首先，需要具有提前计划和优化现状的能力。
1.消除现有的潜在风险，避免并减少不必要的费用。税收筹划的主要目标是通过预先仔细的分析和计划来消除拟议中的交易或事件在未来可能产生的税收风险，在现有公司的基础上找到现有税收风险，找出其存在的原因并进行设计解决方案。消除此风险并防止其对公司造成不必要成本的解决方案。
2.消除税收低效并优化税收管理状况。通过审查和优化现状，发现企业重复纳税，可以享受但不能享受的税收优惠，在综合考虑的基础上，采取措施进行优化和完善。
其次，将选择具有较大税收筹划空间的税收
有必要选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点；选择税收负担最灵活的税收作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。
第三，可能影响应纳税额的基本因素
有两个因素影响应纳税额：税基和税率。税收筹划无非是从这两个因素开始的。例如，如果公司所得税的税基是基于应税收入，则税法规定企业的应税收入=收入总额-可扣除项目的金额。在具体的计算过程中，将指定复杂的税收增加和减少项目。有进行税收筹划的空间。
第四，专注于财务管理
税收筹划可以在企业的财务管理过程中完成。例如，根据税法，债务利息从所得税中扣除并享有所得税收益，而股息支付只能分配给企业的税后利润，因此债务资本计划具有节税优势。 。
税收筹划的目的之一是通过在不影响法律法规的前提下事先安排纳税人的业务活动或投资行为等与税收相关的事项，从而在纳税之前就提前缴纳和递延缴纳税款。一系列策划活动。税收筹划应该是在最大化公司价值的目标下对税收政策的合法使用，它将贯穿于企业的投资决策，融资决策，运营决策，分配决策甚至清算。
税收筹划的特征具有合法性，计划性，风险性，多样性，全面性和专业性的特征。税收筹划和逃税之间存在本质区别。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，会计凭证，或账簿中过多或未列出或未列出收益，或税务机关通知的声明并拒绝申报或作出虚假的纳税申报，未付款或少付的行为。
首先，税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分；第二，该战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，这是合法行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素，并且必须将税收筹划纳入公司的整体业务战略中以进行全面衡量；简而言之，税收筹划是基于法律框架，基于合理安排税收事项。有效减轻税收负担的经济行为。
24.建筑企业的税收筹划
（1）税种
根据目前的有关规定，建筑企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售并提供加工，修理和维修服务的建筑企业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；使用税，建筑企业占用城市土地；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，建筑企业转让房地产；车辆和船舶使用税，拥有车辆和船舶的建筑企业；车辆购置税，建筑企业购买应税车辆。
（2）建立税收筹划的总体计划
建立税收筹划原则，包括系统性原则，预计划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，帐户凭证完整性原则，全面余额原则，实现收入和风险，节税和增加税收目标和总体财务目标。
任何特定的事物都不能包罗万象，而且法律规定越具体，就越有缺陷。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目不能一概而论，有时很难特别清楚地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收相关的风险控制系统
财务部门自己的风险控制措施要求财务部门确保帐户正确无误，税款计算和申报正确无误，并确保按时足额缴税。它位于财务部门或审计部门，但必须得到其他部门的协调和支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税务相关的风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。
（4）建筑企业所得税的税收筹划
