提取并结转所得税会计分录时，可以在进行委托分录时首先进行应计分录。
计算按月或按季度计算的预付所得税额，借入所得税，缴纳税，缴纳企业所得税，缴纳季度所得税3。在新的一年的4月30日之前结算和支付，在整个年所得税额减去预付税额，正数为应交税额，上年因损益调整贷款而应交的应纳税额，系企业收益。
支付年度税收结算以支付应付税款：企业所得税由应付税款支付，银行存款应贷出。利润再分配，利润分配，未分配利润，上年损益调整。年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款，则为应付税款-应付企业所得税。往年损益调整，利润再分配。上年度的损益调整。利润分配未分配利润。税务机关将审核并批准退回多缴的税款，并且不会退还多缴的所得税，这笔税款将用于抵消明年的预缴所得税。