请注意以下几点：
1.个人所得税申报表是根据与发行日期（即2013年）相对应的纳税期限提交的。
2.关于公司所得税：2012年汇款期间未计提任何准备，且无法进行税前扣除在2013年扣除。
1，2005年开始按照市局发布，自1994年起由总局转发的《企业所得税政策规定》，办理企业所得税的清缴有关税收政策，以及部分企业所得税的清算。多年来的付款和支付工作该问题被强制执行。
第二，关于公司所得税的税前扣除问题
严格按照金国税（2000）127号文件规定，转发国家税务总局印发《企业所得税税前扣除通知书》的通知。
（1）减税扣除
1.自2002年1月1日起，实行应税工资的企业，按国家规定的应税工资800元，将人均应税工资的每月扣除限额提高20％。人均每月扣除限额为960元。
2.工资和薪金包括基本工资，奖金，津贴，补贴，年终工资增长，加班工资以及其他与就业有关的支出。地区补贴，价格补贴和伙食补贴应作为工资和薪水支付。
3.纳税人的下列支出不应视为工资支出：
（1）雇员为投资纳税人而分配的股息收入；
（2）按照国家或省政府的规定支付给雇员的社会保障金；
（3），从员工福利基金中提取的各种福利费用已提取（包括对员工生活困难的补贴，探亲的旅行费用等）；
（4），各种劳动保护支出；
（5）。员工退休辞职费用；
（6）员工转移工作的差旅费和搬迁费；
（7），只有子女津贴；
（8）。住房公积金由纳税人负担；
（9）。国家税务总局确定的其他项目不是工资。
4.企业支付薪水时，下列人员不得计入纳税人基础：
（1）尽管与企业的劳动合同关系尚未终止，但企业不支付基本工资和生活费；
（2），是与企业终止劳动合同的企业前雇员；
（3）。工资由员工福利，劳动保险等支付的员工
4.扣除前允许的可抵税工资是企业扣除职工承担的社会保险，住房公积金和工会经费后的实际工资。
（2）。企业按照国家规定向职工提供住房公积金，医疗保险，失业保险，养老保险以及其他政府资助的职工工资或保险金，其缴费基数可以根据天津市政府规定的基准，比例和金额确定。税前扣除。
根据2003年的国家医疗保险政策，在社会保障机构中建立补充医疗保险的企业可在税前扣除总额的4％以内。
企业为全体雇员按国务院或省人民政府规定的费率或标准支付的补充养老保险和补充医疗保险，可在税前扣除。
根据国务院或省人民政府规定的比例或标准，企业为全体职工支付的基本或补充的养老，医疗和失业保险，可以在当期付款期间直接扣除。 ;如果数额很大，主管税务机关可以企业必须在不少于三年的时间内平均分期扣除。
企业补充医疗保险基金应由企业或行业集中使用和管理，并且应分开管理和分开管理。用于企业负担沉重的职工和退休人员医疗补助，不得转入基本医疗保险个人账户。不允许建立单独的个人帐户或以变相形式将其用于员工的其他费用。具体办法可以按照《关于印发天津市城镇企业从业人员补充医疗保险指导意见的通知》（天津市劳动局[2001] 317号）的规定执行。
（3），员工福利费，工会基金，员工教育基金
企业根据扣除前允许的应税工资总额（即允许支付的福利工资总额的14％，2％，1.5％）提取雇员福利费，工会基金，雇员教育基金和社会养老保险费。被扣除。计算出20％的扣除额。
不允许为尚未建立工会的企业提取工会资金，但他们可以提取文化和体育活动允许的应税工资的1％，并在税前扣除。
建立工会组织的企业，事业单位和社会组织，每月应向工会支付全部职工工资总额的2％。扣除。无法发行“工会经费专用收据”的，提取的工会经费不扣除企业所得税。
（4）。扣除劳保用品
企业依照规定发布的劳动保护用品，应当在规定的分配和使用期限范围内，
可以从已发行的账单中扣除。没有发布劳动保护物品而不是货币形式的支出的企业，不得在税前扣除。
（5）冬季取暖补贴，防暑降温费，劳保费
1.冬季取暖补贴：每人每年235元。
中央供暖补贴：每人每年185元。
2.防暑降温费：每人每年180元，每人每月45元（6月至9月）。
3.人工和服装费：自2005年起，将取消企业向员工支付的人工保险和服装费税前每人200元的要求。
（6），商业娱乐，商业推广费用
1.与纳税人业务活动直接相关的纳税人的商务招待费用可按以下比例扣除。
（一）年销售（业务）净收入少于1500元（不含1500万元），不超过销售（业务）净收入的0.5％；
（2）年销售（业务）净收入超过1500万元的，不得超过该部分的0.3％。
2.每个纳税年度产生的业务推广费（包括未通过媒体传递的广告支出）可以在不超过销售（业务）收入0.5％的范围内扣除。
（7），仅儿童费
纳税人根据规定向雇员支付的唯一子女费用可在税前扣除。
（8），固定资产租赁费
纳税人通过经营租赁从出租人获得固定资产，符合独立纳税人交易原则的租金可以按照受益时间平均扣除。
纳税人通过融资租赁从出租人那里获得固定资产，其租金支出不予扣除，但可以按照规定提取折旧费。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的所有风险和报酬的租赁。
满足以下条件之一的租赁是融资租赁：
①租赁期结束时，租赁资产的所有权转让给承租人；
②租赁期限是资产使用寿命的大部分（75％或以上）；
③租赁期内的最低租赁付款额应大于或等于租赁开始日资产的公允价值。
（9）已付管理费
除非得到国家税务总局和天津市国家税务总局的批准，否则不得在纳税前扣除纳税人支付的管理费。
