税收筹划的三个目标：①减少税基，运用各种政策减少税收计算额； ②降低税率，无论是所得税还是流转税，都有操作空间，一种是要实现清晰的会计核算，并将高低税率分开二是找出针对特定行业，特定地区，特定产品和特定经济事项的优惠政策。 ③延期纳税和税收筹划可能无法减少应纳税额。延迟纳税也很好。
税收筹划是一个吸引许多会计师的话题。你为什么这么说由于进行了税收筹划，会计师感到其价值得到了提高。现在，许多公司都要求会计才能为公司创造价值。如何创造价值？最容易想到的方向有两个：第一，合理计划公司的资金，使资金构成收入的一部分；第二，做好税收筹划，减轻公司的税收负担。结果，税收筹划突然变得更高了。
会计师对税收筹划有许多误解。第一个误解是，税收筹划旨在减轻企业的税收负担。实际上，事实并非如此。税收筹划可能不会减少企业的税收。第二个误解并不能清楚地区分税收筹划和逃税。第三种误解不了解税法本身。当其他人很好地使用该政策时，他们错误地认为这是税收筹划。让我谈谈这三个误解。
误解1：税收筹划肯定会减轻企业的税收负担吗？
不必要。税收筹划的目标可以是三个：
首先，减税基础。如果在纳税时税基为100万，并且您找到了将税基更改为90万的方法，则计划成功。
其次，减税。对于企业而言，无论是所得税还是营业税，都有一定的营业税减免幅度。让我们先谈谈所得税。一些企业和一些地方有相应的优惠政策。所得税税率不一定总是25％。此外，流转税在税制改革后，增值税率分为多个层次。如果产品设计可以清楚地区分高税率和低税率，则可以将部分收入应用于低税率。然后，特定行业，特定地区，特定企业，特定产品和特定事项都可能具有特定的优惠政策。只要可以使用足够的优惠政策，税率就可以直接降低。无论是减税基数还是减税率，企业绝对可以减轻税负。
第三，延税。尽管应纳税额没有减少，但可能会延迟纳税。例如，正常的纳税应在3月，但是通过计划，它将在明年3月，这对公司也非常有利。这也是一个成功的计划。
这是我要谈的对税收筹划的第一个误解。也就是说，税收筹划必须是减轻企业的税收负担。如果他们可以延迟纳税，那么它们也是成功的税收筹划。
误区2：没有明确区分税收筹划和逃税。
有人说，税收筹划和逃税大不相同。我认为这是一个夸大的说法。实际上，两者之间有相似之处。有什么关系首先，从心理上讲，我想少付给税务局。其次，这两种方法都试图挖掘税收漏洞或寻找其他方式扭曲税收政策。操作员有自己的仔细思考，有一点技巧。就个人主观性而言，税收筹划与逃税是一致的。
有什么不同？违法程度不同。逃税绝对是非法的，税收筹划可以肯定，这不是非法的。很难说税收筹划是否非法。可能会将税收的含糊之处用于异常操作，或者对税收事项做出强有力的解释。税收筹划可能是非法的。但是这种违法行为很容易掩盖，并且可以提供牵强附会的解释，例如对税法的透彻理解，或者税法中已经存在的这种理解，但是他夸大了这种推理。从这个角度来看，税收筹划与逃税的区别主要在于程度和性质。确实存在某些差异。
误区三：没有税法，我错误地认为不会制定税收计划。
诚实地学习税法书籍，并研究更多案例，这可能比参加税收筹划培训班更有效。
税法中有许多条款是企业通常可以享受的优惠税收政策。因为我不太记得它，所以我没有充分利用它，也没有足够地使用该政策。结果，我付了更多的税。这是工作错误。这是因为您的基本技能不受限制，并且与税收筹划无关。规划意味着所有策略都已用尽，但是有必要为企业争取一些利益并争取一些利益。如果当前的优惠政策还没有被完全理解，更不用说税收筹划了。
这有利于最大限度地提高公司价值或股东权益，因此许多纳税人都乐于计划。但是，如果纳税人原则上进行税收筹划，则可能无法达到预期目的。根据税收筹划的性质和特点，广元信德编辑认为，企业在税收筹划中应遵循以下原则：1.合法性原则； 2.事先计划原则； 3.目标原则； 4。 。全球化原则和具体内容如下：
