借款：上年度损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
在2011年第三季度未计提所得税，但仅在2011年支付了所得税。无需补充会计分录，也无需进行会计处理。
现在将立即冲回今年的所得税，而不会影响今年的收益表。