企业所得税的重要性和金额直接影响税后净利润的形成，并且与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产或经营资金不足或自有资金不足而支付的借款利息不能满足投资的需要，由于实际需要，如扩大生产经营规模等，可能会发生支出。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保用完，从而达到避税的目的。取得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于根据一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
25.结论
税收筹划是税收策略的主要体现。首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则将给纳税人带来巨大的损失。同时，税收策略也是公司策略的重要组成部分。在制定任何税收筹划时，我们不仅要考虑企业的发展战略，使其成为企业持续发展的动力，而且还要充分考虑国家财政和金融政策的未来方向，使之成为现实。最适合企业长远发展的税收战略。
A）合法性原则。合法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家法律法规。具体在：
（1）企业的税收筹划只能在税法允许的范围内进行，并且必须在不违反税法和避免税收负担的前提下依法选择各种税收方案；（{}}（2）公司税收筹划不得违反国家财务会计法规和其他经济法规；
（3）公司税收筹划必须密切关注国家法律法规的变化。公司税收筹划计划是在一定时期内，在一定法律环境下，以一定的公司经营活动为背景制定的。随着时间的流逝，国家法律和法规可能会发生变化，并且公司财务经理必须制定税收计划。进行相应的更正和改进。
（2）遵循财务管理总体目标的原则。税收筹划的最终目标是使公司财务管理目标的税后利润最大化，并获得“节税”税收优惠。这体现在两个方面：一是选择低税收负担，即降低税收成本，提高资本回收率。第二是延迟纳税。无论哪种方式，结果都可以节省税收支出。进一步的考虑是，作为公司财务管理的子系统，应始终围绕公司财务管理的总体目标进行税收筹划。税收筹划的目的是减轻企业的税收负担，但是减轻税收负担并不一定会导致企业总体成本的降低和收入水平的提高。例如，税法规定允许在公司所得税之前扣除公司债务利息，因此债务融资对企业具有节税的财务杠杆作用，有利于减轻企业的税收负担。但是，随着负债率的增加，公司的财务风险和融资风险成本也随之增加。当债务成本超过未计利息的投资收益时，债务融资将显示负杠杆效应。随着债务比率的增加，回报率将降低。因此，如果企业的税收筹划不考虑企业财务管理的总体目标，而仅以税收负担作为选择税收解决方案的唯一标准，则可能会影响财务管理总体目标的实现。
（3）为财务决策过程服务的原则。公司税收筹划是通过安排公司业务来实现的。它直接影响企业的投资，融资，生产经营和利润分配决策。企业的税收筹划不能独立于其财务决策，而必须服务于其财务决策。如果企业的税收筹划偏离企业的财务决策，将不可避免地影响财务决策的科学性和可行性，甚至导致企业做出错误的财务决策。例如，税法规定企业出口的产品可以享受优惠的退税政策。企业选择开放的出口经营策略，必然给企业带来更多的税收优惠。但是，除了国际市场吸收公司产品的能力和公司产品在国际市场上竞争的能力之外，从出口业务中单方面追求税收优惠可能会诱使公司做出错误甚至致命的营销决策。
（D）成本效益原则。税收筹划的基本目标是获得利益。但是，任何计划都有两个方面。随着计划的实施，由于计划的选择，纳税人将不可避免地为计划的实施支付额外费用，同时获得一些税收优惠。该计划和放弃其他计划会损失相应的机会。当新产生的成本或损失少于所获得的利益时，该计划是合理的；当成本或损失大于获得的收益时，该计划为失败计划。成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，必须综合考虑。一方面，公司税收筹划必须着重于减轻企业的总体税收负担，而不仅仅是减轻个人税收负担，因为各种税收是相互关联的，一种税种被少付，另一种税种可能需要多付；另一方面，企业税收筹划不是企业税收负担的简单比较。必须充分考虑资金的时间价值，因为可以减轻当前税收负担的税收解决方案将来可能会增加公司的税收负担。这需要公司财务经理在评估税收计划时，必须引入资金时间价值的概念，并将同一税收计划中不同税收计划和不同时期的税收负担与其现值进行比较。
