申报企业所得税之前要计提吗-申报企业所得税招待费税

业务招待费纳税调整额如何计提

如果（主营业务收入+其他业务收入）价值小于1500万，则为千分之五；如果大于1500万，则是大于千分之三的部分，例如，如果为2000万，则允许支付招待费1500 *千分之五+ 500 *千分之一

如果公司已超过此数字：应进行税收调整，并且多余部分不能在税收前扣除

开办期间的业务招待费所得税要不要纳税调整

企业所得税的怎么算（税费申报与计算）？

（1）

总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元

（2）

要调整的项目如下：

1.国债利息收入不缴纳企业所得税，因此减少120万元；

2.广告费用扣除上限= 6800 * 15％= 1020万元，这比本期发生的1150少，因此增加额为130万元，这130万元可以结转以后的年度扣除额；

3.商务招待费：84 * 60％= 504,000元，6800 * 0.5％= 340,000元，因为34 <50.4，此期间商务娱乐的扣除限额为340,000元，应增加84-34 = 50万元；

新产品研发费用可扣除50％：150 * 50％= 75万元，应减少75万元；

4.贷款利息只能根据同期金融机构贷款利率计算的利率扣除：500 * 8％* 6/12 = 200,000元，本期支付额不足250,000元期间，应增加5万元;

5.职工薪酬扣除额的上限为：1780 * 14％= 249.2万元，低于当期260万元，应增加108,000元；

员工教育抵扣额度上限：1780 * 2.5％= 44.5万元，大于现行金额40，无调整；

工会经费的抵减限额：1780 * 2％= 35.6万元，相当于本期发生的35.6，无调整。

6.禁止在税前扣除3万元的行政罚款，直接捐赠的5万元不能在税前扣除。应增加8万元。

综上所述，公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9

那年的公司所得税= 412.9 * 25％=103.225≈103.23万元