借款：上年度损益调整
贷款：应付税款和费用-应付企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
？
何时付款：？
借款：应缴纳的税费-补充公司所得税
贷款：银行存款
在结算后清算并还清之后，如果您确实需要进行更多提款，
借：应交税额〜应交企业所得税
如果您收到退税
借：银行存款
贷款：应付税款〜应付企业所得税
如果税务局未退还，则多缴的税款将留作以后的税款使用，不需要会计处理。