（V）事先计划原则。预先计划原则要求公司在计划税收时，必须在国家和企业之间建立税收法律关系之前，根据国家税法的不同来计划和安排其经营，投资和财务管理活动。尽可能减少税收。行为的发生可以减轻企业的税收负担，从而达到税收筹划的目的。如果已经形成了企业的业务，投资和财务管理活动，并且产生了税收义务，并且您想减轻企业的税收负担，则只能逃税和欠税，而不能进行实际的税收筹划。
一是发票管理实力。
①在购买商品，接受服务以及从事其他商业活动时，应根据相关发票向收款人付款；不符合规定的发票不得用作财务报销的证明。
②在特殊情况下，付款人向收款人开具发票（即，收款单位和扣缴义务人在支付个人付款时发出的发票，例如产品购买证书）。开具发票时，必须
填写数字顺序，完成项，内容真实，笔迹清晰，所有这些均被复制和打印一次，并且内容完全一致，并加盖财务图章或发票专用图章相关时贴上；购买材料时必须使用严格遵守《发票管理办法》及其《详细实施细则》和税法有关增值税专用发票管理的有关规定。
③购买免税农产品，应当按照规定填写《农产品购进证明》。
第二，预防税收陷阱。
避免采购合同中的条款，例如：“供应商将在所有款项付款后开具发票。”因为在实际工作中，由于质量，标准和其他原因，购买者经常不支付全额款项，并且根据合同，它将无法获得发票并且无法扣除。只要将合同条款更改为“根据实际付款金额，供应商将开具发票”，就不会出现此类问题。
也。签订合同时，应在价格中确定每笔具体付款所包含的内容以及如何纳税。例如，由于小规模纳税人无法开具增值税专用发票（由税务机关根据法规开具的发票除外），因此无法从小规模纳税人购买的商品中扣除增值税进项税。从小规模纳税人那里购买的商品的议价价格可以降低一些。
III。规划输入增值税的确认。
自2003年3月1日起，一般增值税纳税人已获得了由防伪税控系统签发的增值税专用发票，并按以下规定扣除了购买商品或应税服务的进项税的期限：特殊发票，不再执行《国家税务总局关于加强增值税征收工作管理的意见》（国税发〔1995〕015号）规定的进项税额减免期限。一般增值税纳税人的防伪税控制度所开具的增值税专用发票，必须自专用发票开具之日起90天内，由税务机关核证，否则将不抵扣进项税额。由一般增值税纳税人认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票，用于计算当期进项税额，并按照增值税有关规定申报扣除。认证月份，否则不抵扣进项税额。增值税一般纳税人违反了进项税额抵免。税务机关将按照《税收征管法》的有关规定予以处罚。
第四，购买对象的选择。
税收是一项重要的购买成本。从不同纳税人购买商品的纳税人支付的税款是不同的。例如，对于小额纳税人从一般纳税人订购的商品，由于小额纳税人无法开具增值税发票，因此不能扣减增值税（代表税务机关除外）。因此，在购买时，有必要从进项税额减免，价格，质量，付款时间和方式（考虑资金的时间价值）方面进行综合考虑。
V.运费计划。
①不能从增值税中扣除购买固定资产的运费，而可以从购买材料中扣除运费。购买时应考虑这一点。（自2007年7月1日起，在中部6个省进行固定资产允许扣除的试点项目）
②杂项费用，例如装卸费，保险费等，连同运费，不能从进项税额中扣除，在购买时必须予以考虑。
③所购物料和材料的运费和卖方名称必须与货运发票的发票人名称一致。否则，买方不能扣除运费的进项税。
六，选择合适的委托购买方式。
工业企业在生产和运营中需要购买大量的原辅材料。由于购销渠道的限制，工业企业经常需要委托商业企业购买各种材料。委托采购服务分为两种形式：委托方仅收取手续费，委托方按正常买卖价格付款，买卖双方结算。两种形式都不会影响企业的生产和运营，但是其财务会计和税收利益是不同的。
委托方仅向其收取佣金的委托采购服务是指：①委托方不垫款； ②销售方向受托方开具发票，受托方将发票转发给受托方；实际收取的销售金额和增值税将与客户结算，并收取额外的手续费。
在这种情况下，受托人根据所收取的费用支付营业税；客户支付的佣金是不能从增值税进项税额中扣除的费用。
受托人与买卖双方以正常买卖价格达成的结算意味着受托人接受代表客户购买商品的佣金。不管价格是多少，受托人都将按照约定的价格与专员达成和解。在买卖过程中，受托人取得进展。
在这种情况下，受托人赚取了买卖之间的差额，并根据正常的买卖业务支付了增值税。客户支付给受托人的购买费被视为正常的购买业务，在满足规定的抵扣条件时，允许抵扣进项税额。
对于一般纳税人的工业企业，由于第二种购买方式的付款金额可以扣除增值税进项税，而第一种购买方式支付的加工费不能扣除增值税进项税，因此从税收优惠的角度来看，一般而言，第二种购买方式要优于第一种购买方式。