有六种基本的税收筹划策略：包括逃避税收义务，转移税收负担，减少税基，采用低税率，充分利用税收优惠政策以及延迟纳税。
逃税义务基于纳税人和应税对象；税负以应税对象和应税项目为基础转移；适用的低税率基于应税项目和税率；减税基础是基于应税基础基本依据；延迟纳税是基于纳税期限和纳税环节；充分利用税收优惠措施的依据是纳税人，税率以及税收减免。
税制的要素包括：
纳税人，税收对象，税项，税率，税收联系，税收期限，减免税，违规等，其中纳税人，税收对象和税率是税收制度的基本要素。如果没有这三个要素，就无法建立税收。每种税种的要素都需要指定特定的内容。例如，中国现行的增值税将纳税人视为销售商品或提供加工，维修和修理劳务的单位和个人，以及申报进口货物的单位和个人。从事工业制造，商品销售，提供劳务或进口商品的企业或个人取得的增值额为征税对象。有两种税率，分别为13％和17％。
主要内容：
（A）避税计划
是指纳税人使用非非法手段（即符合税法规定但实质上违反法律精神的手段）利用税法中的漏洞和不足来获取税款的计划好处。税收筹划既不是非法的也不是合法的，与逃税者根本不遵守法律的逃税根本不同。国家只能采取反避税措施进行控制（即不断完善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
（二）税收筹划
意味着纳税人可以在不违反立法精神的情况下充分利用税收法律中的起点，减税和免税等一系列优惠政策，并通过巧妙的融资，投资安排来实现以及业务活动。少交或少交税的行为。
（3）计划继续
是指纳税人通过价格调整将税收负担转嫁给他人以减轻税收负担的经济行为。（四）实现税收零风险
表示纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，完整，并且不会受到任何税收处罚，也就是说，没有征税风险，或者风险可以忽略。一种状态。尽管实现这种状态并不能使纳税人直接获得税收利益，但可以间接获得某些经济利益。而且，这种状态的实现更有利于企业的长期发展壮大。
《 2006年最新版中国现行税收优惠政策与实用税收书》
第一部分，中国的税收制度和税收优惠政策
第一章中国的税收制度
第2章税收优惠的概念和分类
第3章税收优惠方式
第二部分税收优惠政策
第一章营业税的税收优惠政策
第二章所得税优惠政策
第三章资源和财产税的优惠税收政策
第四章目的税和行为税优惠政策
第五章农业税的税收优惠政策
第三部分行业税收优惠政策
第一章农业，林业，畜牧业和渔业的税收优惠政策
第二章能源和运输税收优惠政策
第三章金融保险和证券业的税收优惠政策
第四章对科技和新兴产业的税收优惠政策
第五章针对文化，教育，体育和健康的税收优惠政策
第六章公民福利和社会保障税优惠政策
第七章行政司法和公共事业的税收优惠政策
第四部分区域优惠税收政策
第一章西部大开发的税收优惠政策
第二章经济发展和开放区的税收优惠政策
第三章开放城市的税收优惠政策
第四章出口加工和保税区的税收优惠政策
第5章其他地区的税收优惠政策
第5部分涉外税收优惠政策
第一章导出优惠政策
第二章进口特惠税政策
第三章有关外交事务的税收优惠政策
第6章企业税筹划基本技巧
第一章税收筹划的基本分析
第二章税收筹划的基本税法知识
第三章税收筹划的基本会计知识
第四章税收筹划的基本法律知识
第5章税收筹划的基本操作技能
第七部分，税收优惠平台的应用和税收筹划的新思路
第一章税收筹划的新视角
第二章税收优惠平台在税收筹划中的应用
第三章税收筹划的技术手段
第4章关于按税收进行税收筹划的新思路
第五章：商业周期税收筹划的新思路
第八部分税务会计和企业税务会计的会计技巧
第1章税务会计的内容和方法
第2章用于公司税收会计的税收会计技术
第三章税务会计会计处理技巧
第四章公司税务会计的应对技巧税务检查
