实际税款（现金流出）应在“应纳税企业所得税”的借方中反映。
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定：对于年应税所得不超过100万元的小微企业，按减少量应为25％应纳税所得额按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，从应税所得中扣除50％，税率20％缴纳企业所得税。
您所在单位的所得税计算= 100 * 5％+ 80 * 10％= 130,000元
1.利润= 5020-2210-1348-960-126-（310-230）+ 140-100 = 336万元
2。扣除税前允许的广告费用标准为= 5020 * 15％= 753 <900，因此，今年可扣除广告费用753万元，增加税收900-753 = 1.47亿元
3。在计算应纳税所得额时（以下省略），应将应酬收入调整为商务娱乐费：5020 * 0.005 = 251,000元，32 * 60％= 1,920万元，因为19.2 <25.1，扣除上限为19.2税收增加32-19.2 = 1280万元。
4。扣除税前允许的公益金和救济款= 336 * 12％= 40.32万元，应增加60-40.32 = 19,800元。同时，全额滞纳税金增加了11万元
5。允许在税前扣除的职工薪酬扣除标准为300 * 14％= 42万元，但未发生，实际增加额为46万元。
6.扣除税前允许的工会经费= 300 * 2％= 60,000元，无需进行调整。
7。职工教育经费税前扣除额= 300 * 2.5％= 7.5，称号为退学，全额增加10万元
8。2011年企业的应税收入为336 + 147 + 12.8 + 19.68 + 11 + 46 + 10 = 58248万
9。2011年应交企业所得税= 582.48 * 25％= 14562万元。
这样对吗？
企业所得税的计算方法
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
（1）基本税率为25％，低税率为20％，实际税率为10％。企业所得税的不同纳税人适用不同的税率。
（2）居民企业中符合条件的小型盈利企业要按20％的税率征税；国家扶持的高新技术企业按15％的税率征收。
（3）公司所得税的计算方法：公司所得税=应税收入*税率（25％或20％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-以前年度的各种扣除额失利。
企业所得税税率
在阅读了上述公司所得税的计算方法之后，让我们了解了公司所得税率是比例税率，一般纳税人的税率是33％。年收入不足3万元（含3万元）的企业，按18％的税率征收。年收入30000元以上10万元（含10万元）以下的企业征收27％的比例税率。
经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15％的税率征收。
应付企业所得税
（1）生产和经营收入；财产转让收入；利息收入;租赁收入；特许权使用费收入；股息收入。
（2）其他收入：包括固定资产收入，罚款收入，应付给债权人的应付款项，供应品和现金的盈余收入，教育费用的额外偿还以及过期没收的包装押金等收入。
不可抵扣企业所得税的项目
（1）资本支出。也就是说，纳税人购买和建造固定资产并花在外国投资上。
（2）无形资产转让和开发支出。非法经营和没收财产的罚款。
（3）滞纳金，罚款和各种税款的罚款。对于自然灾害或事故，损失得到赔偿。
（4）超过国家允许的扣除额的非公共福利，救济捐款和非公共福利，救济捐款。各种赞助费用。指各种非广告赞助费用。
（5）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的与其应纳税所得额无关的税收担保，由于被保险人的贷款不明确，不能在担保企业对纳税人承担的本金和利息征税前扣除。
（6）与收入无关的其他支出。