（10）差旅费
纳税人的实际差旅费用已通过法律证据扣除。
（11），工商业联合会的会费
在计算应纳税所得额时，可以扣除加入工商业联合会的企业支付的会费。
（12），行业会员费
纳税人应按照省级以上民政，物价，财政部门批准的标准，向依法成立的协会，社团和其他社会组织缴纳会费，并可以在此之前扣除。经主管税务机关审查后的所得税。
（十三），办公室通讯费
与取得企业发给职工的应纳税所得额有关的办公通讯费用，在企业所得税前按每人每月300元的标准暂时扣除。
（14），经济补偿
根据劳动部的《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》，企业向雇员支付的经济补偿金可以在扣除公司所得税之前扣除。一次性生活津贴和一次性补偿费用（包括购买资历支出）相对较大，对收入产生重大影响。它们在三个纳税年度中平均摊销。
（15），利息支出
纳税人在生产经营过程中向金融机构借款的利息支出，按照实际发生额扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于根据同类金融机构和同期贷款利率计算的利息支出部分允许扣除。根据中国人民银行的规定，金融机构的贷款利率包括基准利率和浮动利率。因此，金融机构同类型，同期限的贷款利率包括中国人民银行规定的基准利率和浮动利率。
（十六），企业集资的利息支出
允许在计算税收时扣除不超过同期类似商业银行贷款利率的任何部分的企业批准的募集资金的利息支出；超出部分不得扣除。
（17），其他
可以扣除纳税人根据经济合同支付的违约金（包括银行罚款），罚款和诉讼费。
（XVIII）。如果纳税人在每个纳税年度发生的广告支出不超过销售（业务）收入的2％，则可以根据实际情况扣除；超出部分可以无限期结转到下一个纳税年度。酒类广告不得在税前扣除。自2001年1月1日起，公司在制药，食品（包括保健品，饮料），日用化工，家用电器，通讯，软件开发，集成电路，房地产开发，体育文化和家具建材商城中，每项征税在该年度，广告费用可以从销售（业务）收入中扣除8％，超过该比例的广告费用可以无限期结转到下一纳税年度。
纳税人的广告费用扣除必须符合以下条件：
1.广告由工商部门批准的专门机构制作；
2.费用已实际支付，并已获得相应的发票；
3.通过某些媒体。
从2005财政年度开始，制药公司可以在每个纳税年度的销售（业务）收入的25％内扣除广告费用，超过该比例的广告费用可以无限期结转到以后的年份。
（19），公司税前扣除的问题
1.企业，事业单位，社会团体和个人等社会力量，通过非营利性社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字会捐款，计算企业所得税和个人允许全额扣除所得税。该通知将从2000年1月1日开始实施。
2.接受捐赠
接受捐赠的货币资产的企业必须纳入当期应纳税所得额，并依法计算和缴纳企业所得税。
企业接受的非货币性资产，必须在接受捐赠时根据资产的账面价值确认，并计入当期应纳税所得额，企业所得税依法计算和支付。如果企业获得的捐赠收入数额较大，并且确实难以将纳税额纳入纳税年度，则税务机关可以审查并确认应纳税所得额可以在不超过5年。
接受捐赠的存货，固定资产，无形资产和投资等的企业。将其用于运营或处置未来销售时，可以结转库存销售成本，投资转移成本或扣除固定资产折旧和无形资产。按照税法摊销金额。
3.拆迁补偿问题
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第1条和《财政部和国家税务总局关于企业补贴税的通知》，“国务院，财政部和国家税务总局的规定除损益外，应将实际收到补贴收入当年的所有应纳税所得额计入实际收到补贴收入的当年的应纳税所得额。
4.补贴收入
纳税人根据范围，项目和条件吸收和安置下岗失业人员进行再就业。通过该标准获得的社会保险补贴和补贴收入免征企业所得税。财税[2002] 107号规定范围，项目和标准以外的纳税人小额担保贷款贴现，再就业培训补贴，工作介绍补贴和其他再就业补贴收入，应包括在应纳税所得额中规定缴纳企业所得税。
5.非货币资产投资确认收入，债务重组收入，捐赠收入
企业转移经营活动中的某些非货币资产的资产，并确认按规定确认的资产转移，债务人非货币资产的债务偿还或债权人对特许权的让步。企业债务重组或债务重组收入如果非货币资产确认的捐赠收入很大，并且占当年纳税年度应税收入的50％以上，则确实很难缴纳企业所得税，可以将其平均分配到每年的应纳税所得额中。期限不超过5年应纳税所得额。
6.货运收入已按综合负担率征税
与被认定为纳税人发票的企业有关联关系的非独立核算的货物运输车队，应单独核算货物运输收入，不得与其他营业收入统一核算。如果相关支出不能准确区分的，则按照相匹配的原则将成本费用分摊在货运收入和其他收入之间，允许从综合税率中扣除已计税的货运收入。计算所得税时的总收入。
对于代表发票被认定为纳税人的企业，已经代公司收取的企业所得税将在年底不再结算。
五，固定资产残值率
对于2003年7月1日之后购买的固定资产，残值比率统一确定为5％。
6.弥补损失
1.在纳税申报期间（包括预付款申报和年度申报），您可以计算并弥补前一年符合条件的损失。
2.税前需要损失的金额是根据企业财务报表中的税法调整的金额。