第九部分合法的节税，避税和转移计划技巧
第1章公司纳税人的权利和义务
第二章法定税收节省和税收筹划
第三章企业节税计划的基本技巧
第4章企业的合法避税和避税计划
第5章企业避税计划的基本技巧
第6章业务通过计划的技术
第七章节税，避税和通过计划的比较分析
税收优惠政策和税收筹划的第十个案例分析
第1章使用税收优惠政策分析税收筹划的经典案例
第2章分析法律节税计划的经典案例
第三章：法律避税计划的经典案例分析
第四章：公司税收负担逾越计划的经典案例研究
1.什么是税收筹划，您如何理解
税收筹划是一项合法的税收节省计划活动。纳税人的计划是在国家政策的前提下安排生产经营行为，减轻税收负担，选择有利于节税的生产经营计划。从本质上讲，逃税和逃税是非法的，但税收筹划是合法且合理的。在法治社会中，公司节省税款是一个合理的选择。
2，税收筹划有哪些特点
1.合法性
税收筹划不仅符合税收法律的规定，而且符合税收法律的目的。这是将税收筹划与逃税和避税区别开的基本点。通过税收筹划和逃税，减少了纳税，减轻了税收负担。但是，偷税漏税是以欺诈的方式实施的，这不仅违反了税法，而且还违反了立法目的。避税是税法中对遗漏的利用。尽管它没有违反税法，但却违反了税法的立法目的。国家财政收入肯定会采取反避税措施，因此避税最多只能暂时实现。
2.前进
为了实现税后收益的最大化和国家法规政策的实施，纳税人必须在投资，筹款和经营活动之前进行计划，而不是在既定的投资，财务管理和经营活动之后进行计划。事实发生后，其既定结果和税收义务将发生变化。此项变更的目的是减少税收，并且无法实现国家的宏观调控。这种事后变更通常会导致欺诈，并且必然会疏远逃税。
3.诚信
税收筹划的最基本目的是使税后财务利益最大化，即使个人的税后财务利益最大化也要使企业或股东财富的价值最大化，而不是少花钱。税收和个人税收或减轻纳税人的整体税负。因此，税收筹划不仅要考虑纳税人当前的经济利益，而且还要考虑纳税人未来的经济利益。不仅是短期利益，而且是长期利益；不仅增加收入，而且增加资本增值；在考虑使税后的财务收益最大化的同时，还考虑将各种风险（例如税制变化的风险，市场风险，利率风险，信用风险，汇率风险和通胀风险）降至最低。
3.哪些税收制度因素会影响税收筹划？
影响税收筹划和税收体系的主要因素包括：税收结构，税收体系，税收类型，税率，税收环节，税收减免，税收豁免，出口退税，税收优惠，税收递延，税收成本，等等
4.会计制度与税收制度之间是什么关系？税收筹划应考虑会计制度的那些规定
5.税收筹划的基本方法是什么
（1）避免实现应税收入（或收入）
（B）避免提高税率
（3）充分利用“税前扣除”
（IV）延迟履行税务义务
（五）使用税收优惠
6.税收筹划的基本步骤是什么？
的第一步是使自己熟悉税法并总结相关法规。
第二步是建立节税目标并建立替代方案。
第三步是建立数学模型并做出模拟决策（测量）。
第四步是根据税后净收益对期权进行排名。
第五步，选择最佳解决方案。
第六步，实践信息反馈。
7.企业的组织形式有哪些选择？选择不同的组织形式有哪些注意事项？
组织形式包括公司，合伙企业和独资企业。
不同的企业组织有不同程度的税收负担。因此，在建立企业或计划建立分支机构时，投资者必须考虑不同组织形式对企业的影响。
（I）公司与合伙企业之间的比较选择
当前，大多数国家/地区对公司和合伙企业有不同的税收规定。公司的营业利润应在公司一级缴纳公司税。税后利润作为股息分配给投资者。投资者还必须缴纳个人所得税。合伙企业不被视为公司。营业利润不缴纳公司税，仅对每个合伙人的个人收入征收个人所得税。因此，面对企业税负比合伙企业负担重的情况，纳税人将决定不组织公司并经营合伙企业。当然，公司以什么形式成立，不只是税收问题。
（II）子公司和分支机构的比较