I.合法性原则
公司税收筹划是一种不违反国家税法的公司管理行为。纳税人调整公司的运营，投资和财务管理活动，以减轻公司的税负并获得最大的经济利益。。
税收筹划与逃税不同的原因是，这是符合相关国家税收法规前提的法律行为。依法纳税是每个法人和自然人的义务。国家法规不容忍任何单位或个人。国家法律不允许进行各种类型的逃税。《税收征收管理法》规定，纳税人逃税的，由税务机关追缴未缴纳或未缴纳的税款和滞纳金，并处50％以上5倍以下罚款。没有支付或未付的；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
作为公司纳税人，由于征税额大，因此税基，地点，期限，税率，纳税人等是不同的。进行税收筹划时，公司税收负担可能会有所不同。另外，我们的国家税法尚不完善，不可能对每一个应税事项都规定非常致命的规定。其中，不可能通过调整商业行为来减少企业的应纳税额。但是，无论出于何种原因，企业税收筹划的前提都是合法的，所有非法行为都不能称为税收筹划。
为了执行税收筹划，企业必须首先遵守相关的国家税收法规。这要求税收筹划的各方应熟悉各种国家税收法律和法规。只有在了解和遵守法律的基础上，税收筹划才能有效。。
II。事先计划原则
企业税收计划必须事先进行。一旦企业的商业活动发生，公司的各种税收义务也将产生。此时，纳税人感到税收负担沉重。任何计划都是徒劳的，无法忍受。税务部门的检查是非法行为，应事先进行税收筹划，这与公司会计事后核算完全相反。
《税收征收和管理法》第63条规定，纳税人未经授权伪造，更改，隐藏或销毁帐簿或凭证，或在帐簿上增加支出，或不包括或扣除收入，或服从税务机关。没有通过通知申报来通知或作出虚假的纳税申报表，或者未缴或未付应纳税额，就是逃税。开展业务后，将承担纳税义务。目前，计划不过是更改某些原始文档而已。不可避免的时间，地点，估值方法或为该业务准备虚假业务。假货由税务机关检查。只有事先计算出各种经营行为的综合税负，并事先调整经营方法和方法，才能在不影响法律的前提下减轻公司的税负。
第三，目标原则
商业税收筹划就像做其他事情一样。任务目标应事先设定。在计划之前，您必须了解和分析公司的税收环境，例如公司支付的税种，适用的税率，税负，经济业务流程，该地区的税率以及行业特征。基于此，掌握存在的问题，然后考虑计划的可能性，并制定要实现的目标。有了目标，您可以选择达到目标的方式，是推迟纳税，转移税负还是采用其他合理的避税方法来实现目标。举个简单的例子：如果某些公司想要增加销售量，则通过与客户签订合同达成了多少销售量，年度奖励经销商的销售量占百分比，经销商的利润是哪个百分比，则签订了合同，它成为企业的销售成本，由它产生的增值税由企业承担。只要合同中对此政策作出了价格优惠，并且该政策反映在企业的销售发票中，则应转让增值税。合理合法，减轻税负的目标已经实现。
第四，总体原则
公司税收是一项全球性任务。企业不仅要缴纳增值税，还要缴纳其他税种，如资源税，所得税，印花税等。减少一定税额可能会影响其他税额的增加。在这方面，应充分考虑公司的总体税收负担（或现金流出），并且在关联公司之间应特别注意这项工作。
该国在制定税收法律时还制定了许多税收优惠政策。要享受这些税收优惠，您可能需要支付一定的费用。不管是大笔费用还是大笔优惠政策，您都应该进行比较。我不能失去彼此。我摘了芝麻，丢了西瓜。
在上一篇文章中，“即将开始实行增值税减税，财务人员应如何提前做出反应？”（点击跳转到文章），我们讨论了如何应对未来将要实施的增值税减免，计算了不同应对方式下企业的“直接收益”，以及如何通过合同方式确保自身收益协议。
那么“直接收入”的本质是什么？实际上，税收筹划必须知道的原则之一：现金流思考。
我们进一步通过上述情况下建议的第二个选项“合同金额（不含税价）不变”进行了说明，其中假设合同不包括该税，且总税率降低了1％（该合同含税）总价格下降）设计：
