借款：上年度损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
上一年的企业所得税直接计入未分配利润科目。
这不会影响当年的公司所得税。税务部门检查帐目几乎没有问题。
以上内容仅供参考，谢谢！