由于不同国家/地区的税负水平不同，某些低税率国家/地区和低税率地区可能不会对具有独立法人身份的投资者的利润征税或降低税率，因此它们与其他国家和地区。税收协定，已分配的税后利润的预扣或征税不足。因此，跨国纳税人通常乐于在这些低税率国家和地区建立子公司或分支机构，以转移利润并避免在高税率国家避税。当然，子公司和分支机构之间的税收负担水平仍然存在差异。这要求公司在海外或在国外投资时要在建立子公司和分支机构之间进行权衡。
子公司是相对于母公司而言的，分支机构是相对于总部的，并且它们是现代大公司设立分支机构的常见组织形式。大多数国家/地区对公司法人（子公司）和分支机构的税收规定不同，而且在税率和优惠税收政策方面也有所不同。
【摘要】随着中国市场经济的不断发展，税收制度的进一步完善和税收法律程序的加快，人们将越来越多地利用税收筹划来维护自己的合法权益，税收筹划将越来越多。更成熟成为公司财务管理和业务活动的组成部分。根据新税法，在税收筹划中使用会计的不同方面仍然是可行的。某些税收筹划方法不能减少企业缴纳的税款总额，但可以将税收延期至下一年或未来几年。由于金钱具有时间价值，因此延迟纳税时间也将为企业带来收益。本文对会计中的企业所得税税收筹划策略进行了相关探索。
[关键字]会计，企业所得税，税收筹划
首先，税收筹划的定义
税收筹划是指纳税人的税法范围，当通过商业，投资，财务管理，组织，交易等的预先安排和计划有多种税收选择可供选择时。具有最低或最高税收优惠的经济活动。
2.会计制度与税收制度之间的关系
会计系统是限制会计参与者和利益相关者的法律，法规，标准和系统的总和。由于不同国家的会计制度具有不同的背景，根据它们与税收制度的关系，它们可以分为两类：税法导向的会计制度和投资者导向的会计制度。现代税款的计算和支付与会计的确认，计量和记录密不可分。即使在以投资者为导向的会计制度下，尽管其标准化的财务会计报告主要针对投资者和债权人，但各种会计要素的确认，计量和记录的程序和方法也基于征税。该系统识别，计量和记录收入，收益，成本，费用和应税收入的基础和前提，甚至某些会计程序和计算方法在某些国家的税收系统中直接被认可。另一方面，即使在以税法为导向的会计制度下，其会计确认，计量和记录也可能与税收制度不完全一致，并且存在一些差异。
在我国，为了使会计制度得到良好实施并与国际会计惯例保持协调，必须遵循会计和税收分离的原则。在实际工作中，会计制度与税收制度不一致或不一致的，应当按照会计制度计算，并在纳税时进行调整。
III。会计中企业所得税的税收筹划策略
（I）使用不同的销售收入确认时间进行税收筹划
通常，企业使用三种产品销售方式：现金销售，销售代理和预付款。寄售方法分为买断方法和收费方法。在假定的买断方法中，委托方以约定的价格收取委托商品的付款，而实际售价由委托方确定，而不管该商品是出售还是获利。此销售方式与当前销售方式没有区别，客户应确认当期的相关销售收入。在收取费用的方法中，当专员签发货物时，货物所有权的主要风险和报酬不会转移给受托人。因此，专员在发出货物时通常不应该从销售货物中确认收入，而应在收货时接受受托人。销售商品的收入在发布代理商的寄售清单时确认。预付款方式是指购买者在收到货物之前按照合同分期付款的方式，直到收到最后一笔付款才交付货物的销售方式。这样，只有在收到最后一次付款时，商品所有权的主要风险和报酬才转移给购买者。因此，企业通常应在交付货物时确认收入，并将预收款项确认为负债。
每种销售方式都有其自己的收入确认条件。通过控制收入确认的条件，企业可以控制收入确认的时间。在计划所得税时，公司应在年底附近特别注意销售业务，因为这种业务最容易计划收入确认的时间。
（2）使用提取坏账准备的税收筹划
1.计提坏账准备的范围不同