假设合同金额（不含税价格）为8,620.69元（含税价格为10,000元），则仅在合同中约定合同金额（不含税价）的情况下，不约定税率。买方（甲方）没有提出任何请求或提出了降价请求。我们不同意。企业应开具15％税率的发票。在不考虑进项税的情况下，我们少交的增值税= 8,620.69 * 0.16-8,620.69 * 0.15 = 86.21元，直接收入不会增加或减少。
在这种情况下，我们假设未在上面考虑进项税。这是一个简化的计算。如果从现金流量思维计算，则完整公式应为：8,620.69 * 1.16 / 1.16 * 0.16-8,620.69 * 1.15 / 1.15 * 0.15 = 86.21也就是说，计划实施后，比实施前少收取了86.21元，但是由于最终需要缴纳此税，因此可以认为直接收入没有变化。
如果模拟操作，我们需要增加进项税考虑。如果进项税也根据此计划计算，则可抵扣额将相应减少。例如，此方案中的购买成本是售价（不含税）的80％，并且还按照此方案处理购买合同。进项税扣除额减少：8,620.69 * 0.8 * 1.16 / 1.16 * 0.16-8,620.69 * 0.8 * 1.15/1.15*0.15=68.97，表示该计划实施后，支出比实施前少68.97元，但应从销项税额中抵扣进项税，直接收入保持不变。
这个数字是企业的全部收入吗？当然不是，我们还需要考虑公司所得税或其他税种。这是税收筹划必须知道的第二个原则：总体计算思想。
在上述情况下，我们通过第一种情况“合同金额（含税价）保持不变”进一步说明：
假设合同金额（含税价）为10,000元，如果仅在合同中约定合同总金额（含税价），则不商定税率。如果买方（甲方）未提出任何要求，则企业应开具15％的税额发票。在不考虑进项税的情况下，我们少缴增值税= 10,000 / 1.16 * 0.16-10,000 / 1.15 * 0.15 = 74.96人民币，直接收入增加= 10,000 / 1.16-10,000 / 1.15 = -74.96元，这意味着我们因减税而获得的直接收入约为账单金额的0.75％。
我们进一步假设此方案中的购买成本为售价（含税）的80％。使用相同的方案来调整税率，而不考虑其他收入和成本。
实施计划之前的现金流入和流出：
现金流入：10,000人民币（含税）
现金流出：费用10,000 * 0.8 = 8,000元（含税）；支付增值税（10,000-8,000）/1.16*0.16=275.86;缴纳企业所得税（10,000-8,000）/1.16*0.25=431.03。
现金净值= 10,000-8,000-275.86-431.03 = 1293.11元。[这里不考虑其他税项]实施
计划后的现金流入和流出：
现金流出：费用10,000 * 0.8 = 8,000元（含税）；支付增值税（10,000-8,000）/1.15*0.15=260.87;缴纳企业所得税（10,000-8,000）/1.15*0.25=434.78。
现金净值= 10,000-8,000-260.87-434.78 = 1,304.35元。
执行该计划前后的净现金价值之差为：1,304.35-1,293.11 = 11.24元，这意味着使用该计划的企业的总收入为每10,000元人民币11.24元。这11.24是实际的现金收入。
如果采用第二种选择，则企业的总收入将不会发生变化，因为收入和成本已排除税项且未发生变化。仅影响增值税，不影响企业所得税和现金净值。这也是我们的建议。原因之一。当然，由于空间有限，我们尚未计算所有相关税金。如果您有兴趣，可以自己计算和测试。
一句话：必须全面考虑税收筹划，建议将现金流量用作税收筹划的收入衡量标准。