履行他们的义务。纳税人通常被视为税务机关的“经理”。这忽视了纳税人自身的权利，纳税人往往很难发挥主动权，与税务机关的良好互动很难形成，税收被视为万不得已。 （4）公司内部财务人员的税务筹划存在风险为了节省成本，许多企业主要通过内部财务人员进行税收筹划。虽然内部财务人员熟悉该单位的运作和运作，但税务筹划是一项非常专业的工作。公司内部财务人员受自身知识和自身利益的限制，难以理解财务会计，法律和管理知识。在税收筹划中，可能存在不一致或运气的心态，这将导致税收筹划方案缺乏可行性，潜在风险，税收筹划的价值效应无法得到有效发挥。
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目前，企业所得税的税收筹划存在一些问题
1中国的税收制度不完善
中国现行的税法体系包括税收实体法和税收建立的税收征管法。单行法律是平行且松散的，这会影响整体税法。有效性。
2税法建设滞后
近年来，中国的税法立法水平发生了变化，但立法水平仍然不高。不断补充和调整税法可能会引起双方就特定概念或问题引发争议。此外，税法对税务相关案件的打击仍然薄弱。此外，税法和会计法在系统连接方面也存在一定的不足。总之，滞后的税收法律制度建设与中国目前正在创造的和谐小康社会的和谐形势极不相容。
3税务相关人员水平不高
税收筹划在中国起步较晚。目前，还没有专业的税务筹划人，税务精算师和其他专业团队。企业的税收筹划主要针对财务人员，税务人员也很发达。这个国家距离还很远。
提出改善和完善企业所得税计划的建议
1加强科学管理。标准金融行为税法从税收的角度对会计提出了很高的要求。实践证明，会计信息越规范，完整，税收筹划空间越大，税收筹划成本越低，企业税收越低。只有在根据税法设置书籍并正确核算的情况下，并且在法律前提下规划的是阳光大道。
2，加快税务策划人才培训
税务筹划是一项高层次的财务管理活动，高素质人才是其成功的前提。因为一方面，税务筹划者应该精通国家税法和会计法规，并始终关注他们的变化;另一方面，税务筹划者应了解企业面临的外部市场和法律环境，熟悉公司自身的经营状况;拥有更高水平的实际业务运营。如果税务筹划者的水平不高，计划就会失败，这不仅不能达到企业合理节税的目的，还会浪费计划成本。
3。加强与税务机关的沟通，寻求技术支持
如果可以实施企业税务筹划计划，必须由税务机关确认。如果税收筹划失败，导致税收不足，则处罚是不可避免的。为此，特别需要加强与税务机关的沟通，相互学习，寻求技术支持。双方应努力就政策的理解和实际运作达成一致，并增加规划成功的可能性。
4。加强对金融法规和税收法规的研究，摆脱对报关的误解，建立税收筹划。稳定的飞机所得税计划是一项复杂而系统的项目，政策强有力，要求税务相关人员继续学习。税法规定了纳税申报的详细规定，具有明确的报告时间和减少和免除的具体程序。但是，在实际工作中，往往存在一些误解：加班申报无所谓，无利润不能申报，自我还原等。税收筹划的失败是因为纳税随着时间的推移，没有“零宣言”，以及对自我减少的惩罚。只有加强对金融法规和税收法规的研究，了解二者之间的差异，在税务筹划者的努力下，才有可能为税收筹划建立稳定的局面。简而言之，税收筹划是企业财务管理外部环境的主要因素之一。成功的税收筹划将为企业带来一定的经济效益，也可能给企业增加额外的成本。在税收筹划中，需要权衡税收优惠和相关成本，并通过成本效益分析选择最佳解决方案。由于纳税人的情况不同，税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，纳税人在计划征税时，不可能找到相同或现成的方案。这需要规划者。要从实际出发，根据时间制定规划方案，适应当地情况，努力站稳脚踏实实。
在市场经济条件下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理，降低经营成本，提高经济效益。税收筹划（Taxplaning）是指纳税人在法律范围内，提前计划和安排运营，投资和财务管理活动，最大限度地利用税收优惠，并选择最佳的税收计划来实现最低税负。目标的税收筹划。税收筹划是企业财务管理的一部分。其实质是依法纳税，降低税收风险，最大限度地发挥企业的经济利益。它具有合法性，合理性，规划性和目的性。税收筹划不同于逃税，逃税，逃税或逃税。它是在没有偏见的情况下进行的。中小企业的税收筹划方法多种多样，贯穿于企业财务管理活动的整个过程。中小企业在筹资，投资和运营方面的税收筹划现在略有疏忽。
一，融资过程中的税收筹划
筹集资金是公司开展业务活动的先决条件，公司可以通过不同渠道以不同方式筹集资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：银行贷款和非金融机构贷款或公司贷款，内部融资，债券发行等）（2）股权融资（包括自我累积，股票发行等）（3）其他形式的融资（租赁，购买等）。[1]（P44）从税收的角度来看，这些融资方式的税务后果各不相同这需要筹款决策。筹款决策中的税收筹划有助于企业降低资本成本，优化资本结构，增加所有者收入。在正常情况下，内部筹资和企业间借贷方式效果最好，其次是财务机构贷款，自我积累效应最差。原因是内部筹资和企业间借贷最有可能减少税收利润的规模。股票发行股票和债券，发行债券比发行股票更有利。这是因为发行债券所产生的手续费和利息费用可以根据金融系统计入企业在建工程或财务费用。作为免税项目，财务费用可以在税前支付，企业也可以减少所得税。发行股票向股东支付的股息由税后利润支付，税后利润超过所得税。此外，租赁已成为中小企业实现税收筹划的重要手段。对承租人而言，租赁可以避免长期占有机器设备造成的资金占用和经营风险，也可以通过支付租金减少企业的应纳税所得额，从而减轻所得税负担。对于出租人，租赁可以免除使用和管理以及所需的投资，并且可以获得租金收入。此外，租金收入为营业税的5％，税负低于产品销售收入所支付的增值税。许多。因此，企业在不违反国家经济政策的前提下，可以通过税收筹划筹集资金，同时节约税收，增加资金。当然，应该指出的是，在融资决策的税收筹划中，有时税负的减少并不一定等于所有者收入的增加。因此，不仅可以关注融资中的所得税，还可以确定企业是否能够获得税后最大收益作为选择融资计划的标准。 [2]（P121）
二，投资过程中的税收筹划
税负，将对企业投资决策产生非常重大的影响。投资决策中的税收筹划主要考虑投资方向，投资地点，投资方式和投资合作伙伴的选择，以优化选择。 （1）在投资方向上，为优化产业结构，国家对立法中的鼓励和限制行业制定了不同的税收政策。它可以投资于国家鼓励项目，以享受税收优惠和减轻税收负担。 （2）从投资地点来看，为了支持某些地区的发展，国家对某些领域施加了政策倾向，如经济特区和西部地区的税收政策。根据不同的投资地点