多付部分保留在应纳税企业所得税帐户中，应付款额与本年度的预付所得税一起计算。
是盈余-今年的信贷额=盈余，不需要提前付款，而在有盈余时付款。
从一月到三月的利润，在应计企业所得税时应计：所得税费用贷款：应纳税额-月末应支付的企业所得税结转利润借款：本年度的利润贷款：当支付时的所得税费用借款下个月：应付税款-企业所得税贷款：银行存款
1.调整应退还企业所得税：
2.将未分配的利润结转至：
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整可退还企业所得税的金额，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所支付的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）