随着春节的临近，许多单位已经开始给予员工年终奖。由于收入如此之高，许多公司都不知道如何纳税，甚至不知道一些“少赚很多”的怪现象。为此，记者近日咨询了税务部门的税收筹划专家，为企业解决了疑虑。
年终奖按月纳税
税务人员说，相关税法规定，个人年度一次性奖金（例如年薪和绩效工资）年末兑现应分开进行。工资收入作为月薪应缴纳个人所得税。
的具体计算方法是：首先将当月获得的雇员年度一次性奖金除以12个月，然后根据商确定适用的税率和快速扣除额。如果雇员当月的收入和薪水低于税法规定的扣除费用1600元，则应从当期与职工之间的差额中扣除全年一次性奖金的余额。工资和当月的工资扣除额再除以12即可确定余额。适用的税率和快速扣除。前者的应纳税额为：雇员获得整个月的一次性奖金×适用税率-快速扣除；后者的应付金额为：（雇员获得整个月的一次性奖金-雇员的月薪以及工资扣除额和费用扣除额的差额）×适用税率-快速扣除额。
例如，某公司员工Xiao Wang本月赚了2,000元，并获得了12,000元的年终奖金。然后直接使用12000元÷12 = 1000元，相应税率为10％，快速扣除为25。小王的计算应为12000×10％-25 = 1175元。如果小王这个月的工资只有1500元，他必须先用12000元减去扣除额与工资100元之间的差额，然后除以12等于991.67元，相应的税率为10％，并且快速扣除为25。小王应交的税为[12000-（1600-1500）]×10％-25 = 1165元。
避免“临界点”可以提高税收效率
“我必须缴纳超过一美元，如何缴纳两百多种税？”一些员工参加了年终颁奖时，我发现了一个奇怪的现象。尽管我是用数字来计算的，但是在缴税后我仍然可以得到帮助，甚至少于奖金的总额。例如，该员工的月薪为2000元，年终奖为6001元，而他的同事小张的年终奖为6000元。根据上述算法，小李需要缴纳的税款为575.1元，小张只需要缴纳300元的税款。小李实际上得到了手，比小张少274.1元。
在这方面，省国际税务研究协会的税务专家提醒企业，个人所得税的征税原则是实行超额累进税率，当纳税人的应纳税所得额超过一定税率时，级别，超出部分将按较高税率征税。当年终奖采用工资税率时，每个级别差异都是一个“节点”，并且在每个“节点”附近都有一个范围“多于少于”。
税务专家说，在公司向员工发放年终奖之前，有必要提前计划，避免“多但少”的现象，以及相同的年终奖金，但是不一样。在“优秀奖”的作用下，企业所得税负担增加了。他建议可以通过首先确定实际的税后奖金，然后根据“反向推”公式将其减少为含税收入来发放年终奖金。
“年薪”管理人员的计划特别周密
税务专家建议，对于高收入人群而言，合理的节税尤为重要。例如，一些采用年薪制的高级管理人员的适用税率较高。可通过降低年终奖金并将部分奖金纳入当月工资中来降低年终奖金的适用税率。
例如，公司高管胡先生每月收入10,000元，年终奖金为25万元。适用于其月薪的税率为20％，适用于年终奖金的税率为25％，高于适用的税率。
根据一次性的年终奖金，胡先生的月薪应为1,305元，年终奖金应为61,125元。如果将年终奖的25万元减为20万元，则另加50,000元计入当月薪金
首先，可以通过分配佣金和年终奖金等红利来降低员工收入的税率，并实现税率的降低。
根据政策，一种或三种常见的避税方法：
1。目前，北京对微型和微型企业的优惠政策如下：
（1）每月发票金额不超过30,000，并且免征增值税。以及附加税（适用于增值税普通发票）。
（2）每月发票金额不超过100,000，免收教育费和地方教育附加费（适用于增值税普通发票）。
（3）自2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型盈利性企业将减少50％。包括应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税。
示例：在一个微薄的小型利润企业的实际运营中，如果当月下半月开具了将近30,000张发票，并且仍有要支付的收入，请尝试不要在发票中确认收入。当月，可以减少增值税的支付。 。
2，国家对高科技企业的优惠政策如下：
例如：
1）公司的研发费用可从公司所得税中扣除150％。
2）要申请“高科技企业”，您可以缴纳10％的企业所得税，并缴纳15％的利润。 （非高科技企业需要缴纳25％的企业所得税）
这两项法规可以减轻高科技企业的税收负担。让我们通过一个例子来看它。
：一家高科技公司的净利润为200万，研发成本为100万。
根据优惠政策，公司的研发费用可从企业所得税中扣除150％。然后，企业可以扣除150万，仅需按照15％的税率缴纳剩余的500,000。缴纳税款，即高新技术企业应缴纳的所得税为75,000。
对于非高科技企业，由于税务局的筛选条件很严格，因此很难申请税前减免研发费用，即使申请成功，也应征税。根据减少的利润的25％计算。需缴纳企业所得税12.5万元。因此，建议符合条件的企业尽快申请高新技术企业，并容易享受政策优惠。
此外，根据两届会议的消息，政府将加大力度。预计在年底之前将实现额外的75％的税前扣除，即企业可以按175％的税率对企业所得税进行税前扣除。
因此，建议合格的企业尽快申请高科技企业。关于攻略的申请，您可以查看这篇文章，“这两次会议将发出良好的信号，每个人都将去申请高科技企业！”。
3，年终奖金税政策如下：
年终奖准确地称为“一次性一次性奖金”，年终奖金税法是更有利的算法，是一年中唯一的税收抵免可以除以12以计算适当的税率。
年终奖是对公司过去一年的工作表现的认可。 “年终双薪制”是年终奖最常见的形式之一，大多数公司（尤其是外国公司）都采用这种方法。
例如，在年底，小李获得了年终奖金20,000元（月薪等于或大于3500元），20,000÷12≈1667，以及对应的适用税率数字1667是10％，对应于105的快速扣除额，那么小李应缴的年终奖金税为：20000×10％-105 = 1895（元）。
如果您不计算全年的一次性奖金，小李将为这2万元支付的税额为：（20000-3500）* 25％-1005 = 3120。
企业需要利用“一次性一次性红利”税收优惠措施来减轻税收负担。还要注意以下几点：
1）纳税人获得一次性的一年期奖金，作为月薪薪金收入是计算和征税的。在纳税年度中，每个纳税人只能使用一次纳税计算方法。
2）纳税人除获得全年一次性奖金外，还获得了其他各种奖励，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，出勤奖等。 。，根据税法规定，所有收入加上月薪和工资收入，应缴纳个人所得税。
3）由于个人所得税的合法纳税人是个人，因此，企业不能扣除企业为雇员支付的个人所得税b