当前的会计制度要求，除了为应收账款计提坏账准备外，其他应收款也应计提坏账准备。同时规定，如果公司的预付款帐户有确凿的证据表明它不符合预付款帐户的性质，或者被购买单位由于破产，注销等原因不再能够收到所购买的商品，供应商，则应转移最初包含在预付款帐户中的金额。存入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
如果企业持有的未保留的应收票据有充分的证据表明无法收回或收回，则应将其账面余额转入应收账款并计提坏账准备。也就是说，在会计实践中，坏账准备的计提范围包括应收账款和其他应收款，但不包括应收票据。税法规定，可以在税前扣除的坏账准备的准备金仅限于纳税人为销售商品，产品或提供劳务而产生的应收账款，包括应收票据的金额。服务。就是说，税法规定的税前扣除准备中的坏账准备的准备金是应收票据比会计规定多一个，其他应收款则少一个。
2.计提坏账准备的方法和比率不同
企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和比例应由企业自行决定。一旦确定了提取方法，就不能随意更改。如果需要更改，应在会计报表注释中进行说明。具体方法有：应收账款余额百分比法，销售百分比法，账龄分析法等。但是，税法中仅规定一种方法，即应收账款余额的百分比法，提款比例不得超过年末应收账款余额的0.5％。
（3）使用不同的库存成本核算方法进行税收筹划
新的会计准则规定，企业应使用先进先出法，加权平均法（包括移动加权平均法）或个别定价法来确定发出存货的实际成本。也就是说，已经取消了LIFO方法的应用，并且不允许企业采用LIFO方法来确认库存成本。根据现行会计制度和税法的规定，企业可以根据自身情况选择任何一种计价方法。评估存货成本的不同方法将对企业的成本和总利润产生不同的影响，应付所得税额也将有所不同。以下示例说明了两者之间的连接。
值得注意的是，一旦选择了库存评估方法，就无法在一定时间内任意更改。如果确实有必要更改评估方法，则应在下一个纳税年度开始之前将其报告给主管税务机关批准，并在会计注释中进行解释。。因此，在进行税收筹划时，必须在会计年度结束时根据企业的经济运行状况做出正确的判断，并根据上述原则，采用一种对企业有利的存货评估方法。必须选择明年的企业。
（4）使用固定资产折旧方法和不同年份的税收计划
固定资产折旧是成本的重要组成部分。根据中国现行会计制度的规定，公司可以选择的折旧方法包括平均寿命法，双倍余额递减法和总年限法。使用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，因此分配给每个期间的固定资产成本也各不相同，这最终将影响公司税收负担的大小。原来的税法规定，固定资产只能使用直线法（平均年限）折旧，而新的税法规定，企业的固定资产由于技术进步等原因需要加速折旧，而折旧也要进行折旧。可以减少或加速折旧方法。这为企业所得税计划提供了新的空间。
24.结论
承认公司税收合同中会计确认和计量的某些原则和方法，允许某些会计政策选择，并能够将会计信息用作税金计算的基础。然后，在执行税收合同中，合理性公司（纳税人）将强烈意识到他们将充分利用会计信息与收税员之间的不对称性以及合同的不完整性来进行与税收有关的会计事务的税收筹划，以实现自身利益的最大化。商业会计师和商业领袖的素质决定了他们的财务管理水平。它们水平的一个重要标志是如何最大程度地保护公司利益，这是作为一个真正独立实体的必然要求。因此，会计方法的选择存在一定的技术要求和策略。
引用：
[1]赵丽娟。所得税计划在会计中的应用。中国乡镇企业会计，2007，07。
[2]朱志金。讨论新所得税会计准则的会计变更。经济学家，2008，10。
[3]张浩波。新会计准则下的所得税会计。管理与技术，2007，04。
[4]周晓东。关于企业所得税会计若干问题的讨论。时代经济与贸易，2008，05。