上年未计提企业所得税分录-上年未计提企业所得税

上年企业所得税没计提，今年怎么处理

去年所得税未计提 今年怎么做账

去年缴纳的所得税与今年的损益无关。

纳税时

借款：税费-企业所得税

贷款：银行存款

同时

借：利润分配-未分配利润

贷款：应付税费-企业所得税

去年没计提企业所得税，今年交了。。。怎么处理

计提上年企业所得税分录

根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款），年终结算和所得税支付的会计处理如下：

按月或按季度结算

借款：所得税费用

贷款：应付税款和费用-应缴企业所得税

季度所得税

借款：应付税费-应缴企业所得税

贷款：银行存款

次年5月31日之前的结算和付款应交税额（全年应交所得税额-预付税额）

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款和费用-应缴企业所得税

缴税：

借款：应付税费-应缴企业所得税

贷款：银行存款

调整纳税盈亏

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

年度结算和付款，应缴所得税金额少于预付税额

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：上一年的损益调整

引线偏移量调整

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润